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1、税务代理实务税务代理实务大纲大纲税务代理实务考试大纲第一章 导 论一、注册税务师概述（一）了解注册税务师的概念（二）熟悉注册税务师的服务范围（三）了解税务师行业的特点（四）熟悉注册税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与发展（一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程 （二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用 三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则 五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任第二章 税务管理概述 一、税务管理体制（一）了解我国分税制财税管理体制（二）熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分二、税收征收管理
2、程序及要求（一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式三、征纳双方的权利、义务和责任（一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务（二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任第三章 税务登记代理 一、企业税务登记代理（一）了解设立、变更、注销税务登记的基本规程（二）掌握代理企业税务登记的操作要点二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点第四章 发票领购与审查代理 一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分二、熟悉
3、发票领购操作规定三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容五、掌握代理审查发票的操作要点第五章 建账建制代理记账实务 一、了解代理建账记账的适用范围二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求 三、熟悉代理建立财务制度的基本内容四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范第六章 企业涉税会计核算一、企业主要会计科目的设置（一）了解企业涉税会计核算的会计科目设置（二）熟悉各科目核算内容及“应交税费应交增值税”各专栏与“应交税费未交增值税”的核算要点二、工业企业涉税会计核算（一）熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程 （二）掌握各环节增值税涉
4、税会计核算（三）熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算 （四）了解营业税、其他税费的核算（五）掌握企业所得税的涉税核算（六）掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算 （七）熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算 三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算第七章 代理纳税审查方法一、掌握代理纳税审核的基本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法三、了解代理纳税审查的基本内容四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容 五、掌握不同委托人代理审查的侧重点六、熟悉调账基本方法和基本
5、原则七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法第八章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核 一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，熟悉增值税小规模纳税人纳税申报，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税申报的操作规范二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退（免）税的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范，掌握消费税纳税申报表计算填报方法四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审核操作要点五、熟悉营业税代理
6、纳税申报操作规范，重点掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税申报表计算填报方法六、掌握营业税应税劳务额，熟悉销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点及基本方法 第九章 所得税纳税申报和纳税审核 一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税申报操作规范，掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法 二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法五、掌握代理个人所得
7、税工资、薪金所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产、经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点六、了解年所得 l2 万元以上的个人所得税申报七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法第十章 其他税种纳税申报和纳税审核 一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作规范，熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法二、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方
8、法六、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点，掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作规范，了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点 第十一章 税务行政复议代理 一、了解税务行政复议受案范围和参加人二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达三、掌握代理税务行政复议的基本前提四、掌握代理税务行政复议的操作规范第十二章 税务咨询与税务顾问 一、熟悉税
9、务咨询的内容和形式二、掌握税收政策运用咨询的操作要点三、了解税收筹划的概念、特点和作用四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点五、了解税务顾问的基本内容第十三章 注册税务师执业文书 一、了解注册税务师执业文书的种类二、熟悉注册税务师执业文书的基本格式和基本要求三、熟悉制作注册税务师执业文书的基本程序和操作规范第十四章 税务代理执业风险与质量控制 一、了解税务代理执业中存在的风险 二、熟悉税务代理执业风险产生的因素 三、熟悉税务师事务所质量控制的要素 四、了解税务师事务所职业道德规范、业务承接与保持、人力资源管理五、熟悉税务师事务所执业规范六、熟悉业务工作底稿的分类、档案管理；了解工作底稿的编制和复核七、了解税务师事务所质量控制与监督
