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1、王庄煤矿实施全面预算管理总体概况（一）摘要： 目前，体系化、规范化、流程化的全面预算管理体系已在王 庄煤矿建立起来，该体系不仅具备了管理上的先进性，更是针对公司管 控下独立矿井管理特点而贴身定制、具备可操作性的管理体系。通过该 体系的推行，使预算管理做到了“事前有计划、事中可控制、事后能考 评”，企业管理上了一个新台阶，企业综合效益得到明显提高。为了完善内部约束机制、规范财务管理行为、提升矿井管理水平， 王庄煤矿坚持观念创新、制度创新和管理创新，经过一年的探索实践， 创建了以成本控制为中心的全面预算管理模式，实现了全员参与、全时 段控制、全面考核，这一模式是内部基础管理、预算管理和信息化三者
2、有机结合的成果，是经营行为分解、动态控制、信息化运行的模式结合。 通过全面预算管理的实施，使复杂的事情简单化、简单的事情标准化、 标准的事情流程化、流程的事情软件化，使矿井的管理水平迈上一个新 的台阶。王庄煤矿的全面预算管理从 2007 年 4 月起步；于 5 月份制定并下 发了切实可行的王庄煤矿全面预算管理实施办法，规范了预算编制、 预算执行控制流程；7 月份设立了高效的预算管理组织体系，完成了全 面预算管理体系的建立；9 月份完成了全面预算管理信息化软件的设计、 开发，并投入运行。目前，体系化、规范化、流程化的全面预算管理体系已在王庄煤矿 建立起来，该体系不仅具备了管理上的先进性，更是针对
3、公司管控下独 立矿井管理特点而贴身定制、具备可操作性的管理体系。通过该体系在 我矿的推行，使预算管理做到了“事前有计划、事中可控制、事后能考 评”，企业管理上了一个新台阶，企业综合效益得到明显提高。1 1、王庄煤矿实施全面预算管理的背景、王庄煤矿实施全面预算管理的背景在经济全球化进程加速、技术创新步伐加快、市场经济日趋完善的 形势下，依靠管理创新提高企业的竞争力，已经成为企业求生存、谋发 展的重要举措。当前，大多数企业都着眼于加强内部管理、努力适应市场经济发展的要求，造就了很多先进的管理模式。煤矿企业全面预算管 理就是其中之一。随着市场竞争的日趋激烈，粗放管理的诸多弊端日渐 显现出来。根据公司
4、对独立矿井作为成本控制中心的基本要求，为了实 现资源合理配置、作业高度协调、战略有效贯彻、经营持续改善、价值 稳定增加的目标，结合王庄煤矿自身实际，我矿正在推行既关注过程控 制、也关注结果考核的全面预算管理，其目的是通过全员、全过程的成 本控制，使企业在成本管理上的每一个执行细节上都做到精确化、数据 化，使各单位实现指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化， 层层传递经营压力，强化投入产出意识，引导干部职工人人学算账、会 算账、算好账，处处精打细算，注重点滴节约。在成本管理中做到事前 预算、事中监督控制、事后考核相结合，为顺利实现公司下达的成本目 标奠定坚实的基础。利用态势分析法对我矿推
5、行全面预算管理内外部因素进行分析： 优势(strengths)： 我矿的计划管理模式对实施全面预算管理有一定基础条件。 局域网络的进一步完善为实施全面预算管理提供了信息支 持环境。 劣势(weaknesses)： 普遍缺乏全面预算管理知识，很难实现部门之间，上下级 之 间互动 我矿隶属于两个不同的法人实体，部门的业务和职能不太 清晰，有时会顾及小集体利益而对预算总目标要求不够明确。 机会(opptorunities)： 公司职代会和我矿职代会都把全面预算管理作为一项重点 工作。 股份公司把我矿做为实施全面预算管理的试点单位。 威胁(theats)： 行政机构过多，管理流程不明确是实施全面预算管
6、理的障 碍。 预算管理工作量过大及相关部门和人员对预算管理重视不 够，导致缺乏执行力。2 2、王庄煤矿实施全面预算管理的意义、王庄煤矿实施全面预算管理的意义全面预算管理是现代企业实施科学有效管理的重要方法之一，是企 业预测经济收益、控制经营指标的主要工具和手段，也是企业降低成本、 提高效益的重要途径和基础保证。全面预算管理是企业管理组织的所有 关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。全面预算是市场经济下 量化的计划管理手段，是企业内部经营管理工作的需要，是由粗放管理 向精细管理的重要转折，因此，对实现企业效益最大化，建立以财务管 理为中心的煤炭企业管理模式具有十分重要的意义。1全面预算管理是
7、适应市场经济发展需要与加强企业内部控制机 制的要求。一个健全的企业预算制度实际上是完善的法人治理结构的体 现，应从经营机制的角度和企业战略的角度来理解全面预算管理的内涵。 所以说，内部控制机制已不满足于传统意义上的查弊纠错和保护资产安 全，其目标已延伸到提高效率和效益，兼具监督、激励及分配功能，能 够解决企业内部的管理问题，从而保证企业各项管理政策和目标的实现。2全面预算管理是一项系统工程，涉及企业生产经营各个方面。 全面预算是用来分配企业财务、实物及人力资源的，包含了企业生产、 经营的各方面内容。3全面预算管理是以财务管理为中心，以集中管理为重点，实现 财务工作由“核算型”向“管理型”转变的
8、重要举措。全面预算管理是集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业 管理模式，通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权， 战略驱动的业绩评价等，来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有 效贯彻、经营持续改善、价值稳定增长的目标。全面预算管理作为一种 科学的管理模式，将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量 化，并使之得以实现。全面预算管理具有“全面、全额、全员”的特征，是一种把所有部门、所有人员、所有环节都纳入预算管理体系的全过程、 全方位的管理模式，也是一种整合企业实物流、资金流、信息流和人力 资源流要求的经营指标体系。通过全面预算管理，达到提升职工的成本 理念、提高成本管理水平和实现煤矿成本全面预算控制的目的。
