代表处经费支出审计所需资料

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1、代表处经费审计所需资料代表处经费审计所需资料审计业务约定书（格式见本文档第 3-5 页，单位盖章） 声明书（格式见本文档第 6 页，单位盖章，负责人签名） 审计报告签收单（格式见本文档第 7 页，单位盖章，经办人签名）审计年度之前的最新纳税方式核定书（复印件，单位盖章） 审计年度之前的最新组织机构代码证（副本复印件，单位盖章） 审计年度之前的最新工商登记证（副本复印件，单位盖章） 审计年度之前的最新税务登记证（副本复印件，单位盖章） 审计年度之前的常驻代表证明（复印件，单位盖章） 审计年度之前的上年审计报告（复印件，单位盖章）审计年度每月会计科目（第一级到最下一级）余额表（月初数，有月初到月末

2、 的发生额，有年初到月末的累计发生额，月末数） （单位盖章）审计年度年末库存现金盘点表（格式见“代表处经费支出审计所需资料.XLS” ） （单位盖章） 审计年度年末银行存款明细表（格式见“代表处经费支出审计所需资料.XLS” ） （单位盖章） 审计年度年末所有银行账户对账单复印件（复印件，单位盖章）审计年度货币资金增减变动表（格式见“代表处经费支出审计所需资料.XLS” ） （单位盖章） 审计年度每月末所有银行账户对账单（复印件，单位盖章）审计年度经费支出情况表（格式见“代表处经费支出审计所需资料.XLS” ） （单 位盖章） 经费支出包含首席代表工资，未在代表处账上反映的合理首席代表工资，其

3、他 员工工资，福利费（社会保险，公积金，其他福利费等） ，房屋租赁费，未在代 表处账上反映的合理房屋租赁费、物业服务费、水电费，办公费，差旅费，固 定资产购置费，印花税，银行手续费等。 注意代收代付项目（应收应付科目）发生内容、时间和金额。 审计年度租用房屋的合同（有地址、面积、期限、金额、签名的的页面即可； 复印件，单位盖章） 审计年度 2 笔支付房屋租赁费的记账凭证及附件（复印件，单位盖章） 审计年度其他大额经费支出记账凭证及附件（复印件，单位盖章） 审计年度费用分摊说明及附件（合同、发票、签收单、明细表等；复印件，单 位盖章） 审计年度大额代收代付记账凭证及附件（合同、发票、签收单、明细

4、表等；复 印件，单位盖章）审计年度纳税情况表（格式见“代表处经费支出审计所需资料.XLS” ） （单位盖 章） 应交审计年度税金的纳税缴款单（营业税、河道费、企业所得税，首席代表个 人所得税，其他员工个人所得税，印花税，车船使用税；复印件，单位盖章） 应交审计年度个人所得税的完税凭证（复印件，单位盖章）审计年度首席代表工资及个人所得税情况表（格式见“代表处经费支出审计所 需资料.XLS” ） （单位盖章） 有出入境天数记录的首席代表护照（复印件，单位盖章） 应交首席代表审计年度个人所得税的完税凭证（复印件，单位盖章）审计业务约定书审计业务约定书编号：沪天意约字（20 ）第 号 索引号：甲方：

5、乙方：上海天意会计师事务所有限公司经甲乙双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审计目标一、业务范围与审计目标1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和 会计制度 编制的 年 月 日的资产负债表， 年度的利润表、股东权益变动表和现金 流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(1)财务 报表是否按照企业会计准则和 会计制度的规定编制；(2)财务报 表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。二、甲方的责任与义务二、甲方的责任与义务(一)甲方的责任1.根据中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例 ，甲方

6、及甲 方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥 善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)， 这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2.按照企业会计准则和 会计制度的规定编制财务报表是甲方 管理层的责任，这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运 用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。(二)甲方的义务1.及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在 年 月 日之前提供审计所需的全部资料)，并保证所提供

