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1、第二章习题一按隶属关系分类表一级总账科目科目性质二级子目三级细目5.主要材料11.甲材料 12.乙材料1.原材料资产类6.辅助材料15.润滑油 18.建筑材料2.短期借款负债类9.临时借款8.应付账款负债类7.应付丑厂货款 24.应付子公司货款17.生产用房10.固定资产资产类20.机器设备16.运输工具14.基本生产成本3.B 产品生产成本 19.A 产品生产成本13.生产成本成本类22.辅助生产成本21.应收账款资产类4.应收 B 公司货款 23.应收 A 公司货款习题二按科目经济内容分类表序号项 目会计科目资 产负 债所有者权益1存放在出纳处的现金库存现金5002存放在银行里的现金银行存
2、款144 50033 个月的临时借款短期借款600 0004仓库中的材料原材料380 0005仓库中的已完工产品库存商品60 0006正在加工中的产品在产品75 00071 年以上的借款长期借款1 450 0008房屋及建筑物固定资产2 400 0009所有者投入资本实收资本2 000 00010机器设备固定资产750 00011应收外单位货款应收账款140 00012应付外单位材料款应付账款120 00013未分配利润未分配利润280 00014对外长期股权投资长期投资500 000总计知识点：6.区分“半成品”与“在产品” ，13.“未分配利润”与“本年利润”都属于所有者权益类账户习题三账
3、户资料表账户性质账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行存款430 0001 985 0002 040 000（375 000）资产类固定资产2 400 000（16 000）496 0001 920 000短期借款（200 000）160 000260 000300 000负债类应付账款230 000（375 000）200 00055 000知识点：期末余额=期初余额+（增加额-减少额） ，资产类增加额在借方，负债类增加额在贷方习题五序 号经济业务会计科目增加减少资产=负债+所有者权益原材料20 0001购原材料，款未 付应付账款20 000资产负债原材料45 0002生产
4、车间领料生产成本45 000资产资产短期借款50 0003短期借款存入银 行银行存款50 000资产负债其他应收款1 0004预支差旅费现金1 000资产资产应付账款20 0005偿还甲公司材料 款银行存款20 000资产负债银行存款30 0006收到投资存入银 行实收资本30 000资产所有者权益银行存款12 0007受到乙公司欠款应收账款12 000资产资产库存现金1 0008提取现金银行存款1 000资产资产固定资产20 0009购买计算机银行存款20 000资产资产应付职工薪 酬5 000 10支付医药费银行存款5 000资产负债某企业月末各项目情况表 单位：元资 产期初数本 月增加数
5、本 月减少数月末余额负债和所有者权益期初数本 月增加数本 月减少数月末余额库存现金银行存款应收账款其他应收款在途物资生产成本原材料库存商品固定资产1 00013 00014 0002 00010 000140 00050 00070 000400 0001 00092 0001 00045 00020 00020 0001 00046 00012 00045 0001 00059 0002 0003 00010 000185 00025 00070 000420 000负债类：短期借款应付账款应付职工薪酬负债合计所有者权益：实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计100 00025 0005
6、000130 000500 00050 00020 000570 00050 00020 00070 00030 00030 00020 0005 00025 0000150 00025 0000175 000530 00050 00020 000600 000总计700 000179 000103 000775 000总计700 000100 00025 000775 000习题六序号经济业务会计分录过账1购材料，款已付借：原材料 10 000贷：银行存款 10 000 2生产车间领料借：生产成本 40 000贷：原材料 40 000 3提取现金借：库存现金 400贷：银行存款 400 4购
7、汽车借：固定资产运输设备 100 000贷：银行存款 100 000 5归还材料款借：应付账款 3 000贷：银行存款 3 000 6生产车间领料借：生产成本 25 000贷：原材料 25 000 7收回货款借：银行存款 3 000贷：应收账款 3 000 8归还借款，归还欠款借：短期借款 12 000 应付账款 4 000贷：银行存款 16 000 9收到投资借：银行存款 20 000贷：实收资本 20 000 10收回货款借：银行存款 3 600 库存现金 400贷：应收账款 4 000 借方 库存现金 贷方借方 银行存款 贷方期初金额 1 000（3） 400（10） 400期初金额 1
8、35 000（7） 3 000（9） 20 000（10） 3 600（1） 10 000（3） 400（4） 100 000（5） 3 000（8） 16 000本期发生额 1 800本期发生额本期发生额 26 600本期发生额 129 400期末余额 1 800期末余额 32 200借方 应收账款 贷方借方 生产成本 贷方期初金额 10 000（7） 3 000（10） 4 000期初金额 40 000（2） 40 000（6） 25 000本期发生额本期发生额 7 000本期发生额 65 000本期发生额期末余额 3 000 期末余额 105 000借方 原材料 贷方借方 固定资产 贷方
9、期初金额 120 000（1） 10 000（2） 40 000（6） 25 000期初金额 600 000（4） 100 000本期发生额 10 000本期发生额 65 000本期发生额 100 000- 本期发生额期末余额 65 000期末余额 700 000借方 短期借款 贷方借方 应付账款 贷方（8） 12 000期初金额 62 000（5） 3 000（8） 4 000期初金额 8 000本期发生额 12 000本期发生额本期发生额 7 000本期发生额期末余额 50 000期末余额 1 000借方 实收资本 贷方期初金额 860 000（9） 20 000本期发生额本期发生额 88
10、0 000期末余额 880 000总分类账试算平衡表201*年 7 月 31 日期初余额本期发生额期末余额会计科目借方贷方借方贷方借方贷方资产类：库存现金银行存款应收账款生产成本原 材 料库存商品 固定资产1 000 135 000 10 000 40 000 120 000 24 000 600 000800 26 60065 000 10 000100 000129 400 7 00065 0001 800 32 200 3 000 105 000 65 000 24 000700 000负债类：短期借款应付账款62 000 8 00012 000 7 00050 000 1 000 所有
11、者权益：实收资本860 00020 000880 000合 计930 000930 000221 400221 400931 000931 000第三章 习题一序号经济业务会计分录过账1预支差旅费现金付款凭证 1 号 借：其他应收款 500贷：库存现金 5002采购材料转账凭证 1 号 借：材料采购甲 16 000乙 12 800应交税费应交增值税（进项税额） 4 896贷：应付票据 33 6963支付运杂费银行存款付款凭证 1 号 借：材料采购 480贷：银行存款 480 现金付款凭证 2 号 借：材料采购 240贷：库存现金 2404材料入库转账凭证 2 号 借：原材料 29 520贷：材
12、料采购 29 5205支付货款和税费银行存款付款凭证 2 号 借：应付票据 33 696贷：银行存款 33 6966材料采购银行存款付款凭证 3 号 借：材料采购甲 5 500乙 5 600应交税费应交增值税（进项税额） 1 887贷：银行存款 12 9877支付与杂费现金付款凭证 3 号 借：材料采购 180贷：库存现金 180 银行存款付款凭证 4 号 借：材料采购 540贷：银行存款 5408材料入库转账凭证 3 号 借：原材料 11 820贷：材料采购 11 820材料采购总分类账201*年凭证月日种类号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额7转账1材料采购28 800借28 800银付1支付运费480借29 280现付1支付装卸费240借29 520转账2材料入库29 520平银付3材料采购11 100借11 100现付3支付运费180借11 280银付4支付装卸费540借11 820转账3材料入库11 820平31本月合计41 34041 340平第一批运杂费：480、240，按重量分担：480（1600+800）=0.2，240（1600+800）=0.1 甲材料：0.21600=320，0.11600=160，乙材料：0.2800=160，0.18
