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1、1附件企业所得税风险指标目目 录录一、收入类风险指标（一、收入类风险指标（2323 个）个）1 1、 【风险指标风险指标】营业收入营业收入2 2、 【风险指标风险指标】交通运输企业运输收入交通运输企业运输收入3 3、 【风险指标风险指标】营业外收入营业外收入4 4、 【风险指标风险指标】 “收入类调整项目收入类调整项目其他其他”5 5、 【风险指标风险指标】视同销售收入、视同销售成本视同销售收入、视同销售成本6 6、 【风险指标风险指标】按权益法核算长期股权投资对初始投资成按权益法核算长期股权投资对初始投资成本本调整确认收益调整确认收益7 7、 【风险指标风险指标】公允价值变动净损益公允价值变
2、动净损益8 8、 【风险指标风险指标】未按权责发生制原则确认收入未按权责发生制原则确认收入9 9、 【风险指标风险指标】投资收益投资收益1010、 【风险指标风险指标】不征税收入不征税收入1111、 【风险指标风险指标】民间非营利组织接受捐赠收入民间非营利组织接受捐赠收入1212、 【风险指标风险指标】民间非营利组织会费收入民间非营利组织会费收入1313、 【风险指标风险指标】民间非营利组织提供劳务收入民间非营利组织提供劳务收入1414、 【风险指标风险指标】民间非营利组织商品销售收入民间非营利组织商品销售收入21515、 【风险指标风险指标】民间非营利组织政府补助收入民间非营利组织政府补助收
3、入1616、 【风险指标风险指标】民间非营利组织投资收益民间非营利组织投资收益1717、 【风险指标风险指标】民间非营利组织其他收入民间非营利组织其他收入1818、 【风险指标风险指标】事业单位的财政补助收入事业单位的财政补助收入1919、 【风险指标风险指标】事业单位事业收入事业单位事业收入2020、 【风险指标风险指标】事业单位上级补助收入事业单位上级补助收入2121、 【风险指标风险指标】事业单位附属单位上缴收入事业单位附属单位上缴收入2222、 【风险指标风险指标】事业单位经营收入事业单位经营收入2323、 【风险指标风险指标】事业单位其他收入事业单位其他收入二、扣除类风险指标（二、扣
4、除类风险指标（4242 个）个）2424、 【风险指标风险指标】营业税金及附加营业税金及附加2525、 【风险指标风险指标】营业成本营业成本2626、 【风险指标风险指标】营业外支出营业外支出2727、 【风险指标风险指标】营业外支出营业外支出其他其他2828、 【风险指标风险指标】资产减值损失资产减值损失2929、 【风险指标风险指标】公允价值变动收益公允价值变动收益3030、 【风险指标风险指标】资产损失资产损失 3131、 【风险指标风险指标】弥补亏损弥补亏损3232、 【风险指标风险指标】捐赠支出捐赠支出3333、 【风险指标风险指标】赞助支出赞助支出3434、 【风险指标风险指标】销
5、售费用销售费用 1 133535、 【风险指标风险指标】销售费用销售费用 2 23636、 【风险指标风险指标】管理费用管理费用 1 13737、 【风险指标风险指标】管理费用管理费用 2 23838、 【风险指标风险指标】财务费用财务费用 1 13939、 【风险指标风险指标】财务费用财务费用 2 24040、 【风险指标风险指标】职工薪酬职工薪酬4141、 【风险指标风险指标】工资薪金支出工资薪金支出4242、 【风险指标风险指标】职工教育经费职工教育经费4343、 【风险指标风险指标】职工培训费用职工培训费用4444、 【风险指标风险指标】补充养老保险补充养老保险4545、 【风险指标风
6、险指标】补充医疗保险补充医疗保险4646、 【风险指标风险指标】业务招待费支出业务招待费支出 1 14747、 【风险指标风险指标】业务招待费支出业务招待费支出 2 2 4848、 【风险指标风险指标】广告费和业务宣传费广告费和业务宣传费 1 14949、 【风险指标风险指标】广告费和业务宣传费广告费和业务宣传费 2 25050、 【风险指标风险指标】罚没支出罚没支出5151、 【风险指标风险指标】税收滞纳金、加收利息税收滞纳金、加收利息5252、 【风险指标风险指标】佣金和手续费支出佣金和手续费支出 1 15353、 【风险指标风险指标】佣金和手续费支出佣金和手续费支出 2 25454、 【
7、风险指标风险指标】佣金和手续费支出佣金和手续费支出 3 35555、 【风险指标风险指标】扣除类调整项目扣除类调整项目其他其他5656、 【风险指标风险指标】资产折旧、摊销资产折旧、摊销45757、 【风险指标风险指标】民间非营利组织业务活动成本民间非营利组织业务活动成本5858、 【风险指标风险指标】民间非营利组织管理费用民间非营利组织管理费用5959、 【风险指标风险指标】民间非营利组织筹资费用民间非营利组织筹资费用6060、 【风险指标风险指标】民间非营利组织其他费用民间非营利组织其他费用6161、 【风险指标风险指标】事业单位事业支出事业单位事业支出6262、 【风险指标风险指标】事业
8、单位上缴上级支出事业单位上缴上级支出6363、 【风险指标风险指标】事业单位对附属单位补助事业单位对附属单位补助6464、 【风险指标风险指标】事业单位经营支出事业单位经营支出6565、 【风险指标风险指标】事业单位其他支出事业单位其他支出三、优惠类风险指标（三、优惠类风险指标（2727 个）个）6666、 【风险指标风险指标】小型微利企业小型微利企业6767、 【风险指标风险指标】高新技术企业高新技术企业6868、 【风险指标风险指标】国债利息收入国债利息收入6969、 【风险指标风险指标】符合条件的居民企业之间的股息、红利等符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益权益性投资收益7
