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1、公司开具发票后应如何计算应纳税金额？公司开具发票后应如何计算应纳税金额？增值税：每月十五号前到国税局申报，节假日顺延； 举例说明：税率为 4%，开具发票金额为 10000 元(含税金额)为例：（小规模纳 税人） 含税收入换算成不含税的收入 10000/(1+4%)=9615.40 元 1、增值税：9615.40x4%=384.6 元（国税征收） 2、随征税种： 、水利基金：9615.4x0.6=5.8 元（国税征收） 、城建税：384.6x7%=26.9 元（地税征收） 、教育费附加： 384.6x3%=11.5 元（地税征收） 、地方教育费附加：384.6x2%=7.7 元（地税征收） 税金
2、合计：436.5 元 3、个人所得税： 一、工资、薪金所得以每月收入额减除 2000 元费用后的余额为纳税所得额。 税率表如下： 1.不超过 500 元的， 税率 5%， 速算扣除数为 0； 2.超过 500 元至 2000 元的部分， 税率 10%， 速算扣除数为 25 3.超过 2000 元至 5000 元的部分， 税率 15 %，速算扣除数为 125 4.超过 5000 元至 20000 元的部分， 税率 20 %，速算扣除数为 375 5.超过 20000 元至 40000 元的部分， 税率 25%， 速算扣除数为 1375 6.超过 40000 元至 60000 元的部分， 税率 3
3、0%， 速算扣除数为 3375 7.超过 60000 元至 80000 元的部分， 税率 35%， 速算扣除数为 6375 8.超过 80000 元至 100000 元的部分，税率 40%， 速算扣除数为 10375 9.超过 100000 元的部分， 税率 45%， 速算扣除数为 15375 应纳税额计算公式如下： 应纳税所得额= 月工资、薪金收入总额-2000 元 应纳税额= 应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数 例：某职工本月工资收入 1500 元，本月奖金收入 1000 元，各类补贴收入 500 元，其应纳个人所得税税额的计算方法是： 应纳税所得额= 1500+1000+500-
4、2000=1000 元 应纳税额=1000 * 10% - 25 = 75 元 每年有一次发奖金的机会，能按 12 个月平均，降低交税。 如果属于全年一次性奖金，按照国税发20059 号国家税务总局关于调整个 人取得全年一次性奖金等计算 征收个人所得税方法问题的通知计算：二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税， 并按以下计税办法，由扣缴义务 人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适 用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费 用扣除额，应将全年一次性奖金减除 “雇员
5、当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全 年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适 用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用 公式为： 应纳税额雇员当月取得全年一次性奖金 适用税率速算扣除数 2如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额（雇员当月取得全年一次性奖金雇员当月工资薪金所得与费用扣 除额的差额） 适用税率速算扣除数 三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 四、实行年薪制
6、和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本 通知的第二条、第三条执行。 例如：某员工全年一次性奖金是 50400 元，应缴纳的个人所得税为： 5040012=4200 元，适用税率为 15%，速算扣除数为 125 元 全年一次性奖金的个人所得税=5040015%-125=7435 不为一次性奖金，应该合并到当月工资额中按照工资、薪金计算。4、应交的个人所得税=（2700-200-2000）x5%=25 元 企业所得税：按季度及年度到国税局申报，季度预缴，年度汇算清缴。季报：下个季度 15 日前报上个季度所得税，年报：下年 4 月 30 日前申报。所得税率：全年总收入-总成本=总利润的 25%。以 3000 元为例：第一季度收入：3000 元，营业成本：1500 元，已缴所得税：（3000-1500）x25%=375 元。 5、营业税：每月十号前到地税局申报，节假日顺延；按 5%税率，以 1000 元为例： 1、营业税：1000x5%=50.00 元 2、随征税种： 、防洪费：1000x1=1.00 元 、城建税：50x7%=3.50 元 、教育费附加： 50x3%=1.50 元 、地方教育费附加：50x1%=0.50 元
