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1、纳税信用评价指标和评价方式（试行）税务登记信息：纳税人名称，纳税人识别号，注册地址，经营地址人员信息：法定代表人（姓名+身份证号码），财务负责人（姓名+身份证号码），出纳（姓名+身份证号码），办税人（姓名+身份证 号码）基本 信息经营信息：XX 年度经营收入合计 XX 元，已缴税款合计 XXX 元（其中：增值税 XX 元，消费税 XX 元，营业税 XX 元，）外部门信用最高级别 （比如：2010 年：海关 XX，工商 XX，质检 XX，环保 XX，银行 XX） （比如：2011 年：海关 XX，工商 XX，质检 XX，环保 XX，银行 XX）本部门 A 级信用记录（比如：2010 年，2011
2、 年，2012 年，）评价 年度 之前 优良 信用 记录国/地税稽查无问题年份（比如：2011 年、2012 年、）外部门信用最低级别 （比如：2010 年：海关 XX，工商 XX，质检 XX，环保 XX，银行 XX） （比如：2011 年：海关 XX，工商 XX，质检 XX，环保 XX，银行 XX）纳纳 税税 人人 信信 用用 历历 史史 信信 息息评价 年度 之前 不良 信用 记录本部门 D 级信用记录（比如：2010 年，2011 年，2012 年，）税税 务务 内内经常 性指 标信一级一级 指指 标标二级指标二级指标三级指标三级指标扣分标准扣分标准直接直接 判判 级级010101.未按
3、规定期限纳税申报（按税种按次计算）5 分010102.未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）5 分010103.未按规定期限填报财务报表（按次计算）3 分010104.评价年度内非正常原因增值税或营业税连续 3 个月或累计 6 个月零申报、负 申报的11 分0101.按 照规定申 报纳税010105.自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足 3 年的11 分0102.增 值税抄报 税010201.增值税一般纳税人未按期抄报税的（按次计算）5 分010301.未在规定期限内办理出口退（免）税资格认定的（按次计算）3 分010302.未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的
4、； 未按规定装订、存放和保管备案单证的（按次计算）3 分部部 信信 息息息01.涉税 申报信 息0103.出 口退（免） 税申报与 审核010303.未按规定报送出口退税申报资料的（按次计算）3 分税税 务务 内内经常 性指 标信01.涉税 申报信 息0103.出 口退（免） 税申报与010304.从事进料加工业务的生产企业，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核 销手续的3 分010305.出口企业提供虚假备案单证的11 分审核010306.将应适用增值税征税政策的出口货物劳务及服务申报出口退（免）税11 分 0104.税 收优惠资 格资料真 实申报010401.增值税优惠申报材料虚假；01
5、0402.消费税优惠申报材料虚假；010403. 营业税优惠申报材料虚假；010404.企业所得税优惠申报材料虚假；010405.车船使 用税优惠申报材料虚假；010406.印花税优惠申报材料虚假；010407 契税优惠申报 材料虚假；010408.土地增值税优惠申报材料虚假；010409.城市维护建设税优惠申 报材料虚假；010410.资源税优惠申报材料虚假；010411.耕地占用税优惠申报材料 虚假；010412.土地使用税优惠申报材料虚假；010413.房产税优惠申报材料虚假-直接判 D010501.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法；010502.使用计算机记账， 未在使用前将
6、会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务 机关备案的；010503.纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机关提供有关价 格、费用标准信息而未提供的；010504.未按规定提供其他涉税资料的（按次计算）3 分010505.未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号的5 分部部 信信 息息息0105.未 按规定报 送相关涉 税资料010506.提供虚假涉税资料，不如实反映或拒绝提供涉税资料的11 分0201.欠 缴税(费) 款次数020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算）5 分020201.至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税
7、款缴纳期限内缴纳税款或经批 准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在 5 万元以上的 （含）11 分0202.欠 缴税款金 额 020202.至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批 准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在 5 万元以下的3 分020301.已代扣代收税款，未按规定解缴的（按次计算）11 分0203.未 按规定履 行代扣代 缴义务020302.未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税款（按次计算）3 分02.税 (费)款 缴纳信 息0204.核 定征收020401.日常管理中被税务机关依职权核定计算税款的(按税
8、种)11 分税税 务务 内内 部部 信信 息息经常 性指 标信 息03.发票 与税控 器具信 息0301.发 票开具、 取得、保 管、缴销、 报告030101.应当开具而未开具发票；030102.使用电子器具开具发票，未按照规定保存、 报送开具发票数据的（按次计算）5 分030103.未按规定开具发票；030104.纸质发票未加盖发票专用章；030105.未按 规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的；030106.未按照规定缴销发票； 030107.未按规定向税务机关报告发票使用情况的；030108.违规跨境或跨使用区域 携带、邮寄、运输或者存放纸质空白发票（按次计算）3 分030109.擅自
