税法与纳税筹划2

《税法与纳税筹划2》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法与纳税筹划2（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、税法与纳税筹划税法与纳税筹划模拟试题（二）模拟试题（二）一、多项选择题（一、多项选择题（102102 分分=20=20 分）分） 1 以下属于资源税的是（ ） A 资源税 B 土地增值税 C 城镇土地使用税 D 耕地占用税 E 房产税 2.以下属于财产税的是（ ） A 土地增值税 B 耕地占用税 C 房产税 D 契税 E 车船税 3.关于国际税收筹划的客观原因，以下表述正确的是（ ） A 纳税人概念的不一致 B 课税的程度和方式在各国间不同 C 税率上的差别 D 税基上的差别 E 避免国际双重征税方法的差别 4.按照税法解释的尺度不同，税法解释可以分为（ ） A 字面解释 B 限制解释 C 扩

2、充解释 D 行政解释 E 司法解释5.关于印花税的纳税义务人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为（ ）A 立合同人 B 立据人 C 立账簿人 D 领受人 E 使用人 6.以下属于个人所得税的应税所得项目的有（ ） A 工资、薪金所得 B 个体工商户的生产、经营所得 C 劳动报酬所得 D 财产租赁所得 E 财产转让所得 7.关于房产税的税收优惠政策，以下表述正确的有（ ） A 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。 B 由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（如学校、医疗卫生单位、托儿所、 幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产

3、免征 房产税。 C 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 D 个人所有营业用的房产免征房产税。 E 对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用 的房产，免征房产税。 8.关于契税的计税依据，以下表述正确的有（ ） A 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。 B 土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核 定。 C 土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋价格差额。 D 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房产时，由房地产转让者补交契税。 E 个人无偿赠与不动产行为（法定继承人

4、除外） ，应对受赠人全额征收契税。 9.下列进出口货物，属于法定免征关税的有（ ） A 关税税额在人民币 50 万元以下的货物。 B 有商业价值的广告品和货样。 C 外国政府、国际组织有偿赠送的物资。 D 在海关放行前损失的货物。 E 进出境运输工具装卸的途中必需的燃料、物料和饮食用品。 10.以下属于法定免缴土地使用税的优惠的有( ） A 国家机关、人民团体、军队自用的土地。B 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。 C 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。 D 市政街道、广场、绿化地带等公共用地。 E 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。 二、判断题（二、判断题（101.5101.5

5、 分分=15=15 分）分） 1.从内容上看，税法具有综合性。 （ ） 2.延期纳税技术运用的是相对节税原理，一定时期的纳税绝对额并没有减少，是利用货币 的时间价值节减税收。 （ ） 3.我国现行的工资、薪金所得适用于九级超额累计税率，税率为 5%-45%。 （ ） 4.我国现行消费税中，卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。 （ ） 5.城建税具有附加税的性质，具有特定的目的。 （ ） 6.自 2006 年 1 月 1 日起，年所得在 10 万元以上的居民纳税人实行自行申报纳税制度。 （ ） 7.消费税，营业税，增值税属于流转税的范畴。 （ ） 8.我国现行的工资、薪金所得适用于八级超额

6、累计税率，税率为 10%-45%。 （ ） 9.消费税与关税属于中央税收。 （ ） 10.城镇土地使用税和房产税属于地方税收。 （ ）三、名词解释（三、名词解释（5454 分分=20=20 分）分） 税收法律主义印花税报复性关税城镇土地使用税营业税四、简答题（四、简答题（4545 分分=20=20 分）分） 1.简述我国税收筹划的状况。2.简述税法的效力。 3.简述增值税暂行条例规定的免税项目。4.阐述消费税的纳税地点。五、案例分析（五、案例分析（5555 分分=25=25 分）分） 案例 1 海外华侨李某欲回国探亲，准备花费 1400 美元购买礼品，在购买馈赠亲友的物品时，他有 以下选择：方

7、案一：购买价值 300 美元的名酒，400 美元的影碟机，以及 700 美元的瑞士名表； 方案二：买 1400 美元的金银首饰、包金饰品。试分析从税收筹划的角度来讲哪种选择可以 使李某缴纳的关税更少（酒、电器用品、手表和金银首饰的关税税率分别为 50%、20%、20%、10%） 。 案例 2 李某 2008 年 11 月与 12 月分别取得工资薪金收入 4000 元和 5000 元，打算通过民政部门向 贫困地区捐赠 1000 元，请为他进行税收筹划。 案例 3 某公司拥有 100 万元闲置资金，准备用于获得利息。假设五年期国债年利率为 4%， 银行 5 年定期存款年利率为 4%，向其他企业贷款

8、五年期年利率为 6%。请为该公司进行纳税 筹划。案例 4 某运输公司拥有载货汽车 15 辆（火车载重净吨位全部为 10 吨） ，载人大客车 20 辆， 小客车 10 辆。计算该公司应纳车船税。 （注：载货汽车每吨年税额 80 元，载人大客车每辆 年税额 500 元，小客车每辆年税额 400 元） 案例 5 某企业有一辆价值 500 000 元的货车，残值按原价的 4估算，估计使用年限为 8 年。该企业适用 25的企业所得税税率。该企业资金成本为 10，按直线法年计提折旧额。税法与纳税筹划税法与纳税筹划模拟试题（二）模拟试题（二）答案答案一、多项选择题（一、多项选择题（102102 分分=20=

