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1、M 银行会计业务运营模式分析银行会计业务运营模式分析第 2 章 M 银行会计业务现行运营模式及存在的问题2.1 M 银行会计业务现行运营模式与其他商业银行一样,长期以来 M 银行会计业务，一直采取网点前台分散处理的一站式业务操作模式，即客户的各种业务需求绝大部分都要在柜台全程处理完毕，每一项业务操作的各个环节、步骤都要在网点一步步消化处理，银行业金融机构的营业网点既是业务触发的起始点又是业务最终的落脚点，这种运营模式使得银行的营业机构就好比民间的一个个手工“小作坊” ，每一个网点都能独立完成客户不尽相同的会计业务需求，成为一种相当传统的全能型银行业服务终端，正所谓麻雀虽小五脏俱全，自然而然这样
2、的经营机构无论规模大小都要完全配备足够的人力、物力、财力资源，这样才能实现支持日常业务的顺利开展。在这一的运营体系下，要求我行不断地加大力度培养全面掌握会计业务知识的业务人才，以确保每一个营业网点都可以满足客户的不同业务需求，把每一位招行的会计业务人员都要尽力培育成为全能型的人才，掌握近千种纷繁复杂的业务。总、分行制定相应的规章制度，各个网点拥有独立自主操作业务的权限，对业务的分析处理由网点人员把控，风险控制也有网点主管人员根据相应制度以及以往的工作经验来判断。52.2 M 行现行运营模式存在的问题这种运行机制在当时建立形成之初，极大地适应了时代的发展步阀和迫切需要，那一阶段的计算机技术和网络
3、通迅技术有限，加之账务核算都采用手工传票处理，其他客观条件也最大限度地对银行业支持到这一层面，而且充分发挥了这种运营模式的作用，为我行业务的发展，规模的扩大和企业实力的壮大贡献了极大的力量。与长春大多数商业银行一样，M 银行现行的分散式会计业务运营管理模式，类似“小作坊”式的经营模式，的确适应当时的时代需要，在为商业银行贡献了不少利润的同时，随着交易量的不断增长，交易各类的不断增加，复杂性的不断增强，银行业务面对的各种压力的层出不穷，使得这种传统的分散运作模式，很难再满足在激烈竞争中寻求发展的需要，逐渐暴露出许多难以掩饰的问题与缺点。柜面面临的业务压力和防范风险的压力越来越大。近年来我行业务快
4、速发展，业务品种越来越多，表现在制度越来越厚，流程越来越复杂，从工作的要 6求来看，这么复杂的业务，这么大的业务量，需要一大批高素质的会计人员；另一方面，当前风险防范的压力也越来越大，从目前情况看，监管机构对操作风险事件容忍度基本属于“零容忍” 。对此，采取了多种方法和手段。组织更加严格的领导选派制度，开展更加全面的培训活动，加强账务的核算的频度和质量，这些措施确实起到了较好的效果，但也还存在一些不尽如人意的问题，基层行风险隐患还是存在，防范风险的压力还很大。现行运营模式存在的弊端和缺陷具体表现为如下方面：2.2.1 风险点多面广难以实现有效控制改革开放三十年来，M 银行不断发展壮大，形成大规
5、模的网点扩张，遍布全国主要省市，近千家经营网点，每天都有数千笔的金额在上千万以上的业务，每天都有数千名的前台会计人员在会计柜面用手工交易方式操作这些业务，很难实现全面地有效地在事前、事中对如此庞大的业务量进行风险控制，随着我行网点机构数量的不断增长，高质量客户的不断融入，传统业务量和个性化业务量的不断激增，管理操作风险的难度也随之日益增长。从同业经验并分析已发生的风险事件。从近年来的银行业监督管理委员会组织的反腐倡廉巡展来看，在 28 起挪用、侵占银行客户资金类案件中，与会计流程处理直接相关的有 17 起。其中，有 10 起通过虚存实取、挪用内部账户资金等方式作案，有 1 起是客户经理利用核算
