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1、名词解释1税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。税收法律关系的一方主体始终是国家，税收法律关系主体双方具有单方面的权利与义务内容，税收法律关系的产生以纳税人发生了 税法规定的行为或者事实为根据。2 税基可以指税收客体转化为数量的法律规定也可以指这些法律规定的内容，还可以指根据法律规定计算出来的数量结果3 税率是税基与税额之间的函数关系，税基乘以税率后可以计算出应纳税额的具体数值。4 税收是国家和其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务5 税收的特征：一税收的权利主体是国家或地方公法团体，二税
2、收的义务主体包括自然人和社会组织，三税收以财政收入为主要目的或附随目的，四税收以满足法定构成要件为前提，五税收是一种公法上的金钱给付义务，六税收是一种无对价的给付，7 税收是一种强制性的给付6 纳税人在税法上的权利；一纳税人在税收征收中的权利； 1纳税人有要求依据法律纳税的权利 2 为了保障纳税人正确行使权利 3 纳税人有要求税务机关依法征税的权利 4 对于超过法定征收期限的税款，纳税人有拒绝缴纳的权利二纳税人在税收处罚中的权利；三纳税人在税收救济中的权利7 1994 年的税制改革的意义；一 1994年的税法改革的指导思想和基本原则。税制改革的指导思想是统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，
3、理顺分配关系，规范分配方式，保障财政收入，建立符合市场经济要求的税制体系。1994 年税制改革基本原则 1 税法改革要有利于加强中央的宏观调控能力 2 有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间的经济发展差距过大的作用，促进经济协调发展，共同富裕 3 体现公平税负，促进公平竞争 4 体现国家产业政策，促进经济结果的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展 5 简化规范税法。二1994 年税法改革的主要内容 1 流转税法的改革 2 所得税法的改革 3 其他税种法的改革 4 税收征管制度的改革8 流转税的特点 1流转税的征税对象是商品或劳务的流转额2 流转税简便易行 3流转税课税隐蔽 4 流
4、转税可以从多方面对经济加以调节9 小规模纳税人的认定标准 1 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万以下的 2 从事货物批发或零售的纳税人，年应税额销售额在180 万元以下的。10 视同销售货物行为；1 讲货物交付他人代销 2 销售代销货物3 设有两个以上机构并实行统一核算的给税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外 4 将自产，委托加工的货物用于非应税项目 5 将自产，委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者6 将自产，委托加工的货物分配给股东或投资者 7
5、将自产，委托加工的货物用于集体福利或个人消费8 将自产，委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 11 下列项目的进项税额不得从销售项税额中抵扣1 购进固定资产 2 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务3 用于免税项目的购进货物或者应税劳务4 用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 5 非正常损失的购进货物，非正常损失的产品，产品所消耗用的购进货物或者应税劳务6 纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项，其进项税额不得从销项税额中抵扣。12 需要进行税收调节的消费品主要有 1 过度消费对人类健康。社会秩序和生态环
6、境造成的危害 2 奢侈品3 高能耗及高能耗消费品 4 不可再生和替代消费品 5 非生活必需品 6 具有一定财政意义的消费品13 价外费用是指价外收取的基金，集资费，返还利润，补贴，违约金（延期付款利息）和手续费，包装费，储备非优质费，运输装卸费，代收款项，代垫款项以及其他各种性质的价外收费。14 营业税是指对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的营业额为课税对象所征收的一种税15 铁路运输纳税人的确定学遵循一下规则1 中央铁路运营业务的纳税人为铁道部2 合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司 3 地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 4 铁路专用线运营业务的纳税人为企业或其制
7、定的管理机构 5 基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构16 交通运输业，建筑业，邮电通信业，文化体育业，税率为 3%，金融保险业，服务业，销售不动产，转让无形资产税率为 5%，娱乐业执行 5%-20%的幅度税率具体税率由各省，自治区，直辖市人民政府根据当地实际情况在税月法规定的幅度内决定，自 2007 年号起，保龄球，台球减按 5%的税率征收营业税，税目仍属于娱乐业。17 邮政部门发行报刊，征收营业税，其他单位和个人发行报刊，征收增值税。电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务的，征收营业税。对单纯销售无线寻呼机，移动电话等不提供有关电信劳务服务的，正是与增值税。18
8、 下列项目免征营业税 1 托儿所，幼儿园，养老院残疾人福利机构提供的育养服务，婚烟介绍，殡葬服务2 残疾人员个人为社会提供的劳务 3 医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，以及与这些服务有关的提供药品，医疗用具，病房住宿和伙食业务4 学校和其他教育机构提供的教育服务，学生勤工俭学提供的劳务 5 农业机械，排灌，病虫害防治，植保，农牧保险以及相关技术培训业务，家禽，牲畜，水生动物的配种和疾病防治6 纪念馆，博物馆，文化馆，美术馆，展览馆，书画管。图书馆，文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化，宗教活动的门票收入19 会员会，席位费和资格保证金纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费，
