《第十七章-co14工单结算流程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第十七章-co14工单结算流程（42页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第十七章第十七章-CO14_-CO14_工单结算流程工单结算流程1.1. 流程说明流程说明此流程描述月底进行生产工单结算，并计算出在制品金额和生产成本差异之此流程描述月底进行生产工单结算，并计算出在制品金额和生产成本差异之 处理过程。处理过程。家具公司所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图如下：家具公司所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图如下：生产生产 工单工单 类型类型工单分类工单分类结算结算 参数参数 文件文件成本成本/ / 成本成本 差异差异 别别配置会计科目配置会计科目成本中心成本中心备注备注ZP01ZP01正常订单正常订单 (make-to-(make-to- stoc
2、k)stock)ZP01ZP01成本成本 差异差异生产成本差异生产成本差异 科目科目 半成品：半成品： 14520100001452010000 产成品产成品: : 14620100101462010010由产品成本吸由产品成本吸 收收ZP02ZP02正常订单正常订单 (make-to-(make-to- order)order)ZP01ZP01成本成本 差异差异生产成本差异生产成本差异 科目科目 半成品：半成品： 14520100001452010000 产成品产成品: : 14620100101462010010由产品成本吸由产品成本吸 收收ZP03ZP03钢板裁剪钢板裁剪 结算结算ZP0
3、1ZP01成本成本 差异差异生产成本差异生产成本差异 科目科目 产成品：产成品： 14620100101462010010由产品成本吸由产品成本吸 收收ZP04ZP04有费维修有费维修 订单结算订单结算 ( (向客户收向客户收 费费) )Z20Z20成本成本物料消耗科目物料消耗科目 5131040722051310407220售后服务售后服务 部部 F0011019F0011019再透过内部转再透过内部转 拨价计列责任拨价计列责任 中心中心(RUN(RUN 报表报表) )ZP04ZP04无费维修无费维修 结算结算Z20Z20成本成本物料消耗科目物料消耗科目 513104071051310407
4、10客诉部门客诉部门 F0011041F0011041基本上因品质基本上因品质 问题造成问题造成( (客诉客诉) ) ZP03ZP03改制订单改制订单 结算结算 （库存商（库存商 品改制）品改制）ZP01ZP01成本成本 差异差异生产成本差异生产成本差异 科目科目 产成品：产成品： 14620100101462010010在实际成本法在实际成本法 下，其改制成下，其改制成 本由入库产品本由入库产品 成本吸收成本吸收 ZP03ZP03拆解订单拆解订单 结算结算ZP01ZP01成本成本 差异差异生产成本差异生产成本差异 科目科目 产成品：产成品： 14620100101462010010在实际成本
5、法在实际成本法 下，其拆解成下，其拆解成 本由入库产品本由入库产品 成本吸收成本吸收 ZP04ZP04库存重工库存重工- - 实物仓商实物仓商 品重工品重工Z20Z20成本成本 差异差异生产成本差异生产成本差异 科目科目 产成品：产成品： 14620100101462010010在实际成本法在实际成本法 下，其重工成下，其重工成 本由入库产品本由入库产品 成本吸收成本吸收 ZP04ZP04库存重工库存重工- - 展厅商品展厅商品 重工重工Z20Z20成本成本 差异差异物料消耗科目物料消耗科目 51310407305131040730区公司区公司( (暂暂 挂营业本挂营业本 部：部： F0011
6、022)F0011022)展厅由区公司展厅由区公司 管理管理( (每月底每月底 须财务人工转须财务人工转 出出) ) ZP04ZP04库存重工库存重工- - 责任中心责任中心 （部门）（部门） 重工重工Z20Z20成本成本 差异差异物料消耗科目物料消耗科目 51310407305131040730责任中心责任中心 ( (部门部门)()(暂暂 挂营业本挂营业本 部：部： F0011022)F0011022)商品由责任中商品由责任中 心（部门）使心（部门）使 用用( (每月底须每月底须 财务人工转出财务人工转出) )无无研发试制研发试制 产品产品仓库发料时直接进入成本中仓库发料时直接进入成本中 心
7、同时输入内部订单号心同时输入内部订单号科目：科目：51410220005141022000成本中心：成本中心： 工程技术工程技术 F0011036F0011036实际上研发试实际上研发试 制产品无生产制产品无生产 工单工单, ,通过内通过内 部订单管理部订单管理相应地，生产工单类型配置（由相应地，生产工单类型配置（由 PPPP 模组）定义如下：模组）定义如下：生产工单类型生产工单类型含义含义适用工单编号范围（系统自适用工单编号范围（系统自 动给号）动给号）ZP01ZP01家具厂标准生产工单家具厂标准生产工单20000000-2399999920000000-23999999ZP02ZP02家具
8、厂可配置物料生产家具厂可配置物料生产 工单工单24000000-2799999924000000-27999999ZP03ZP03家具厂钢板裁剪工单家具厂钢板裁剪工单28000000-2899999928000000-28999999ZP04ZP04家具厂维修工单家具厂维修工单29000000-2999999929000000-29999999如将上述二表中进行整合，就不难看出，只要从生产工单编号就能大致分析如将上述二表中进行整合，就不难看出，只要从生产工单编号就能大致分析 出该订单之工单结算可能进入何种会计科目。出该订单之工单结算可能进入何种会计科目。因该系统由西方国家设计，故在因该系统由西
