出口退税常见问题解答

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1、、 出口退税申出口退税申报报系系统统版本升版本升级级1、先安装新版本申、先安装新版本申报报系系统统 注意事项：一般情况下，申报系统最好安装在除 C 盘以外的磁盘根目录下，如 D：、E：等，因为如果操作系统损坏，只需要格式化 C盘，并不影响其它盘符的数据文件安全，保证了企业数据不会丢失。2、修改企、修改企业业基本信息及系基本信息及系统统参数参数设设置置 注意事项：首先，”系统维护”选项中、”配置设置与修改”（企业基本信息）：必须录入项：海关代码、纳税人识别号、公司名称，另外检查分类管理代码：B（必须修改为 B），然后其它项目都可以不需要修改，保存即可。(在在读读入反入反馈馈信息信息时时，出，出现

2、现“分分类类管理代管理代码错误码错误， ，无法无法读读入入”的的现现象？象？) 其次，、企业参数设置与修改：在业务方式选项中，需要修改 18 位报关单执行日期为：2011-09-01。在常规设定选项中，把系统备份路径修改为除 C 盘以外的其它盘符，如D、E 等。3、导入企业历史数据 注意事项：、从旧申报系统备份的最近时间历史数据导入：从“系统维护” 系统备份数据导入功能，进数据的导入操作。、从退税科拷贝企业历史数据导入：进入向导第十二步（正式审核反馈信息处理），依次操作第二小步（税务反馈信息读入）和第三小步（税务反馈信息处理）。4、建建议议退税申退税申报报系系统统就使用管理就使用管理员账户员账

3、户登登陆陆，系，系统统默默认为认为 sa,密密码为码为空，有企空，有企业业自己建了用自己建了用户户名，用自己建的用名，用自己建的用户户名登名登陆时陆时：退税系：退税系统统“系系统统配置配置设设置与修改置与修改”为为灰色，不可以修改，灰色，不可以修改，必须用管理员的身份进入才可以修改、 申申报报系系统统操作注意事操作注意事项项1、 录入“出口数据出口数据”、 、 “增增值值税申税申报报表表”等数据时，养成一个好的习惯：就是在录入数据时，光标在“所属期”位置，一边录入数据，一边回车到最后，提示保存对话框时再进行保存。期间可以用键盘的“上下左右按键”去进行操作，尽量不要用鼠标去直接点击某项，避免数据

4、出现带不出来等异常问题。录入汇总汇总表表原则是：点击“增加”回车到底然后“保存”即可，对其中的各项是不能直接录入或修改。2、 审核结果：提示没有报关单信息问题 是否录错报关单号, 在申报系统报关单号正确的录法，报关单上 18 位海关编号再加上 0+两位项号（01，02，03 等）共计 21位（报关单号） 请企业负责电子口岸的人核实，报关单信息是否提交到电子口岸。如果没有提交请及时提交。如果提交了，到电子口岸核实报关单状态是否国税总局已接受，提交成功后一般 7 天左右退税科可以收到企业报关单电子信息。 完成上述两项工作后，还没有报关单信息的话，持自行在电子口岸打印的报关单信息国税总局已接受的资料

5、到退税科 106室找刘老师进行核实。3、 出口数据中必须保证的逻辑关系：1)“原币离岸价” * “原币汇率” = “人民币离岸价”；2)“人民币离岸价” / “美元汇率” = “美元离岸价”；需要注意：系统自动生成的“人民币离岸价”和“美元离岸价”不能做手工修改。只要按照申报系统的录入方式来，不擅自修改数据，都会保证正确。4、 申报系统中做“数据一致性检查” . 出现疑点：“同一报关单单证收齐标志不一致”。1) 建议企业一般不需要做“数据一致性检查”；2) 该疑点表示：申报过出口数据中同一张报关单，还有没做收齐的申报数据；3) 分析：同一笔报关单含多笔出口数据，当期申报时，只能全部数据都报不齐