6、漏洞作案，有 1 起是支行行长指使作假账，有 5 起是利用涂改会计凭证作案。我行深刻地意识到风险防范、控制的重大意义，虽然总行各部室的风险防范意识很强，重视程度也很高，可是在实际贯彻、执行过程当难免遇到这样那样的阻力。随着网点的不断扩充，市场竞争的日趋严峻，网点追求短期利益最大化，风险管控水平也委实有限。为了追求更高的利润，更快的完成既定的目标，一些不法份子利用银行人员竞争心切，也趁机古惑银行职员违规办理业务，形成风险隐患。现有体制下，每一个网点都是独立的自负盈亏的“战斗堡垒” ，网点为了谋求短期内自身利益的最大化，快速立足于激烈竞争的现有市场，时有明知不可为而为的故意违规行为。如开户手续不合
7、规、操作程序倒逆流程、7违规使用内部账户等部分屡查屡犯、极容易引发潜在风险案件的问题，网点基层风险意识重视程度各有不同，各项制度最终执行不力的情况时有发生。通过与同业兄弟沟通合作分析，虽制度有明确规定，但面对眼前短期即得的利益，单凭自制力和纸面上的约束，难以真正实现硬性控制，造成风险隐患并未切实杜绝。另一方面各个网点的人员配置各不相同，业务素质业务处理经验有高有低，对制度的理解和执行存在差异，造成业务处理的执行标准不统一，业务处理经验、专业素质参差不齐等非主观故意因素也可能造成案件风险。以往的风险控制总结有这样一个特点，存在三重三轻现象，即重事后管理，轻事前防范，一味地强调事情发生以后的查处惩
8、办和补救措施，没有在事前针对风险进行有效地防范。重个案轻全局，只注重已经发生的每个案件进行处理，没有举一反三的考虑全局，没能做到发散地分析这类问题发生的背景和因素，没能彻底消除此类案件重新复发的隐患。重建立轻执行，重视制度的建立和制定却忽视了执行的力度，容易导致业务操作过程中偏离核心思想，甚至相悖与制度原则。2.2.2 资源配置网点为主成本增大无论是人力资源还是物力、财务资源，对现行的运营模式来讲使用效率都太过低下，没有真正实现挖潜。例如为了能够正常开展业务，在一个仅有 34人最低配置的“全能型会计网点” ，必须要配置现代化的全套业务处理设施，软件、硬件、网络通讯、办公设备等等，这些财力、物力
9、的增加使用效率不达标，而且无形中加大了这个新兴网点的经营负担，增加了经营的成本，潜在地提高了竞争的成本。与此同时这样一个小小的网点，必然需要会处理目前我行近百种柜面业务的“全能型柜员” 。而一个能够熟练掌握业务全流程且经验丰富的全能型柜员不仅需要多年培养，付出高昂的成本，而且往往也是同业新建网点挖角的重点对象。目前会计人员队伍面临着管理干部、业务骨干、熟练员工流失加剧，而补充的新进人员难以到位或需要较长时间培养的问题，人员因素导致的操作风险在不断积聚，不但影响我行的业务发展而且存在风险隐患。人力、物力、财力的增加，使得经营的成本也随之水涨船高，使得我行在同业竞争中有所影响，成本居高不下，影响了
10、经营绩效提高，难以令股东和投资者满意。2.2.3 网点客户服务的效率和质量有待提高网点现有的人力资源配置无法实施专业化分工，网点会计操作类似于手工作坊。在网点日常工作中，柜员大部分时间忙于按照客户要求完成交易处理，无暇与客户进行细致的沟通，无法及时反馈客户的感受和要求，服务效率和质量难以提高。从资源利用效率和效果的角度考虑，网点柜员是面对客户的最直接的渠道，是销售的最好接触点和机会，他们陷在交易处理性工作里，而无暇成为营销的重要力量，对银行资源不能不说是一种浪费。网点作为营销最前沿的作用远没有得到发挥，许多原本能够给网点带来的经济效益在沉默中消失，许多可以挖掘的潜力客户在忙碌与我们失之交臂。网
11、点与网点之间的人员业务素质也不尽相同，日常工作中，同样的业务在不同的网点操作处理的效率有所差别，技术服务质量也各不相同，使得客户的体验形成差异化，感受千差万别，客户抱怨时有发生。我行现有几十万对公客户，仅几万对公客户有客户经理服务，大多数对公客户感受到的我行服务实际上全部来源于我行会计柜台业务服务。网点的服务质量好坏直接影响到业务发展，企业的形像，直接影响到我行的品牌魅力。这些问题使得我行现行的“全能型”网点运营模式难以为继，必须探索出一套从根本上解决问题的新的运营模式。第 3 章前后台分离模式解决现存问题的必要性和可行性103.2 实施前后台分离改革的必要性对我行会计柜面业务前后台分离模式流