9、方国家设计，故在 SAPSAP 系统中，存在中西方会计核算差异。西系统中，存在中西方会计核算差异。西 方会计认为期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用及制造费用、生产方会计认为期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用及制造费用、生产 成本。而中国会计核算明确将制造费用、生产成本属于成本类科目，且只有成本。而中国会计核算明确将制造费用、生产成本属于成本类科目，且只有 成本类科目才可进行成本进行核算。为克服这一中西方会计上差异，在会计成本类科目才可进行成本进行核算。为克服这一中西方会计上差异，在会计 科目表中创建了一个过渡性会计科目：生产成本科目表中创建了一个过渡性会计科目：生产成本- -在制品
10、转出在制品转出 41010700004101070000， 该科目用于核算月末尚未全部完工之该科目用于核算月末尚未全部完工之 WIPWIP 成本从生产科目中转到资产负债类成本从生产科目中转到资产负债类科目中。下表为中西方会计差异对照及其在科目中。下表为中西方会计差异对照及其在 SAPSAP 系统中处理解决方案系统中处理解决方案( (因制造因制造 费用月末全部转入生产成本故未列出费用月末全部转入生产成本故未列出) )：会计科目属会计科目属 性性会计科目会计科目中国中国西方西方对应成对应成 本要素本要素备注备注1 141010100004101010000 生产成本生产成本 - -材料材料资产资产
11、 类类损益损益 类类41010104101010 000000用于生产工单领料成用于生产工单领料成 本结算，借方计列本本结算，借方计列本 科目，贷方计列存货科目，贷方计列存货 科目科目2 241010200004101020000 生产成本生产成本 - -人工人工资产资产 类类损益损益 类类41010204101020 000000用于直接车间人员薪用于直接车间人员薪 资结算，借方计列本资结算，借方计列本 科目，贷方计列应付科目，贷方计列应付 工资工资3 341010300004101030000 生产成本生产成本 - -费用费用资产资产 类类损益损益 类类41010304101030 000
12、000月末制造费用科目转月末制造费用科目转 入本科目入本科目( (注注) )4 441010400004101040000 生产成本生产成本 - -委外加工委外加工资产资产 类类损益损益 类类41010404101040 000000指仅用于生产工序间指仅用于生产工序间 之委外加工，目前无之委外加工，目前无 此种情形此种情形5 541010500004101050000 生产成本生产成本 - -差异调整差异调整资产资产 类类损益损益 类类41010504101050 000000用于工单完工后实际用于工单完工后实际 成本与标准成本间差成本与标准成本间差 异结算，调整时从本异结算，调整时从本 科
13、目转出，计列相关科目转出，计列相关 成本差异科目成本差异科目6 641010600004101060000 生产成本生产成本 - -工单转出工单转出资产资产 类类损益损益 类类41010604101060 000000用于产品缴库结算，用于产品缴库结算， 借方计列存货科目，借方计列存货科目， 贷方计列本科目贷方计列本科目7 741010700004101070000 生产成本生产成本 - -在制品转出在制品转出资产资产 类类损益损益 类类无无用于月末未完工工单用于月末未完工工单 之转出结算，贷方计之转出结算，贷方计 列本科目，借方计列列本科目，借方计列 “自制半成品自制半成品- -在制在制 品
14、品”科目科目8 841010800004101080000 生产成本生产成本 - -维修工单转出维修工单转出资产资产 类类损益损益 类类41010804101080 000000用于工单类型用于工单类型 ZP04ZP04 之订单关闭结算，贷之订单关闭结算，贷 方计列本科目，借方方计列本科目，借方 计列相关费用类科目计列相关费用类科目9 914510200001451020000 自制半成自制半成 品品- -在制品在制品资产资产 类类资产资产 类类无无注：在注：在 SAPSAP 系统中，由于制造费用经分摊直接计入至生产成本中，故在实务系统中，由于制造费用经分摊直接计入至生产成本中，故在实务 上无
15、须另行手工切传票进行将制造费用科目结转至生产成本中去。另外，结上无须另行手工切传票进行将制造费用科目结转至生产成本中去。另外，结 转转 WIPWIP 时，会计分录为：时，会计分录为： 借：自制半成品借：自制半成品 1452000014520000 贷：生产成本贷：生产成本- -在制品转出在制品转出 41010700004101070000 自制产品入库时，会计分录为：自制产品入库时，会计分录为： 借：存货借：存货 贷：生产成本贷：生产成本- -工单转出工单转出 41010600004101060000 维修工单结算时，会计分录为：维修工单结算时，会计分录为： 借：管理费用或销售费用的物料消耗科
16、目借：管理费用或销售费用的物料消耗科目 贷：生产成本维修工单转出贷：生产成本维修工单转出 41010800004101080000在生产过程中，对于生产使用之涂料，则采用在生产过程中，对于生产使用之涂料，则采用倒冲方法倒冲方法核算该物料之当月耗核算该物料之当月耗 用成本，即涂料领用时仓库暂做移库处理（用成本，即涂料领用时仓库暂做移库处理（A A 成本），生产工单耗用时则先成本），生产工单耗用时则先 以以 BOMBOM 中标准耗用量计算标准成本（中标准耗用量计算标准成本（B B 成本），月末帐面余额为（成本），月末帐面余额为（C C 成本成本= =期期 初余额初余额+A-B+A-B），同时生产部门月底进行涂料盘点（），同时生产部门月底进行涂料盘点（D D 成本）以确定涂料实际成本）以确定涂料实际 耗用成本。耗用成本。D D 成本与成本与 C C 成本之差额由涂装车间成本之差额由涂装车间 F0011059F0011059 填列填列“领用单领用单”直接直接 计入该车间作帐务处理，分录为：计入该车间作帐务处理，分录为：借：制造费用借：制造费用- -物料消耗物料消耗 42010207
