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1、工程工期及费用索赔分析工程工期及费用索赔分析工程工期及费用索赔分析 工程工期及费用索赔分析 1、索赔的必要性 索赔是合同签约双方的一项共同权力。是一种保护自我、维护正当权利、减少损失、增加利润的手段，更是增强市场竞争意识、加强法治观念的需要。但在实际操作过程中，人们对索赔问题一直存在着一些认识上的误区。发包方认为索赔是额外的支出，会损害自己的声誉，往往对承包方的索赔要求横加拒绝，而作为承包方，往往怕得罪发包方，怕弄僵双方关系，影响今后的合作，不敢索赔，或缺少索赔的知识和技巧，不会索赔，或索赔权利意识淡薄，不知索赔，实际上 索赔具有签约双方的一种正当权利通过索赔，能对违约方行为起警示作用， ，有
2、助于甲乙双方更紧密的合作，有利于合同目标的顺利实现。 2、索赔可以促进承包方的合同管理 加强合同管理是开展工程索赔工作的必要前提，也是索赔成功的必要保证。例如某建筑工程承包商按照正常的“优良”标准组织施工，工程进展过半时，改按业主要求的“样板工程”标准施工。为此承包商加人工、加工序、加设备，质量验收达到“样板工程”标准，满以为业主会给予经济补偿，但结果却事与愿违，业主以合同中没有写入这项条款为由不予理睬，使该施工企业“竹篮打水一场空” 。这是承包商仅凭主观愿望，而不以合同为依据造成的不良后果，其教训是深刻的。所以，是市场的利益机制逼着人们去研究索赔问题，同时索赔也促进了项目的合同管理，提高了合
3、同管理的水平。 3、索赔可以促进项目的成本管理 传达统的施工生产核算和开工想分离，且没有在项目核算。现在已有所改进，项目成本放到分公司，工程处、项目部一级核算。小承包商项目核算还不规范，在向业主索赔时不懂得合理计算，缺少谈判的砝码，索赔成功率低。例如某地建工程标的约 200 万，业主承认停工一年这一事实，但在承包商提出索赔 30 万人工费作为补偿时，业主不肯给付赔款。后来有人建议将一年的机械停滞费 18 万无，周转费 8 万元，水电费 5万元和人工费 30 万元一并提出、重新谈判，结果果然奏效。这说明在索赔过程中，笼统的报价和精确的分项核算，其结果是不一样的。在费用索赔时要把发生所有费用损失统
4、统列出来，在此基础上做好会计核算和统计核算，及时、准确、全面地提供动态成本资料。这样既能有效指导内部成本管理，又为索赔提供了有力的证据，索赔也成为了项目管成本管的动力。 各种分类的索赔 一、工工期索赔 工期索赔的目的 在工程施工中，常常会发生一些未能预定的干扰事件使施工不能顺利进行，使预定的工计划受到干扰，结果造成工期延长。工期延长对合同双方都会造成损失。业主因工程不能及时交付使用，投入生产，不能按计划实现投资目的，失去快马加盈利机会。承包商因工期延长增加支付现场工人工资，机械停置费用，工地管理费，其它附加费用支出，最终还可能支付合同规定的工期延长罚款。所以承包商进行工期索赔的目的通常有两个：
5、 1、免去或推卸自己对已经产生的工期延长的合同责任，使自己不支付或尽可能少支付工期延长的罚款。 2、进行因工期延长造成的费用损失的赔。这个索赔值通常比较大。 3、对已经产生的工期延长业主通常采用两种解决方法：（1） 不采取加速措施，将合同工期顺延，工程施工仍按原定方案和计划实施（1） 不采取加速措施，将合同工期顺延，工程施工仍按原定方案和计划实施（二）工期索赔的分析方法工期索赔的依据主要有：合同规定的总工期计划；合同双方共同认可的详细的进度计划，如网络图、横道图等；合同双方共同认可的对工期修改文件，如认可信、会谈纪要、来往信件等；业主、工程师和承包商共同商定的月进度计划及调整计划；受干扰后实际
