企业所得税练习题24409

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2、旧经典】探访胡总书记旧艳色 图【关注重点工程】交通、规划推荐日志相关日志三项经费扣除细节有变化 消费税练习题 企业所得税练习题 业务学习 2009-03-09 13:23:45 阅读 27 评论 0 字号：大中小 企业所得税练习题 1. 某股份有限公司，系增值税一般纳税人。2002 年度的企业账面反映 1-12 月份会计利润总额 600 万元。已按 33% 的所得税率提取并缴纳企业所得税 198 万元。 通过该公司全年有关账证资料的审查,发现以下问题: 1)本年度营业外支出账户列支金额 15600 元, 其中,因未按约定履行合同支付给外单位的违约金 5000 元,税收滞纳金及罚款 6000元。

3、 2)管理费用中列支本年度实际发生的技术开发费 200 万元,已知上年度实际发生的技术开发费为 150 万元。 已报经主管税务机关审核确认,并获准在当年度实现的所得额中抵扣。 3)本年度为开发新技术、研制新产品购置测试仪器一台,原价85000 元,已提折旧 4000 元。 已报经主管税务机关审核确认,并获准在一次性扣除。4)本公司下属非独立核算的电器经营部，其收入、成本和费用由公司在“其他业务收入”和“其他业务支出”科目中统一核算。对经营部的存货核算，该公司一直采用先进先出法，由于物价持续上涨，企业从 2002 年 1 月 1 日起自行改用后进先出法。2002 年 1 月1 日存货的价值为 2

4、50 万元，公司购入存货实际成本为 1800 万元，2002 年 12 月 31 日按后进先出法计算确定的存货价值为 220 万元。 经重新计算,按先进先出法计算的 2002 年 12 月 31 日的存货价值为 450 万元。 要求:根据上述资料,分析计算本年度应补缴的企业所得税额。2. 某公司 2003 年 1-6 月份会计利润总额 120 万元，企业所得税税率为 33%。通过审查该公司有关账证资料，发现如下问题: 1)6 月份对办公用房进行修理,修理费用总额为 20 万元,在管理费用中一次性摊销。该办公用房账面原价 80 万元,估计残值 4 万元,会计折旧年限 20 年, 已使用 12 年

5、(包括本年度),剩余折旧年限 8 年,已提折旧 45.6 万元。 2)2 月 1 日,因缺少流动资金,从关联方企业取得借款 300 万元,期限三年,年息 12%,2-6 月份“财务费用“科目列支关联方借款利息 15万元。该公司实收资本总额 500 万元,金融部门的同期同类贷款利率为 7.2%。 3)4 月 1 日,从工商银行取得贷款 400 万元, 公司将这部分贷款直接用于投资于甲公司,以获取甲公司 25%的股权。4-6 月份财务费用科目列支这部分借款利息 7.2 万元。要求:假设该公司本年度尚未预交所得税,税务机关要求该公司上半年的所得税按实际经营情况预缴。请根据上述资料,分析计算该公司应预

6、缴的所得税额。3. 某股份有限公司 2002 年度的企业账面反映 1-12 月份会计利润总额 600 万元。本年度已预缴企业所得税 198 万元。 通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题: 1)营业费用中列支广告费 250 万元,宣传费 21 万元。 2)管理费用中列支业务招待费 55.5 万元。 3)2 月 3 日,给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品,在“应付福利费”科目列支,金额 18 万元。(劳动保护支出没有超标） 4)其他资料：该公司 112 月份主营业务收入 9000 万元，其他业务收入 1000 万元，营业外收入 300 万元。 要求:根据上述资料,分析计算该公

7、司 2002 年度应补缴的企业所得税。4. 某企业 2002 年度,境内总机构的应纳税所得额为 400 万元(所得税税率 33%)，其设在 A 国分支机构应纳税所得额为 200 万元，其中生产经营所得 160 万元，A 国税率 40%，利息和特许权使用费 40 万元，A 国税率 20%，境外所得均已按规定交了所得税。计算该企业当年应纳企业所得税税额。5. 某企业因经营不善,严重亏损,于 2002 年 4 月底宣布破产,实施解散清算。经过清算，该企业存货变现损益 1000 万元，清算资产盘盈150 万元，应付未付职工工资 200 万元，偿还负债收入 400 万元，发生清算费用 30 万元，企业累

8、计未分配利润 120 万元，企业注册资本金 1000 万元。试计算该企业清算时应缴纳的企业所得税。6. 某机械公司 2005 年度企业所得税纳税申报表中利润为 2000 万元，应纳税所得额也为 2000 万元。但据了解，该公司当年实发工资总额为 1000 万元，并据此计提了职工福利费、职工工会经费、职工教育费用 175 万元。而该公司当年未实行“工效挂钩”办法，全年平均职工人数为 1000 人，当地规定的计税工资标准为 800 元/月.人。问：该公司当年应纳多少企业所得税？（企业所得税税率 33%）7.某股份有限公司，系增值税一般纳税人。2005 年度的企业账面反映 1-12 月份会计利润总额

9、 600 万元。已按 33% 的所得税率提取并缴纳企业所得税 198万元。 通过该公司全年有关账证资料的审查,发现以下问题: 1)本年度营业外支出账户列支金额 15600 元, 其中,因未按约定履行合同支付给外单位的违约金 5000 元,税收滞纳金及罚款 6000元。 2)管理费用中列支本年度实际发生的技术开发费 200 万元,已知上年度实际发生的技术开发费为 150 万元。 已报经主管税务机关审核确认,并获准在当年度实现的所得额中抵扣。 3)本年度为开发新技术、研制新产品购置测试仪器一台,原价85000 元,已提折旧 4000 元。 已报经主管税务机关审核确认,并获准在一次性扣除。4)本公司

