酒店店业会计处理大全

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1、店业会计处理大全 本贴是转自一位资深酒店娱乐业会计之手，如果有用的话，请顶啊 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款客帐 应收帐款街帐明细 应收帐款团队 银行存款 贷：营业收入 应付帐电话费 2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入 核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作 到日清月结，为月末 填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在 30 天之内向宾馆结算应收帐款。

2、当客人付款时，宾馆 应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进 行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填 写在每日现金收入记录表中。4、超 60 天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超 60 天以上应收款挂帐客户， 进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由 财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复， 协商解决办法，为尽快清算应 收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 四、成本及应付款组工作程序

3、 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核 算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标 准，使资金得以正常 周转及运用。其工作的主要内容有： （一）支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往 财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B. 购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发 票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后， 将金额及购货内容填写在支票领取登

4、记 簿上，即可转入每日银行支出统计。 （二）每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先 按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位 名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一 式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计 表内各银行支出额，要与每天填写支出登记 簿金额一致。 （三） 、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支 出凭证编制程序为： 1、填写付款单位名称； 2、填

5、写付款日期； 3、填写经济业 务内容摘要； 4、填写会计科目及帐号； 5、填写经济业务发生额。 1）资产类 现金 每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账” ，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存 款日记 账” ，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银 行汇率 折合人民币登记。 应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入

6、中对方的欠 款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人 设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取 得有关证明。报财 务总监和总经理批准，转为坏账损失。 其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 待摊费用 核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。 对支 付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。 每项待摊费用一般在 12 个月内分摊完毕。 存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等

7、库存商品和存入仓 库暂未 领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。 其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目，每月编 制明细表进行核算。 固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房 屋、建 筑物、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由 酒店定） 以下，也属于固定资产。 累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设

8、置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。 开办费（指新建酒店） 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所 得资金 优先用于归还投资者。 11.其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、 广告 费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金额通常需要超过人民币 10 万元以上或由酒店定。 按项目根据收效时间按期转入费用。 （2）负债类 应付账款 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立

9、明细账。 应付工资 核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。 应付税金 核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。 按税金种类设明细账登记。 其他应付账及税金 核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存 入保证 金、各种暂收预收款等。 按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。 预提费用 核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项 支出。 超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。 社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款

10、专用。 待还投资 此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。 （3）资本类 实收资本 核算资本总额。 按投资者户名设明细账。 归还资本 本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作 归 还资本之用，累积金额即为归还总数。 本年利润 核算本年内实现的利润（或亏损）总额。 年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分 别转入 本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损） 、最后将余额转入“未分配利润”. 分配利润 核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金 （4）损益类 营业收入 核算酒店经营范围内的各项业

11、务收入。 营业收入分为： 酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、 健身 房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。 住宅大楼收入：出租高级 公寓租金及大楼其他收入。 商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。 商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。 其他收入：不属于上列收入的划为其他收入 营业税金 根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费 用和税 金。 根据各项营业税分别列账登记。 营业部门直接成本。 核算营业过程中支付的直接成本支出。 营业部门直接费用 核算能够划分各部门发生的各项费用。 根据营

12、业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。 各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的 不同性 质及需要分别命名。 非营业部门费用 薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售” ）部， 物业 操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。 其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。 上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。 营业外收支 汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有 关外币 各账户的账面余额均不作调整。 保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需

13、的利息的支出（可用 银行存款利息收入冲减本科目） 。 售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资 产的变 价净收入与该项固定资产净值的差额。 推销开办费 核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。 固定资产折旧 核算固定资产按月提取的折旧费。 提取的折旧资金通常用于归还投资资本。 投资利息 根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。 案例：某酒店财务工作流程 一、厅面收银工作程序 餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一 名收银员熟练地掌握自己的工作内容及

14、工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把 关的职能作用，为下 一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括： （一）班前准备工作 1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报 表。 2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须 办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字 3、领取该班次所需使用 的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用 的帐单及收据办理退回手续，并在帐 单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。 4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期

15、不对或时间不准时，应及时通知领班 进行调整，并检查色带、纸带是否足够。 5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留 问题，以便及 时处理。 （二）正常操作工作程序 1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐 全，如 记录不全则退回服务员。 2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内， 收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的 食品、饮料内容 及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。 （三）结帐工作流程 1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。 2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐 单核对 后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。 3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回 客人， 第一联结帐单则留存收银员。 4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐 单都交 收银员处理。 5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人