9、损毁发票的（按次计算）11 分030110.虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票的；030111.非法代 开发票的；030112.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发 票监制章的；030113.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用 品的；030114.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发 票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的；030115.违反增值税专用发票管理规 定或者违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的-直接判 D030201.未按照税务机关的要求安装、使用税控装置的；030202.未按
10、规定申请办理 增值税税控系统变更发行的3 分030203.损毁或者擅自改动税控装置的11 分0302.税 控器具安 装、使用、 保管030204.未按规定保管税控专用设备造成遗失的（按次计算）1 分040101.未按规定期限办理税务登记或扣缴税款登记或变更税务登记的；040102.未 按规定开具或核销外出经营管理证明的（按次计算）3 分040103.有非正常户记录的纳税人；040104.非正常户直接责任人员注册登记或负责 经营的其他纳税户；040105.D 级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他 纳税户-直接判 D0401.税 务登记040106.法律规定对纳税人进行强制认定，纳税人未
11、在规定时限内办理税务认定的 （如增值税一般纳税人认定等）5 分040201.应设置未设置或未按照规定设置账簿、记账凭证以及其他纳税资料的； 040202.未按照规定保管账簿、记账凭证以及其他纳税资料的；040203.账目混乱、 残缺不全难以查账或原始凭证不合法、不真实的11 分04.登记 与账簿 信息0402.账 簿与凭证040204.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算， 向税务机关提供准确税务资料的11 分050101.补税金额不满 1 万元且占当年应纳税额不满 1%，已补缴税款、加收滞纳金、 缴纳罚款的1 分税税 务务 内内 部部 信信 息息非经 常性 指标
12、信息05.纳税 评估、 税务审 计、反 避税调 查信息0501.纳 税评估信 息050102.补税金额不满 1 万元且占当年应纳税额 1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、 缴纳罚款的1 分+(应补 税款/评价 期应纳税款 100%)050103.补税金额 1 万元以上且占当年应纳税额不满 1%，已补缴税款、加收滞纳金、 缴纳罚款的3 分050104.补税金额 1 万元以上且占当年应纳税额 1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、 缴纳罚款的3 分+(应补 税款/评价 期应纳税款100%)050105.无补税，行为罚 2000 元或以下且已缴纳（按次计算）1 分050106.无补税，行为罚 2000 元
13、以上且已缴纳（按次计算）3 分050107.在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款-直接判 D050108.拒绝、阻挠税务机关依法进行纳税评估的11 分同 0501011 分同 0501021 分+(应补 税款/评价 期应纳税款 100%)同 0501033 分0502.大 企业税务 审计信息同 0501043 分+(应补 税款/评价期应纳税款100%)同 0501051 分同 0501063 分同 050107-直接判 D050208.拒绝、阻挠税务机关依法进行大企业税务审计的11 分0503.反 避税调查 信息050301.拒绝、阻挠税务机关依法进行反避税调查或拒绝提供反避税调查资
14、料的11 分0601.涉 税犯罪060101.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等 行为，构成犯罪的；060102.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到 期的；060103.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税 务稽查执法行为的-直接判 D 06.税务 稽查信 息 0602.涉 税违法被 行政处罚060201.存在偷税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额 10 万元以上且 占当年各税种应纳税总额 10%以上，已缴纳税款、滞纳金和罚款的-直接判 D060202.存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行
15、为， 未构成犯罪，已缴纳税款、滞纳金和罚款的-直接判 D同 0501011 分同 0501021 分+(应补 税款/评价 期应纳税款 100%)同 0501033 分同 0501043 分+(应补 税款/评价 期应纳税款100%)同 0501051 分0603.发 现少缴税 款行为,作 出补缴税 款处理同 0501063 分税税 务务 内内 部部 信信 息息非经 常性 指标 信息06.税务 稽查信 息0604.拒 绝、阻挠 税务机关 执法060401.拒绝或阻止税务执法人员依法依规开展入户检查时记录、录音、录像、照相 和复制的11 分外外 部部外部 参考一级一级 指标指标二级指标二级指标评级评
16、级 标标 准准评价年 度优良 信用记 录外部门信用最高级别（比如：2014 年：海关 XX，工商 XX，质检 XX，环保 XX，银行 XX）信息评价年 度不良 信用记 录外部门信用最低级别（比如：2014 年：海关 XX，工商 XX，质检 XX，环保 XX，银行 XX）仅记录 不扣分银行银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数扣 11 分工商已经在工商部门完成股权转让变更登记或其他涉税变更登记的纳税人至评价年度结束时未向税务机关报告相关信 息扣 11 分房管、 土地管 理部门 或媒介欠税 5 万元以上纳税人处置其不动产或大额资产之前未向税务机关报告扣 11 分海关进口货物报关数小于增值税进项申请抵扣数扣 11 分信信 息息外部 评价 信息