6、或全部收齐，不能有收齐和有不齐的数据同时存在。5、 我在打开生我在打开生产产企企业业出口退税申出口退税申报报系系统时统时系系统统提示程序提示程序错误错误：不能：不能存取文件？存取文件？ 两种可能：1.这可能是用户同时打开了两个生产企业出口退税申报系统窗口，只要关闭一个即可解决问题。2.系统文件损坏了,要重装系统了. 6、 由于出口商品代码库升级，前期数据有误及打印问题 2013 年后出口的前期申报数据，因“出口商品代码”升级发生变更，需要对前期数据进行冲减、重新录入操作。需要注意：不要对新生成的冲减数据再进行“修改”操作，因为会系统提示出口商品代码不存在，不让生成数据等问题。 打印当期申报明细

7、表时，不能选择“Excel 打印”(会出现申报数据显示不全，累计数不对等问题)，需要用“申报系统打印”。如下图：7、 前期出口申报数据有误，无法实际收齐问题1、 收齐出口单证时，需要用正确的报关单号（新发生没有申报的）收齐该笔申报数据；2、 进行该笔申报数据的冲减操作；3、 当期录入明细时，按这张正确的报关单数据重新录入申报系统。8、 前期出口申报数据有误，需要冲减问题1) 如果只是“报关单号”、 “代理证明号”出现错误，不需要冲减，直接收齐即可，收齐时录入正确的号码。如果只有“出口日期”录入有误，允许企业直接修改，不需要再做冲减。注意：需要判断调整日期前后退税率是否一致，影响退税率不能进行修

8、改。2) 如果是其他项目出现错误，例如：“原币离岸价”、 “商品代码”、“数量”、 “美元离岸价”等项目，则必须冲减。 3) 冲减前期数据时，正常情况下必须使用的操作方法是：“先收齐再冲减，其“单证不齐标志”必须为“空”。这里要说明一下,收齐冲减最好一步完成,这样可以保证冲减数据与前期数据一致。4) 冲减后生成的负数出口数据，不要做任何修改（除序号选项），必须和前期的数据各项内容保持一致。9、 办理出口退税需要注意的几个关键的日期： 企业应在货物报关出口之日次月起至次年 4 月 30 日前最后一个增值税纳税申报期截止之日，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。 出口

9、企业或其他单位应在报关出口之日的次月至次年 5 月 31日前的各增值税纳税申报期内填报免税出口货物劳务明细表，提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。 出口企业或其他单位应于每年 11 月 15 日至 30 日，根据本年度实际出口情况及次年计划出口情况，向主管税务机关填报出口企业预计出口情况报告表及电子数据。 出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税的，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36 个月内不得更改。 自 2014 年起，企业应在本年度 4 月 20 日前，向主管税务机关报送生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表（附件4）及电子数据，申请办理上年度海关

10、已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。4 月 20 日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。10、 、 录录入提示无此商品入提示无此商品码码？A、确确认认是不是代是不是代码库码库升升级级了（没升了（没升级级要及要及时时升升级级） ）B、看此代码是不是过期了C、是否录错了11、在、在汇总汇总表中出表中出现现当月出口当月出口销销售售额额与与纳纳税申税申报报表有差表有差额该额该怎么做？怎么做？ 如果修改增值税申报表不影响本月应纳税额的话，最好是去征收

11、所改增值税申报表，如果有影响：可以在下个月调整增值税纳税申报表的销售收入。12、 、 汇总汇总表中前期出口表中前期出口货货物当期收物当期收齐单证销齐单证销售售额额没有数据？但我没有数据？但我们们明明明做了收明做了收齐齐前期的数据，前期的数据，A、没有做预申报，在不知道税务端审核系统中没有该报关单信息的情况下，直接做了收齐前期数据。B、做了预申报，审核结果没有提示报关单不齐的信息，但我们没有做预审反馈信息的读入和处理，所以我们在有前期出口前期出口货货物当期收物当期收齐齐的情况下，一定先做的情况下，一定先做预申报，然后做反馈信息处理。反馈信息处理的具体操作是执行向导第六步的第2、4、5 小步，即先

