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1、一、单项选择题一、单项选择题 1.某金店为增值税一般纳税人，2013 年 10 月零售金项链取得含税销售额 58.5 万元；零售 镀金首饰取得含税销售额 23.4 万元；采取以旧换新方式零售银首饰，实际收取差价款 3.51 万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为 7.02 万元。该金店 2013 年 10 月份应 缴纳消费税（ ）万元。A.2.5 B.2.65 C.2.8 D.3.652.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2013 年 10 月销售给乙卷烟批发企业 A 牌卷烟 100 标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款 200 万元；对外零售 A 牌卷烟 20 标准箱，开具 普通发票，取
2、得零售额 58.5 万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（ ）万元。A.2.5 B.12.5 C.113.5 D.141.83.某酒厂为增值税一般纳税人，2013 年 10 月将新酿制的 5 吨高级白酒用于职工福利，该 批白酒的生产成本是 500000 元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税 率为 0.5 元/斤，比例税率为 20%；成本利润率为 5%。则该酒厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。A.131250 B.132500 C.137500 D.1362504.某手表制造厂为增值税一般纳税人，2013 年 9 月向甲商场销售 A 类手表 500 只，取得不 含税销售收入 40
3、0 万元；向乙专卖店销售 B 类手表 300 只，取得不含税销售收入 360 万元。 已知高档手表的消费税税率为 20%。该手表制造厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.36 B.72 C.80 D.1525.下列贵重首饰中，不在零售环节缴纳消费税的是（ ） 。 A.黄金镶嵌首饰 B.铂金首饰 C.钻石饰品 D.包金首饰6.2013 年 10 月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付 不含税价款 160 万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟 800 箱（250 条/箱，200 支/条） ，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一 般纳税
4、人）收取不含税加工费 20 万元。已知烟丝消费税税率为 30%，甲类卷烟生产环节消 费税税率为 56%加 0.003 元/支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。A.181.09 B.208.36 C.244.36 D.256.367.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013 年 10 月以 2800 元/吨的不含税价格向某大型超市 销售 A 型啤酒 500 吨，同时收取 3 个月期限的包装物押金 20 万元；对外零售 B 型啤酒 100 吨，取得零售收入 46.8 万元，同时收取 3 个月期限的包装物押金 4 万元。该啤酒厂 2013 年 10 月应缴纳消费税（ ）万元。A.15 B.13.5 C
5、.13.2 D.14.78.据消费税的有关规定，下列说法中，不正确的是（ ） 。 A.体育上用的发令纸、鞭炮引线，不属于消费税的征税范围，不征收消费税 B.实行从价定率办法计算消费税应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是 否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税 C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，分别核算销售额的，分别按照各自对应的税率征收消费税 D.啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物押金）划分档次时，包装物押金不包括供 重复使用的塑料周转箱的押金 9.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ） 。 A.零售金银首饰的首饰
6、店 B.从事白酒批发业务的商贸企业 C.进口小汽车的外贸企业 D.委托加工烟丝的卷烟厂10.根据消费税的相关规定，下列车辆属于消费税征税范围的是（ ） 。 A.雪地车 B.电动汽车 C.高尔夫车 D.中轻型商用客车11.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013 年 9 月销售啤酒 200 吨，取得不含税收入 59 万元， 另收取包装物押金 2.34 万元；当月将 10 吨自产的同类啤酒用于集体福利。该啤酒厂 2013 年 9 月应缴纳消费税（ ）万元。 A.5.25 B.2.15 C.5 D.2.0512.2013 年 10 月国内某手表生产企业进口手表机芯 20000 只，海关审定的关税完税价格
7、为 0.6 万元/只，关税税率 30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表 16000 只，每只不 含税售价为 3 万元。已知高档手表适用的消费税税率为 20%。2013 年 10 月该手表生产企业 应缴纳消费税（ ）万元。A.0 B.9600 C.15600 D.1200013.某烟草公司为增值税一般纳税人，2013 年 10 月进口卷烟 400 标准箱，海关核定的关税 完税价格为 300 万元，关税税率为 20%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。A.205.88 B.211.88 C.154.41 D.160.4114.对于委托其他企业加工应税消费品的税务处理，下列说
8、法正确的是（ ） 。 A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B.委托方不缴纳消费税，受托方缴纳消费税和增值税 C.受托方代收代缴委托方应纳的消费税，受托方缴纳增值税 D.委托方缴纳消费税，受托方不纳税15.对于实行从量定额计征消费税的消费品，下列关于其销售数量确定方法的表述中，不正 确的是（ ） 。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量16.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受
9、托 方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（ ） 。 A.不征收消费税 B.免征消费税 C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税17.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 10 月取得不含税销售额如下：销售烫花 木制筷子 30 万元；销售竹制筷子 20 万元；销售木制一次性筷子 15 万元；另外没收逾期未 退还的木制一次性筷子包装物押金 2.34 万元，该押金于 2013 年 7 月收取。该企业当月应 缴纳消费税（ ）万元。 （木制一次性筷子的消费税税率为 5%）A.0.75 B.0.85 C.2.34 D.3
10、.3518.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ） 。 A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 B.委托加工香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费 D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费19.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）内 缴纳税款。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日20.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2013 年 10 月进口小汽车 20 辆，海关审定的
11、关税 完税价格为 30 万元/辆，关税税率 20%；进口沙滩车 10 辆，海关审定的关税完税价格为 8 万元/辆，关税税率 10%。已知小汽车的消费税税率为 9%，则该汽车销售公司进口环节应缴 纳消费税（ ）万元。A.3.56 B.71.21 C.64.8 D.59.3421.消费税纳税人以 1 个季度为一个纳税期限的，应当自期满之日起（ ）内申报纳税。 A.7 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日22.根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生 产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（ ）计算准予扣除外购的应税消
12、费品已纳的消费税税款。 A.当期生产领用量 B.当期购进数量 C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量 D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量23.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2013 年 10 月销售自产化妆品，取得含税价款 234000 元，另向购买方收取包装物租金 4680 元；本月生产化妆品领用外购已税酒精一批，该批酒 精的不含税买价为 30000 元。则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）元。 A.60000 B.59700 C.61200 D.71604二、多项选择题二、多项选择题 1.下列业务中，应同时征收增值税和消费税的有（ ） 。 A.个人进口小汽车 B.商场零售化妆品
13、C.卷烟厂销售自产卷烟 D.地板厂将自产的实木地板用于装饰办公楼 E.日化厂销售影视演员化妆用的上妆油2.下列关于金银首饰应纳消费税的说法，正确的有（ ） 。 A.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 B.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应 并入金银首饰的销售额，计征消费税 C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费 税 D.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按同类新金银首饰的销售价格确定计税依 据征收消费税 E.纳税人将金银首饰用于馈赠、职工福利、奖励等方面，不征收消费税3.下列
14、关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ） 。 A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同规定 的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的 当天 D.纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消 费品并办妥托收手续的当天 E.纳税人采取预收货款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收款的 当天4.下列属于消费税纳税环节的有（ ） 。 A.金银首饰的生产环节 B.高尔夫球杆的委托加工环节 C.卷烟的批发环节 D.小汽车的零售环节 E.游艇的进口环节5.下列有关消费税的表述中，正确的有（ ） 。 A.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税 B.实行从价定率办法计算消费税应纳税额的，其计税销售额中不包括消费税 C.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应于移送使用时缴纳消费税 D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自
