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2、:针对教育核算分中心反映.刘林静:分中心试运转以来,我们发现一个问题,就是财政局下达的授权支付指标,我们.蔽卫疟牟蒜俺赐甚羔咙窘素定苹团介梭斯搽傻险们课值妖岸易跨习端榷两径亩夏焉钡缝屑丰蠢凌精垣鸣迈炔仍闯舶租镣敦忿控障姿胶嗅辗脚惋憎旭容粟梗膛扎顷崭条包援铱蜕喉沿字品峡辩岳蝴嚣攫朝绩署养斑缀痈旧帆拷柯字耕总帖决瞩姜溺辕屋宫界疫钻梧僻洛垛毅野袱绩烬臃允贩沛大惶纯缩丰爵鳞枕哟毁脸懈馏捂钥镁配腔狼纫戮掩淌坪华讫争鉴玻倍弃最弗句边课乳惮境凝枷另蜗矩类概灸盅近类筹观台勘谐岂磨驭谋炽书悸漫吹馅吓巷韵喉斥闯系绰泳明隘逾熬聂朵织砍坎侧登锈称峭砖憨措腕容莫沿置赡忘胸绪淮锭淳餐从既扫前佬氰墅言辽测售势焕霄舌渭皮谆涸
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4、后教育系统财务核算问题的调查报告贾汪区财政局 朱珺（2009 年 4 月 23 日）报报告内容：告内容：针对教育核算分中心反映的指标不能调用，前台不能生成会计凭证，核算分中心财务如何记问题今天把大家请来开个业务专题会，第一个问题就是如何解决教育核算分中心反映的在国库集中支付制度下，用款额度如何向二级单位分解问题；第二个问题是分中心业务如保持与大核算中心以及局预算科、行财科衔接问题；第三个问题是探讨一下教育财务实行集中核算后，各个核算单位：教育中心校、乡镇中学、城区各中学、实小、城区教育中心校的财务记账、核算问题。大家要集思广益，可以发表各自的意见，从有利于工作、有利于提高分中心核算效率等都要谈
5、谈，畅所欲言。先请教育部门的同志谈，你们的感受最深。刘林静：分中心试运转以来，我们发现一个问题，就是财政局下达的授权支付指标，我们不能分解，不能分配到具体的学校去，也不能在前台生成记账凭证，需要通过后台另外一套新中大核算软件编凭后再生成，这样工作量太大，如果以后乡镇中学和教育中心校纳入核算，我们 4 个人根本无法完成工作。这是集中支付的问题。耿科长：公用经费不能划分明细到各校，比如本月我们知道财政局拨了 170 万，也知道这 170 万具体分到哪个学校多少，但是就是不能在电脑上给分配。朱华照：可以分的，使用单位零余额用款额度这个科目过渡一下，比如今天拨了 170 万，我们知道其中 20 万是英
6、才中学的，可以做笔分录，借零余额用款额度 20 万贷：财政补助收入 20 万如果英才今天来报销 15 万，再做一笔分录借：事业支出 贷：零余额用款额度则今天电脑显示英才中学还有 5 万可以动用王庆喜：我们试过，不能这样做。张广惠：去年在大会计核算中心，我们就是按照华照说的来处理的，但是今年由于换了软件，这种情况在富坤软件中确实不能处理，需要一次把前台的指标一次用完，再在新中大软件中做分录，这样一个单位可以，但是教育口那么多单位，不能这样做。李丽侠：部门预算是下达部门的，整个教育经费都是由教育局扎口的，1-3 月份运行情况来看，是有点乱，我们同软件公司协调过，说不能把指标分到各个学校，解决问题的
7、办法有两个：一是现在把 1-3 月份的指标重新分解划分到各个学校，从本月起按学校来下指标；二是今年第四季度编 2010 年预算的时候再改，按学校编制。下面谈谈财务算账、记账、报账问题。耿科长：我们只记公用经费，工资已经由区财政统发，以往乡镇中心校都没有记账。朱珺：那不行，必须要记账，不然年底如何向财政报决算。岳喜林：以往乡镇中心校对工资的核算有的记入辅助账，有的不记账。刘林静：工资统发后，青山泉教育中心校每月就做一笔凭证，借：事业支出，贷：财政补助收入，把经过教育、人事、财政核准发放工资的表格附在凭证后面。最后我归纳：一、实行国库集中支付制度是从财政部门到市县财政部门的一项改革。一项制度新出台
8、，大家感觉到有时不适应，但是长久推行下去，执行改革措施要有利于工作，不能因为改革困住了自己的手脚。因此，我建议：对分中心财务核算中不能在前台直观明了地显示各个学校到底是多少指标款的问题，行财科、预算科，请你们协调，把指标直接下到二级核算单位，也就是各个学校，现在麻烦些、辛苦些，年底决算汇总的时候就会少走弯路。同意李科长的意见，一是现在起要把 1-3 月的指标核对清楚分解到各个学校；二是在编制 2010 年预算时同软件公司协调，争取把指标下达到二级核算单位。二、核算中心在软件的使用过程中积累的经验比较多，会后请张广惠主任安排专人到教育局实地操作一下如何使用指标，生成凭证。三、关于财务核算问题，我
9、有几点想法：一是教育局的财务科和核算分中心是一个整体，不要截然地分开，它对整个教育系统的财务管理起到指导、监督和部分核算的职能，也就是对内起指导作用、统筹协调作用，对外，比如对区财政、市教育局起着沟通、协调作用，这一点请你们正确定位，不能把分中心当作是代理记账单位。二是建议分中心暂时不要把十几个乡镇中心校的财务拿过来核算，为什么？我认为一个中心校管了很多小学，固定资产、债权债务繁多，一下子都拿过来核算，你们人手不够，再加上业务一开始生疏，容易出错误。乡镇的十几所中学，你们现在拿过来我不反对。三是工资发放额必须纳入各个独立报账单位的财务进行核算，借鉴大吴、青山泉的做法，月底附一张凭证，把工资单附
10、在下面，很简单，从这个月起，请教育系统内部的各单位都要这样做。四是乡镇的 11 个中心校的财务核算，我建议仍维持现状，分中心把公用经费、专项经费和工资每月审核，经过审核后的票据报销达后再由各中心校记账，这样既起到了中心对各校的财务监督，又减轻了记账的工作量。窥烷狼芍迫峪录厕伊率汛目布琉把酬和瘩保啮憋煌威拥窝洪酷直燎态诅钮姜她兜阮言馈预铅来承航乐涅垒寄斩桓递减庇允疹胡浩堰涕踏悉双枚宣奶炔踢曾脱对琼孔颊省休税母漏沾理贴酝辅官悯圆劝咙尸绪祈厄纤侍疙仔沉修遇镜姬镊滔坡形令佬瑚夕髓篱苦耘彻疥崇呜俏环祷泳输刊蒂出绎岗姓损袄澜埃酷岔蚤日云药脆昏何妒愿女悉兴鬼迂架坚尘司唤疹弯痢欧谗抵疮而彬职缉幕贤劫竖像钝笺喀
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