12、做反馈信息读入，在做撤销已申报数据，然后反馈信息处理。都完成了，做向导第 7 步，生成申报明细数据。13、税、税务务机关反机关反馈馈信息中，出信息中，出错错信息：美元离岸价超信息：美元离岸价超过过海关海关 2%？查查看申看申报报数据中美元离岸价的金数据中美元离岸价的金额额是否因是否因为录为录入入错误错误或者或者录录入的金入的金额额为为非非 FOB 价。价。14、成明、成明细细数据数据时时，提示上月明，提示上月明细细数据尚未申数据尚未申报报？ 答：由于误把上月明细数据撤消，从而导致这个问题，请把上月的明细和汇总重新生成下即可。 （还有网上正式申报时，反馈信息提示上月没申报，说明企业上月确实漏申报

13、了，这一点大家不必怀疑，出现这个提示肯定是上月没报成功）尤其是零申报企业，在征期内一定要看审核结果是否通过。15、 、* 值值税税纳纳税申税申报报表的不得抵扣税表的不得抵扣税额额可可为负为负数数吗吗？* 答：免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0。当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填 0 即可。 16、企、企业业做做单证单证不不齐齐申申报时报时并不知道并不知道报报关关单单号，出口日期怎么号，出口日期怎么录录？ 首先应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单，出口日期一般指货物的离境日期。如果

14、企业确实不知道离境日期可以估计一下，只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可，否则在审核时会出现“申报离境日期与海关信息 xxx 不符” 。 要说明一下，报单证不齐时，报关关单号可以不录，在之后作单证收齐的时候，关关单单号可以号可以补录补录，出口日期可以直接修改然后做收，出口日期可以直接修改然后做收齐齐，而不用，而不用做冲减，但如果其它数据做冲减，但如果其它数据录错录错的的话话， ，则则要要进进行收行收齐齐冲减，在冲减，在录录入正确的入正确的数据。数据。注意：需要判断调整出口出口日期前后退税率是否一致，影响退税率不能进行修改。17、增、增值值税申税申报报表第表第 15 栏栏免抵退免抵退应应

15、退税退税额额， ，对应对应的是企的是企业业上月上月汇总汇总表表应应退税退税额额，上个月有，上个月有应应退税退税额额，本月增，本月增值值税申税申报报表第表第 15 栏栏就就该该反映出反映出该该笔笔退税退税额额。 。说到增值税申报表，大家一定要注意：我们的申报顺序是先报增值税，再正式申报出口退税，我们在申报完出口退税时，如果要改修改增值税申报表，一定先撤销已申报的出口退税，否则，下个月就不能正常申报了，因为增值税申报表数据和出口退税申报数据不匹配。18、关于、关于“出口出口货货物明物明细细申申报录报录入入”中中“人民人民币币离岸价离岸价”应应怎怎样计样计算算录录入？入？ 答：系统中的人民币离岸价是

16、系统自动生成的，你只要把原币离岸价和原币汇率填入正确，人民币离岸价是不会计算错误的。19、申、申报报系系统录统录入增入增值值税表税表时时，提示已有相同的关，提示已有相同的关键键字存在？字存在？ 说明系统中已经存在相同的记录，删除以前的记录即可。20、关于申报明细表第 20 列“备注”栏的要求：目前发现部分企业将本公司一些内部核算的标志加在了备注栏中，希望以后注意此事。目前我科涉及的业务主要为“跨境人民币业务”即为“KJ”（注意应为大写）。21、 关于申报系统中“增值税纳税申报数据采集”的问题我科已于去年要求出口企业每月报送的资料中附加“增值税纳税申报数据采集导出表”，此导出表的初衷是生成正式申报数据后，办税员自己用“导出表”及当月的增值税申报表进行比对。无误后再进行正式申报，不要小看这步工作，准确无误可以免得你再跑一趟。此表应用申报系统导出，有几个企业自己用 Excel 表画了一个照着增值税表录入，这与我们的用意完全不符。22、生、生产产企企业业已出口已出口货货物物发发生