9、席位费，资格保证金和其他类似款项或者取得勒索这些款项凭据的当天。20 金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日，电线部门销售有价电话卡的纳税义务发生的时间，为售出电话卡并取得售卡收入或者取得索取收入凭据当天21 印花税是对经济活动和经济交往中书立，使用，领受具有法律效力的凭证的单位和个人征税的一种税22 所得税是指以法人，自然人和其他经济组织在一定期间内的纯所的（净收入）额为征税对象的税收。23 所得税的特点 1所得税以纯所得或净收入为征税对象 2 所得税分享的是资本的收益，而不能扩及到资本本身 3 所得税必须遵守量能课税原则4 所得税属于直接税，纳税人和实际负担人通常一致，
10、纳税人很难将税收负担转嫁给他人24 所得税管辖权的冲突是指对同一跨国纳税人或同一笔跨国所得，有两个或两个以上的国家对其进行税收管辖，从而形成的税收管辖权的重叠25 抵税法是指居住国先对纳税人境内外全部所得按本国税法计算应纳税款，然后抵销其在境外实际缴纳的所得26 扣除法是指居住国对居民纳税人征收所得税时，允许该居民将其在境外已缴纳的税款作为费用从应税所得中扣除，扣除后的余额按相应的税率计算纳税27 减免法是指一国对本国居民的境外所得在标准税率的基础上减免一定比例。按较低的税率征税，对其国内所得按正常的标准税率征税28 稿酬所得是指个人因其作品以图书，报刊出版形式出版，发表作品而取得的所得29
11、特许权使用费所得是指个人提供专利权，商标权，著作权，非专利权以及其他特许权的使用权而取得的所得30 财产租赁所得是指个人出租建筑物，土地使用权，机器设备，车船以及其他财产取得的所得31 纳税义务人有下列情形之一的们应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报 1 年所得 12 万元以上的2 从中国境内二处或二处以上取得工资，薪金所得的 3 从中国境外取得所得的 4 取得应纳税随意的，没扣缴义务人的 5 国务院规定的其他情形32 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且时间管理机构不在中国境内，但在中国境内设立
12、机构，场所的或者在中国境内未设立机构，场所，但有来源于中国境内所得的企业。33 公益性捐赠是指纳税人向教育、民政等公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠34 财产税是以纳税人所拥有或着陪的某些财产为征税对象的一类税；财产税的特点1 财产税的税源重组，收入稳定 2 财产税属于直接税，税收负担较难转嫁 3 财产税在功能上与所得税相铺相成 4 财产税大多属于地方税，在税制体系中属于辅助地位35 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收益的单位和个人，就其转让房地产所得额的增值额征收的一种税36 土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为37 税收
13、准予纳税人从转让收入额减除的扣除项目包括 1 取得土地使用权所支付的金额 2 房地产开发成本3 房地产节开发费用4 与转让房地产有关的税金 5 旧房及建筑物的评估价格 6 其他扣除项目38 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%免征土地增值税增值额超过 20%的，应就其全部增值额按规定计税39 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满 5 年或 5 年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税，居住未满三年的，按规定计征土地增值税40 耕地占用税是指对在我国境内占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其
14、实际占用面积定额征收的一种税41 现行耕地占用税具有以下特点 1 耕地占用税以占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人为纳税义务人，以其占用的耕地为征税对象，因而征税范围较广2 耕地占用税以县为单位，按人均耕地面积确定单位税额 3耕地占用税按规定的税额，对非农业占用耕地实行一次性征收42 房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营收入的一种税。43 契税是以产权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税44 资源税是国家对开发利用其境内资源的单位和个人，就其所开发、利用资源的数量或价值征收的一种税。45 税务登记是纳税人在开业，歇业前以及生产
15、经营期间发生有关变动时，在法定时间内就其经营请况向主管税务机关办理书面登记的一项制度46 开业登记是指纳税人经由工商登记而设立、或者依照法律、行政法规的规定成为纳税义务人时，依法向税务机关办理税务登记，一般简称开业登记或通称税务登记47 变更登记是指纳税人办理开业税务登记后，由于登记内容发生变化而向主管税务机关申请办理的税务登记。48 发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。49 发票的基本联次为三联；第一联为存根联；第二发票联；第三记账联50 税收征收是指税务机关对以税收征收入库的行为。51 税款的征收方式1 查账征收； 2 查定征收；3 查验征收
16、；4 定期定额征收； 5代扣代缴、代收代缴6 委托征收； 7 三自“纳税8 自报核缴52 纳税担保指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。53 定金是指以担保债权实现为目的，依据合同当事人的约定，在合同订立时或订立后至合同履行前，由一方向对方预先给付的一定数额的货币。54 留置是指依照特定合同而合法占有他人之物，在该物所产生的债权已届清偿期而未受清偿时留置该物。55 财产保全方法：1 查封 2 扣押 3 冻结4 也包括法定其他方法56 税收代位权是指当欠缴纳款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收造成损害时税务机关可以以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利。构成要件： 1 存在纳税人存在欠缴税款的事实 2 纳税人怠于行使到期债权 3 纳税人的行为对国家造成了损害 4 代位权的行使范围已达到了保全税款的程度为必要。57 税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。客观构成要件： 1 存在构成撤销的事由2 对国家税收造成损害。58 税收
