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1、基于现金流量透视企业财务状况基于现金流量透视企业财务状况以中国外运长江有限公司为例以中国外运长江有限公司为例前言前言 第一章第一章 绪论绪论 1.1 研究的背景及意义 1.1.1 课题研究背景 1.1.2 理论及现实意义 1.2 研究目的和研究方法 1.3 文献回顾与综述 第二章第二章 基于现金流量透视企业财务状况的相关理论基于现金流量透视企业财务状况的相关理论 2.1 现金流量的概念 2.1.1 现金流量的构成 2.1.2 影响现金流量的因素 2.2 现金流量的重要性 2.2.1 利益相关者关注现金流量的原因 2.2.2 现金流量对企业日常经营的影响 2.3 传统上以资产负债表和利润表来分析
2、企业财务状况的弊端 2.3.1 权责发生制的确认原则 2.3.2 权责发生制固有缺陷 2.4 基于现金流量透视企业财务状况的优点 2.4.1 现金流量表的基本作用 2.4.2 现金流量表的优点 第三章第三章 案例分析案例分析中国外运长江有限公司财务状况的实证研究及分析中国外运长江有限公司财务状况的实证研究及分析 3.1 中国外运长江有限公司简介 3.2 中国外运长江有限公司财务现状及分析 3.2.1 公司财务分析 3.2.2 公司会计分析 3.2.3 公司战略分析 第四章第四章 改善中国外运长江有限公司分析其财务状况的措施和建议改善中国外运长江有限公司分析其财务状况的措施和建议 4.1 加强会
3、计队伍的建设 4.2 加强公司管理层对现金流量的重视程度 4.3 会计方法方面的建议 结论结论 附录附录 参考文献参考文献 致谢致谢摘 要在全球会计诚信危机的环境下，企业财务信息失真问题日益突出。现金流量不易调节，是较为真实可靠的项目，人们日益关注现金流量，运用现金流量进行企业财务状况分析非常具有现实意义。本文试图从现金流量的重要性观点出发，运用定性和定量分析相结合的方法，以现金流量为基础来判断企业的投资价值、企业的发展阶段以及企业的信用状况等，而其中的信息大部分来源于现金流量表。文本的行文思路是：通过分析现金流量的重要性，提出现金流量反映企业的财务状况，然后指出传统方法分析企业财务状况的缺陷
4、以及以现金流量为基础来分析企业财务状况的优点；第三章运用定性和定量相结合的方法，阐述了如何运用现金流量来分析企业的财务状况；最后，将本文所述理论应用于实践，将随机选取的一个上市公司浙江广厦股份有限公司进行了案例分析。关键词 现金流量 财务状况 财务分析 AbstractIIAbstractUnder the environment of the global accountancy trustworthiness crisis, the problem is increasingly outstanding that enterprises financial information is l
5、osing truth. Cash flow is not adjusted easily, it is true and dependable comparatively. Then, cash flow is concerned increasingly. It is practical significance that analysis enterprise financial conditions in basis of cash flow. This thesis tries to set out from the standpoint of cash flows importan
6、ce, uses this kind of analysise method via qualitative and quantitative in the fundation of cash flow, to judge enterprises investment value, to judge enterprises development stage, to judge enterprises reputation condition etc. The information during the judgement comes from cash flow statement mos
7、tly.The train of thought for this thesis is: through analysed the cash flows importance, puts forword that cash flow reflects the financial conditions of enterprise.Then it points out the blemish in the traditional analysis methods and points out the advantage based on cash flow. In third part, this
8、 thesis uses the method via qualitative and quantitative， introducts detailly how to make use of cash flow to analysis enterprise financial conditions. Finally, this thesis selects randomly a enterprise-Zhejiang Guangsha Co.Ltd, analyses the enterprise financial conditions.KeywordKeyword cash flow f
9、inancial conditions financial analysis目目 录录一、传统企业经营业绩评价指标一、传统企业经营业绩评价指标 .1 （一）传统企业经营业绩评价方法简介.1（二）以下是几个代表性的利润分析指标.1 1.每股收益率 .1 2.主营业务收入净利率 .1 3.主营业务收入毛利率 .1 4.净资产收益率 .1 二、以现金流量为主的企业经营业绩评价指标二、以现金流量为主的企业经营业绩评价指标 .1 （一）现金流量作为财务指标的优势.1 1.现金流量这一指标相对客观 .2 2.现金流量指标综合考虑了企业的经营、投资和筹资 .2 3.现金流量是基于企业未来价值的评价 .2 4
10、.通过控制现金流量可以降低代理成本 .2 （二）会计利润和现金流量的联系.2 （三）现金流量业绩评价体系.3 1.主营业务现金比率 .3 2.盈利现金比率 .3 3.营运指数 .3 4.偿债支付能力 .4 5.营运效率 .4 6.发展能力 .4 三、中国外运长江有限公司案例分析三、中国外运长江有限公司案例分析 .4 （一）中国外运长江有限公司的介绍.4 （二）运用分析模型具体分析.5 1.运用主营业务现金比率进行分析 .5 2.运用盈利现金比率进行分析 .5 3.营运指数分析 .6 4.偿债支付能力分析 .6 四、结论四、结论 .7 （一）树立“现金至上”的观念.7（二）取长补短综合分析4.2
11、 加强公司管理层对现金流量的重视程度4.3 取长补短综合分析4.4 会计方法方面的建议4.5 加强会计队伍的建设 .7 附录：中国外运长江有限公司附录：中国外运长江有限公司 20102010 年财务报表年财务报表 .8 参考文献参考文献 .10现金流量是现代理财学的一个重要概念。它是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、流出及其总量情况的总称。现金流量管理中的现金，不是我们通常理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定