9、070、 【风险指标风险指标】非营利组织免税收入非营利组织免税收入7171、 【风险指标风险指标】地方政府债券利息所得或收入地方政府债券利息所得或收入7272、 【风险指标风险指标】综合利用资源生产产品取得的收入综合利用资源生产产品取得的收入7373、 【风险指标风险指标】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除开发费用加计扣除7474、 【风险指标风险指标】支付残疾人员工资加计扣除支付残疾人员工资加计扣除57575、 【风险指标风险指标】减免农、林、牧、渔业项目所得额减免农、林、牧、渔业项目所得额7676、 【风险指标风险指标】国家重点扶持的公
10、共基础设施项目国家重点扶持的公共基础设施项目7777、 【风险指标风险指标】符合条件的环境保护、节能节水项目符合条件的环境保护、节能节水项目7878、 【风险指标风险指标】符合条件的技术转让项目符合条件的技术转让项目7979、 【风险指标风险指标】创业投资企业抵扣应纳税所得额创业投资企业抵扣应纳税所得额8080、 【风险指标风险指标】动漫企业定期减免企业所得税动漫企业定期减免企业所得税8181、 【风险指标风险指标】支持和促进重点群体创业就业支持和促进重点群体创业就业8282、 【风险指标风险指标】集成电路线宽小于集成电路线宽小于 0.80.8 微米（含）的集成微米（含）的集成电路生产企业电路
11、生产企业8383、 【风险指标风险指标】集成电路线宽小于集成电路线宽小于 0.250.25 微米的集成电路微米的集成电路生产企业生产企业84.【84.【风险指标风险指标】投资额超过投资额超过 8080 亿元人民币的集成电路生亿元人民币的集成电路生产产企业企业8585、 【风险指标风险指标】集成电路企业集成电路企业8686、 【风险指标风险指标】专用设备抵免税额专用设备抵免税额8787、 【风险指标风险指标】软件企业软件企业8888、 【风险指标风险指标】证券投资基金投资者获得的分配收入证券投资基金投资者获得的分配收入8989、 【风险指标风险指标】经营性文化事业单位转制企业经营性文化事业单位转
12、制企业9090、 【风险指标风险指标】符合条件的生产和装配伤残人员专门用品符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业企业9191、 【风险指标风险指标】西部地区鼓励类产业企业西部地区鼓励类产业企业69292、 【风险指标风险指标】减免地方分享所得税的民族自治地方企业减免地方分享所得税的民族自治地方企业四、特殊事项风险指标（四、特殊事项风险指标（5 5 个）个）9393、 【风险指标风险指标】企业重组企业重组9494、 【风险指标风险指标】企业政策性搬迁企业政策性搬迁9595、 【风险指标风险指标】特殊行业准备金特殊行业准备金9696、 【风险指标风险指标】房地产开发企业特定业务纳税调整额房地产开
13、发企业特定业务纳税调整额9797、 【风险指标风险指标】特别纳税调整应税所得特别纳税调整应税所得五、其它类风险指标（五、其它类风险指标（1010 个）个）9898、 【风险指标风险指标】定率核定征收企业收入总额定率核定征收企业收入总额9999、 【风险指标风险指标】特殊行业、特殊类型、房地产开发经营的特殊行业、特殊类型、房地产开发经营的纳税人实行核定征收纳税人实行核定征收100100、 【风险指标风险指标】总分支机构分配企业所得税款总分支机构分配企业所得税款101101、 【风险指标风险指标】企业主要股东（前企业主要股东（前 5 5 位）位）102102、 【风险指标风险指标】合伙企业法人合伙
14、人合伙企业法人合伙人103103、 【风险指标风险指标】境外所得纳税调整后所得境外所得纳税调整后所得104104、 【风险指标风险指标】有境外投资业务未申报境外所得有境外投资业务未申报境外所得105105、 【风险指标风险指标】持股比例减少未申报境外财产转让所得持股比例减少未申报境外财产转让所得106106、 【风险指标风险指标】境外企业未分配利润转增资本境外企业未分配利润转增资本( (股本股本) )、分分 配股利未申报境外所得配股利未申报境外所得7107107、 【风险指标风险指标】境外承包工程所得境外承包工程所得企业所得税风险指标企业所得税风险指标一、收入类风险指标（一、收入类风险指标（2
15、323 个）个）1 1、 【风险指标风险指标】：营业收入：营业收入【风险描述风险描述】：企业所得税年度申报表（企业所得税年度申报表（A A 类，类，20142014 年年版）版） 主表主表 A100000A100000 第第 1 1 行填报的行填报的“营业收入营业收入”小于同期企小于同期企业申报流转税收入。业申报流转税收入。【指标来源指标来源】：（1 1） 企业所得税年度申报表（企业所得税年度申报表（A A 类，类，20142014 年版）年版） 主表主表A100000A100000 第第 1 1 行；行；（2 2）企业会计报表）企业会计报表利润表的营业收入及同期申报的流转利润表的营业收入及同期申报的流转税收入。税收入。【应对方法应对方法】：（1 1）审核企业所得税年度纳税申报表与有关申报资料的逻）审核企业所得税年度纳税申报表与有关申报资料的逻辑关系是否相符；辑关系是否相符；（2 2）当企业所得税年度申报营业收入小于企业同期申报的）当企业所得税年度申报营业收入小