12、程改造的认识，是对这项工作紧迫性和必要性的认识。归结起来，就是两个方面，一是来自内部的，二是源自外部的。就我行内部来说，目前我行柜面管理面临着多重矛盾，一方面，柜面面临的业务压力和防范风险的压力越来越大。近年来我行业务快速发展，业务品种越来越多，表现在制度越来越厚，流程越来越复杂，从工作的要求来看，这么复杂的业务，这么大的业务量，需要一大批高素质的会计人员，然而这是在短期内无法通过招聘新员工吸引同业人员进入来实现的，无论是新毕业的大学生还是从同业跳槽过来的有经验的职员，都不可能或很难在短时期内充分掌握我行的操作系统、规章制度和企业文化，这就形成了企业发展和人力资源不足的矛盾；另一方面，当前风险
13、防范的压力也越来越大，从目前情况看，监管机构对操作风险事件容忍度基本属于“零容忍” 。对此，我行也采取了多种方法和手段。近年来先后推出了会计主管委派制，会计柜员两级考核，建立内部账务监测体系，开展自查审计各项活动等，这些活动确实起到了较好的效果，但也还存在一些不尽如人意的问题，基层行风险隐患还是存在，防范风险的压力还很大。这说明，现有的工作方式和运营模式已经不能满足实际情况的需要。从内部同业的实践来看，通过实施会计柜面业务流程改造，将柜面业务实施前后台分离，对于风险防范都起到了积极的作用。前后台分离，能够简化柜面操作，将风险点收口集中到后台运营中心，将操作类的工作也转移到后台，在后台通过分拆、
14、并行处理等技术手段，分离风险点，同时，通过标准化、批量化的工厂化作业，提高运行效率和质量，降低成本。随着同业的全面改革，11风险控制能力程度大幅提高，使得一些不法分子，逆向选择我行为目标，造成我行的被动风险。就外部来看，国外银行进行后台集中运营已有十几年经验。国内银行业，股份制银行从三、四年前也陆续开始这项改造，目前大部分银行已经完成。国有商业银行，如工行，建行等，也已经开始这项工作。这说明大家对前后台分离的重要意义已经有共识。各家商业银行在进行后台集中操作过程中，都是先从会计柜面流程改造开始。随着金融脱媒，利率市场化离我们越来越近，除了产品、客户外，运营流程的效率和质量，必将成为银行在未来竞
15、争中立足的重要内容。目前会计业务处理的操作模式下，对柜员的业务要求相当高，要求每个柜员熟练掌握几百种、甚至上千种交易。客户的抱怨和投诉都集中在柜员身上，认为是职员工作效率低,业务办理速度太慢，是业务素质和技术熟练的问题。但其实背后也存在银行内部操作流程或系统设置不合理的因素。这些问题导致的结果是，客户满意度下降，风险控制无法提升。M 银行采取会计业务前后台分离的操作运营模式，能够硬性的防范、控制，风险敞口；可能节省经营所需的各种资源，实现降低经营成本为银行谋求更大利润；有效地提升会计柜面的服务质量，切实地提高客户的满意度和体验感受，维护提振 M 银行的企业形象和企业品牌。3.3 实施前后台分离
16、的计算机网络技术基础20 世纪 60 年代以来，信息技术发展突飞猛进日新月异，包括信息数字化革命、通讯技术革命以及网络通信革命，很快在全世界各个国家大范围内展开，IT 系统和互联网技术被广泛用于数据的存储、信息的交换和远程交易的处理、人员的培训、系统的维护、软件的服务等，为银行业金融机构前后台分离操作运作系统的大集中，提供了技术和物质的坚实基础。例如，在地理位置方面，可使信息通过电子信息和影像信息的方式迅速、方便的进行远程传递和反馈，不受时空距离限制；在自动化处理方面，运用硬性技术程序控制，最大限度内 12代替或节省人力劳动，精简作业操作流程；在信息管理方面，能够提供大量的详细的信息，并能共享这些信息；在程序处理方面，可以改变原有的次序，实现同步执行任务；在知识管理方面，获取并应用知识和能力更容易快捷等。这样，以“大集中”的方式的银行业金融后台业务系统，逐渐成为金融企业业务流程再造的普遍选择策略。现代 IT 技术与银行业务有效地融合为一体，是银行效率之源。它拥有改变银行业现状的能力，涉及到银行业务的系统运行稳定性、可靠性、应变能力。各银行对 IT 的应用已不再是简单的操作，更上升为利