6、工程进度，如施工日记、工程进度表、进度报告等；承包商在每个月底以及在干扰事件发生时都应分析对比上述资料，以发现工期拖延以及拖延原因，提出有说服力的索赔要求。二、费用索赔的定义 所谓费用索赔是指承包商在由于业主的原因或双方不可控制的因素发生变化而遭受损失的条件下，向业主主提出补偿其费用损失的要求。因而索赔费用应是承包商根据合同条款的有关规定，向业主索取的合价以外的费用索赔费用不应被视为承包商的意外收入，也不应该被视为业主的不必要支出。实际上，索赔费用的存在是由于建立合同时还无法确定的某些应由业主承担的风险因素导致的结果。承包商的投标报价中一般不含有业主应承担的风险对报价的影响，因而，一旦这类风险
7、发生并影响承包商的工程成本时，承包商提出费用索赔是一种正常现象和合理行为。费用索赔是工程索赔的重要组成部分，是承包商进行索赔的主要目标之一。同时，由于索赔费用的大小关系着承包商的盈亏，也影响着业主工程项目的建设成本，因而费用索赔常常是最困难、也是双方分歧最大的索赔。特别是对于发生亏损或接近亏损的承包商和财务状况不佳的业主，情况更是如此。费用索赔是整个工程合同索赔的重点和最终的目标。工期索赔在很大程度上也是为了费用索赔。在费用索赔的计算中应注意如下几个问题：二、费用索赔计算（一） 、 计算原则费用索赔都以赔偿实际损失为原则，在费用索赔中，它体现如下几个方面 1、实际损失，即为干扰事件对承包商工程
8、成本和费用的实际影响。这个实际影响即可作为费用索赔值。所以索赔对业主不具有任何惩罚性质。实际损失包括两个方面：（1） 直接损失，即承包商财产的直接减少。在实际工程中，常常表现为成本的增加和实际费用的超支。（2） 间接损失，即可能获得利益的减少，例如由于业主拖欠工程款，使承包商失去这笔款的存款利息收入。 2、所有干扰事件直接引起的实际的损失，以及这些损失的计算，都应有详细的具体的证明。在索赔报告中必须出具这些证据，没有这些证据，索赔要求是不能成立的。实际损失以及这些损失的计算证据通常有：各种费用支出的帐单工资表，现场用工、用料、用机的证明，财务报表，工程成本核算资料等。二、计算方法的选用在承包工
9、程中，干扰事件对成本和费用的影响的定量分析和计算是极为困难和复杂的。目前，还没有大家统一认可的，通用的计算方法。而选用不同的计算方法，对索赔值影响很大。计算方法选用的基本原则是：1、合理。即符合工程实际情况，符合合规定，符合一般惯例，能够为业主、工程师、调解人或仲裁人接受。如果计算方法选用不合理，使费用索赔值计算明显过高，会使整个索赔报告和索赔要求被否定。计算方法的合理性表现为：1、合理。即符合工程实际情况，符合合规定，符合一般惯例，能够为业主、工程师、调解人或仲裁人接受。如果计算方法选用不合理，使费用索赔值计算明显过高，会使整个索赔报告和索赔要求被否定。计算方法的合理性表现为：1 扣除承包商
10、自己责任造成的损失。即由于承包商自己管理不善，组织失误等造成的损失由他自己负责。 2 符合合同规定的赔补偿条件，扣除承包商应承担的风险。3 全同规定的计算基础。合同是索赔的依据，又是赔值计算的依据。合同中的人工费单价材料费单价、机械费单价、各种费用的取值标准和各分部分项目合同单价是索赔值的计算基础。 4 有些合同对索赔值的计算规定了计算方法，计算采用的公式、计算过程等。这些必须执行。（2）符合规定的，或通用的会计核算原则。索赔值的计算是在成本计划和成本核算基础上，通过计划和实际成本对比进行的。实际成本的核算必须与计划成本的核算有一对致性，而且符合通用的会计核算原则（3）符合国际惯例，即采用能为
11、业主、调解人、仲裁人认可的，在工程中常用的计算方法。 2 有利。如果选用不利的计算方法，会使索赔值计算过低，使自己的实际损失得不到应有补偿，或失去可能获得的利益。通常索赔值中应包括如下几方面的因素（1） 承包商所受的实际损失。它是索赔的实际期望值，也是最低目标。如果最后承包商通过索赔从发包商处获得的实际补偿低于这个值，则导致亏本。甚至有时承包商希望通过索赔弥补自己其它方面的损失，如报价低，报价失误，合同规定风险范围内的损失，施工中管理失误造成的损失等。（2） 对方的反索赔，在承包商提出索赔后，对方有可能采取各种措施进行反索赔，以抵消或降低承包商索赔值，（3）最终解决中的让步。对重大的索赔，特别