7、资 料的真实性和完整性。2.确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信 息。3.甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。4.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由 乙方于外勤工作开始前提供清单。5.按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交 通、食宿和其他相关费用。三、乙方的责任和义务三、乙方的责任和义务(一)乙方的责任1.乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。 乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定进行审计。审计 准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务

8、报表 是否不存在重大错报获取合理保证。2.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的 内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。3.乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审 计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。4.乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在重大方面没有遵循企业

9、会 计准则和 会计制度编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。5.由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性， 不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。6.在审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应 向甲方提交管理建议书。但乙方在管理建议书中提出的各种事项，并不代表已 全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方 提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第 三方提供乙方出具的管理建议书。7.乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。(二)乙方的义务1.按照约定时间完成审计工作，出

10、具审计报告。乙方应于 年 月 日前出具审计报告。2.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密： (1)取得甲方的授权；(2)根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证 据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；(3)接受行业协会和监管机构依 法进行的质量检查；(4)监管机构对乙方进行行政处罚(包括监管机构处罚前的 调查、听证)以及乙方对此提起行政复议。四、审计收费四、审计收费1.本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时 间为基础计算的。乙方预计本次审计服务的费用总额为人民币 万元。2.甲方应于本约定书签署之日起 日内支付 %的审计费用，剩余 款项于

11、审计报告草稿完成日结清。3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实 际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过 协商，相应调整本约定书第四条第 1 项下所述的审计费用。4.如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约 定书所涉及的审计服务不再进行，甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述 情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应 另行向乙方支付人民币 元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款 通知之日起 日内支付。5.与本次审计有关的其他费用(包括交通费、食宿费等)由甲方承担。五、审计报告和审计报告

12、的使用五、审计报告和审计报告的使用1.乙方按照中国注册会计师审计准则第 1501 号审计报告和中 国注册会计师审计准则第 1502 号非标准审计报告规定的格式和类型出 具审计报告。2.乙方向甲方致送审计报告一式 份。3.甲方在提交或对外公布审计报告时，不得修改乙方出具的审计报告及其 后附的已审计财务报表。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的 说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要 时，将重新出具审计报告。六、本约定书的有效期间六、本约定书的有效期间 本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务 后终止。但其中第三(二)2、四、五、八、

13、九、十项并不因本约定书终止而失效。七、约定事项的变更七、约定事项的变更如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计 报告时，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协 商解决。八、终止条款八、终止条款1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他 任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务 时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。2.在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定 的审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。九、违约责任九、违约责任甲乙双方按照中华人民共和国合同

14、法的规定承担违约责任。十、适用法律和争议解决十、适用法律和争议解决本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。 本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定 书有关的任何纠纷或争议(包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效 之后果)，双方选择第 种解决方式：(1) 向有管辖权的人民法院提起诉讼；(2) 提交上海市仲裁委员会仲裁。 十一、双方对其他有关事项的约定本约定书一式两份，甲、乙方各执一份，具有同等法律效力。 甲方： 有限公司 乙方：上海天意会计师事务所有限公 司(盖章) (盖章) 授权代表：(签名并签章) 授权代表：(签名并签章)二一二年

15、 月 日 二一二年 月 日声明书声明书上海天意会计师事务所有限公司(致注册会计师):本声明书是针对你们审计本公司截至 年 月 日的年度财务报表而 提供的。审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大 方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认:一、财务报表1.我们已履行签署的审计业务约定书中提及的责任，即根据企业会计准则 的规定编制财务报表，并对财务报表进行公允反映;2.在作出会计估计时使用的重大假设(包括与公允价值计量相关的假设)是 合理的;3.已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处 理和披露;4.根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项 都已得到调整或披露;5.未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重 大。未更正错报汇总表附在本声明书后; 二、提供的信息二、提供的信息6.我们已向你们提供下列工作条件:(1)允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息(如记录、文 件和其他事项);(2)提