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1、20112011 年中级年中级财务管理财务管理全书各章节公式总结全书各章节公式总结第二章 预算管理目标利润预算方法（1）量本利分析法：目标利润预计产品产销数量（单位产品售价单位产品变动成本）固定成本费用（2）比例预算法：销售收入利润率法：目标利润预计销售收入测算的销售利润率成本利润率法：目标利润预计营业成本费用核定的成本费用利润率投资资本回报率法：目标利润预计投资资本平均总额投资资本回报率利润增长百分比法：目标利润上期利润总额（1利润增长百分比）（3）上加法：企业留存收益盈余公积金未分配利润净利润本年新增留存收益/（1股利分配比率）或本年新增留存收益股利分配额目标利润净利润/（1所得税税率）预
2、期目标利润预测可实现销售（预期产品售价预期产品单位成本）期间费用主要预算的编制（1）销售预算编制：现金收入本期现销收入收回以前赊销（2）生产预算的编制：预计生产量预计销售量预计期末结存量预计期初结存量期末结存量期初结存（上期期末结存）本期增加本期减少（3）材料采购预算编制：某种材料采购量某种材料耗用量该种材料期末结存量该种材料期初结存量某种材料耗用量（生产需用量）产品预计生产量单位产品定额耗用量材料采购支出当期现购支出支付前期赊购（4）直接人工预算：某种产品直接人工总工时单位产品定额工时该产品预计生产量某种产品直接人工总成本单位工时工资率该产品直接人工工时总数（5）制造费用预算：制造费用总额变动制造费用固定制造费用某项目变动制造费用分配率该项目变动制造费用预算总额/业务量预算总额（6）单位生产成本预算：单位产品预计生产成本单位产品直接材料成本单位产品直接人工成本单位产品制造费用期末结存产品成本期初结存产品成本本期产品生产成本本期销售产品成本（7）现金预算：可运用现金合计期初现金余额经营现金收入现金支出合计经营性现金支出资本性现金支出现金余缺可运用现金合计现金支出合计期初现金余额经营现金收入经营性现金支出资本性现金支出期末现金余额现金余缺现金的筹集与投放