10、下属非独立核算的电器经营部，其收入、成本和费用由公司在“其他业务收入”和“其他业务支出”科目中统一核算。对经营部的存货核算，该公司一直采用先进先出法，由于物价持续上涨，企业从 2005 年 1 月 1 日起自行改用后进先出法。2005 年 1 月1 日存货的价值为 250 万元，公司购入存货实际成本为 1800 万元，2005 年 12 月 31 日按后进先出法计算确定的存货价值为 220 万元。 经重新计算,按先进先出法计算的 2005 年 12 月 31 日的存货价值为 450 万元。 要求:根据上述资料,分析计算 2005 年度应补缴的企业所得税额。8.某企业因经营不善,严重亏损,于 2

11、005 年 4 月底宣布破产,实施解散清算。经过清算，该企业存货变现损益 1000 万元，清算资产盘盈 150 万元，应付未付职工工资 200 万元，偿还负债收入 400 万元，发生清算费用 30 万元，企业累计未分配利润 120 万元，企业注册资本金 1000 万元。试计算该企业清算时应缴纳的企业所得税。9. A 公司 2004 年以 500 万元向 B 公司投资入股，取得 B 公司 20%的股权。2005 年 12 月 A 公司将股权转让，收到 B 公司的转让支付额620 万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积 68 万元。A 公司适用企业所得税税率为 33%，B 公司适用企业所得税税率

12、为 15%.计算 A 公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税。10. 某企业为一般纳税人，适用 33%的所得税率。2006 年 1 月，该企业会计人员计算企业 2005 年应纳税所得额为 240 万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业 2005 年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2005 年 12 月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价（不含税）为 30 万元，进项税额 5.1 万元；该机器设备账面净值为 38 万元，变价现金收入0.5 万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，计算该企业 2

13、004 年度应纳税所得额。11.宏阳公司是一联营企业，该公司 2002 年从联营企业分回税后利润 82 万元，该企业适用的税率为 18%，投资方企业适用的税率为27%。 要求： （1）计算该公司从联营企业分回税后利润应予以扣除的税收额； （2）计算该公司应当补缴的所得税税款。 12. 某公司 2005 年 1-6 月份会计利润总额 120 万元，企业所得税税率为 33%。通过审查该公司有关账证资料，发现如下问题: 1)6 月份对办公用房进行修理,修理费用总额为 20 万元,在管理费用中一次性摊销。该办公用房账面原价 80 万元,估计残值 4 万元,会计折旧年限 20 年, 已使用 12 年(包

14、括本年度),剩余折旧年限 8 年,已提折旧 45.6 万元。 2)2 月 1 日,因缺少流动资金,从关联方企业取得借款 300 万元,期限三年,年息 12%,2-6 月份“财务费用“科目列支关联方借款利息 15万元。该公司实收资本总额 500 万元,金融部门的同期同类贷款利率为 7.2%。 3)4 月 1 日,从工商银行取得贷款 400 万元, 公司将这部分贷款直接用于投资于甲公司,以获取甲公司 25%的股权。4-6 月份财务费用科目列支这部分借款利息 7.2 万元。要求:假设该公司本年度尚未预交所得税,税务机关要求该公司上半年的所得税按实际经营情况预缴。请根据上述资料,分析计算该公司应预缴的

15、所得税额。13. 某机械公司 2002 年度企业所得税纳税申报表中利润为 2000万元，应纳税所得额也为 2000 万元。但据了解，该公司当年实发工资总额为 1000 万元，并据此计提了职工福利费、职工工会经费、职工教育费用 175 万元。而该公司当年未实行“工效挂钩”办法，全年平均职工人数为 1000 人，当地规定的计税工资标准为 800 元/月.人。问：该公司当年应纳多少企业所得税？（企业所得税税率 33%）14. 某股份有限公司，系增值税一般纳税人。2002 年度的企业账面反映 1-12 月份会计利润总额 600 万元。已按 33% 的所得税率提取并缴纳企业所得税 198 万元。 通过该

16、公司全年有关账证资料的审查,发现以下问题: 1)本年度营业外支出账户列支金额 15600 元, 其中,因未按约定履行合同支付给外单位的违约金 5000 元,税收滞纳金及罚款 6000元。 2)管理费用中列支本年度实际发生的技术开发费 200 万元,已知上年度实际发生的技术开发费为 150 万元。 已报经主管税务机关审核确认,并获准在当年度实现的所得额中抵扣。 3)本年度为开发新技术、研制新产品购置测试仪器一台,原价85000 元,已提折旧 4000 元。 已报经主管税务机关审核确认,并获准在一次性扣除。4)本公司下属非独立核算的电器经营部，其收入、成本和费用由公司在“其他业务收入”和“其他业务支出”科目中统一核算。对经营部的存货核算，该公司一直采用先进先出法，由于物价持续上涨，企业从 2002 年 1 月 1 日起自行改用后进先出法。2002 年 1 月1 日存货的价值为 250 万元，公司购入存货实际成本为 1800 万元，2002 年 12 月 31 日按后进先出法计算确定的存货价值为 220 万元。 经重新计算,按先进先出法计算的 2002 年