12、是重大的一揽子索赔，在最后解决中，承包商常常必须作出让步，即索赔值的计算中应考虑这几个因素，留有余地。二、分准备计算资料在索赔报告中必须出具所有计算基础计算过程的资料作为证明。这里包括报价分析资料，成本计划和实际成本开支资料。在计算前必须对实际的各项开支、工程收入和总部的管理费作详细的审核分析。应对人工费、材料费、机械费、工地管理费、总部管理费、其它附加费等建立数据库。费用索赔要求预算成本和实际成本核算详细，能分解分项工程，合同事件，费用项目。预算成本和实际成本核算内容相同，口径一致，达到相同详细程度。这样才能对比。三、费用损失的计算方法可索赔费用的分类（1）按可索赔费用的性质划分在工程实践中
13、，承包商的费用索赔包括额外工作索赔和损失索赔。额外工作索赔费用包括额外工作实际成本及其相应利润。对于额外工作索赔业主一般以原合同中的适用价格为基础，或者以双方商定的价格或工程师确定的合理价格为基础给予补偿。实际上，进行合同变更、追加额外工作，可索赔费用的计算相当于一项工作的重新报价损失索赔包括实际损失索赔和可得利益索赔。实际损失是指承包商多支出的额外成本；可得利益是指如果业主不违反合同，承包商本应取得的，但因业主违约而丧失的利益。计算额外工作索赔和损失索的主要区别是：前者的计算基础是价格，而后者的计算基础是成本，更、追加额外工作，可索赔费用的计算相当于一项工作的重新报价损失索赔包括实际损失索赔
14、和可得利益索赔。实际损失是指承包商多支出的额外成本；可得利益是指如果业主不违反合同，承包商本应取得的，但因业主违约而丧失的利益。计算额外工作索赔和损失索的主要区别是：前者的计算基础是价格，而后者的计算基础是成本，。 1、人工费人工费是工程建设成本直接费项目之一，也是费用索赔中的一个重要索赔项目。它一般包括支付给施工过程中直接从事建筑安装工程，的工人和施工现场运料、配料等辅助工人以及跟班作业的工班长等的工资支出以及与人工有关的税收保险和福利支出等。其计算如下： C1=C11+C12+C13 式中，C1 为索赔的人工费，C11 为人工单价上涨引起的费用，C12为人工工时增加引起的费用，C13 为劳
15、动生产率降低引起的人工损失费用。在下列三种情况下承包商有权提出人工费的索赔。 1 由于业主增加合同以外的工程，或由于业主的原因造成的工程延误引起了承包商人工单价的上涨和工作时间的延长。 2 工程的任何变更和延误，人工工资历的调升都可能造成相应的人工费的增加。有时，即使工程仍然在合同规定的期限内完工，施工各阶段用工量比例的变化，也会导致人工费增加。工程所在国或当地政府为推行社会保险计划和劳工福利计划而向建筑公司征收工资历税或以工资为基础的保险费等。若由于业主原因造成的延误或对工程的无理干扰打乱了承商的施工计划，致使承包商劳动生产率降低损失的索赔。 2、材料费材料费是建筑安装工程成本的直接费项目之
16、一，也是费用索赔中重要的费用项目。它是施工过程中所消耗用的构成工程实体或有助于工程形成的主要材料、构件的成本，以及所用周转材料的摊销成本额。材料费索赔包括材料耗用量增加和材料单位成本上涨两个方面。 CM=CM1+CM2 式中，CM 为索赔的材料费，CM1 为材料用量增加费 CM2 为材料单价上涨费 3、施工机械费施工机械费也是建筑安装工程成本直接费项目之一。它包括承包商在施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费，使用外单位施工机械的租赁费，以及按照规定支付的施工机械进出场费用等。 CE=CE1+CE2+CE3+CE4 式中，CE 为索赔机械费， CE1 为承包商自有机械工作时间增加费， CE2 为自有机械台班费率上涨费 CE3 为外来机械租赁费 CE4 为机械设备闲置费用。分包费与国内工程类似，在国际工程施实过程中，承包商在经业主同意后可将工程的某个指定部分转包给专业承包商，有时业主会直接指定一个分包商，即所谓业主指定分包商。由于业主的原因或指定分包商原因造成分包工程费用增加时，包括工程量增加和分单价增加，分包商可就分包工程加费用提出索赔 CS=CS1+CS2 式中 C