9、20 分）分）1ABCD 2CDE 3ABCDE 4ABC 5ABCDE 6ABCDE 7ABCE 8ABCDE 9ADE1 0ABCDE 二、判断题（二、判断题（101.5101.5 分分=15=15 分）分） 1 正确 2 正确 3 正确 4 正确 5 正确 6 错误 7 正确 8 错误 9 正确 10 正确三、名词解释（三、名词解释（5454 分分=20=20 分）分） 税收法律主义：也称税收法定主义、法定性原则。具体包括课税要素法定原则、课税要素 明确原则、依法稽征原则。印花税：印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为对象征收的一种税。印花税因其用在应税凭证上粘贴印花

10、税票的方法缴纳税款而得名。它具有征收范围广、税负从轻、自行贴花纳税、多缴不退不抵等特点。报复性关税：任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收报复性关税。城镇土地使用税：城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。开证城镇土地使用税有利于促进土地的合理使用，调节土地极差收入，筹集地方财政资金的作用。营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人取得的营业额征收的一种税。四、简答题（四、简答题（4545 分分=20=20 分）分） 1.简述我国税收筹

11、划的状况。 答：我国税收筹划的状况主要体现为五个方面： （1）企业态度“冷热不均” 。外企和民企追捧，国企冷落。 （2）税收征管水平不高。由于征管意识、技术和技术人员素质等多方面原因，我国税收征 管与发达国家相比还有一定差距。 （3）税务代理业发展不快。目前我国税务代理业仍处于初级阶段，专业水平较低，人员素 质不高，缺乏应有的吸引力，不能满足广大纳税人的需求。 （4）税收筹划专业性强。筹划人员必须是熟悉国家的财务会计准则和会计制度，对税收政 策、法规进行分析和掌握，才能找到税收筹划的合理空间。 （5）税法建设和宣传相对滞后。我国税法的立法层次不高，以全国人大授权国务院制定的 暂行条例为主，每一

12、年由税收征管部门下发大量文件进行补充和调整。2.简述税法的效力。答：税法的效力也即税法的适用范围，是指税法在什么地方、什么时间、对什么人具有法律效力。税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。（1）税法的空间效力。税法的空间效力指税法在特定地域内发生效力。（2）税法的时间效力。税法的时间效力是指税法何时开始生效，何时终止效力和有无溯及力的问题。（3）税法对人的效力。税法对人的效力是指税法对什么人适用、能管辖哪些人。 3.简述增值税暂行条例规定的免税项目。 答：增值税暂行条例规定的免税项目有： （1）农业生产者销售的自产农产品；农业指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 （2）避孕药品

13、和用具。 （3）古旧图书；古旧图书是指向社会收购的古书和旧书。 （4）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器和设备。 （5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。 （6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。 （7）销售的自己使用过的物品。 4.阐述消费税的纳税地点。 答：消费税的纳税地点主要有六条。 （1）纳税人销售的应税消费品， 以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外， 应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。 （2） 委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税 务机关代缴消费税税款。 （3）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳

14、税。 （4）纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费 品销售后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。 （5）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机 构所在地缴纳消费税。 （6）纳税人销售应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机 关审查批准后，可退换已征收的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税五、案例分析（五、案例分析（5555 分分=25=25 分）分） 案例一：具体案例分析 由于税率上的差别，我们可以通过选择适用低税率的物品而避免适用高税率的物品。本案 中，方案一中含有酒，适用于高税率，因此缴纳关税就会高。方案一

15、应缴纳关税=30050%40020%70020%=370(美元)方案二应缴纳关税=140010%=140(美元) 案例二：具体案例分析： 该案例可以通过选择捐赠方式分次捐赠，来达到节税的目的。 方案一：于 11 月通过民政部门向贫困地区捐赠 1000 元。根据规定，李某的捐赠只能在 11 月进行扣除，其扣除限额为=（40002000）30600 元，余下的 400 元则需要自己负 担。则 11-12 月，李某应缴纳的个人所得税=（40002000600） 1025（50002000）15125440 元。 方案二：11 月、12 月两个月分别通过民政部门向贫困地区捐赠 500 元（合计仍为 1000 元） 。 每个月的捐赠都是 500 元，均未超过税收法律规定扣除限额的比例，都可作全额扣除。11-12 月应缴纳的个人所得税=（40002000500）1025（50002000500） 15125375 元。 方案二比方案一少纳税 65 元，因此，李某应选择分次捐赠的方法来节税。 案例三：具体分析 企业在条件允许的条件下，应当尽可能多地获得免税收入。国债利息免税，当企业选择国 债或者其他债券进行投资时，就应当将免税作为一个重要的因素予以考虑。 方案一：如果购买国债，年利息为：1004%=4（万元） ，税后利息为 4 万元； 方案二：如果存入银行，年利息