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1、河北省河北省财经法规财经法规精编章节模拟试题精编章节模拟试题(3)(3)财经法规 河北 2011 年会计从业考试财经法规精编章节模拟试题（3） 复制链接第三章 税收征收管理法律制度一、单项选择题1. 下列各项中，属于税收特征的有（） 。A.有偿性B.公平性C.固定性D.分配性2. 下列属于资源税类的是（） 。A.城镇土地使用税B.印花税C.车船税D.营业税3. 现行的税收征管法施行的时间是（） 。A.1993 年 1 月 1 日B.1995 年 2 月 28 日C.2001 年 4 月 28 日D.2001 年 5 月 1 日4. 下列属于征税主体享有的权利是（）A.为纳税人资料保密B.追征纳
2、税人偷逃税款C.依法接受纳税人停业登记D.依法退还多征的税款5. 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（） 。A.自领取营业执照之日起 15 日内B.自领取营业执照之日起 30 日内C.自领取营业执照之日起 45 日内D.自领取营业执照之日起 60 日内6. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.3 日B.7 日C.10 日D.15 日7. 根据税收征管法的规定，负有代扣代缴、代收代缴义务的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起（）内到主管税务机关办理扣缴税款登记。A.10 日B.15 日C.3
3、0 日D.45 日8. 国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（） 。A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票9. 下列说法不正确的是（） 。A.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证B.税务机关将已开具的发票调出查验时，应当向被查验单位或个人开具发票换票证C.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据D.税务机关在查处发票案件时，可以对案件有关的资料记录、照相等，但不得复制10. 根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（） 。A.3 年B.5 年C.10 年D.20 年11. 纳税人采取电子方式办理纳税
4、申报的，应于每季度终了前（）内将与数据电文相对应的纸质申报资料报送税务机关。A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日12. 根据营业税的规定，纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（） 。A.国有企业B.外商投资企业C.个人独资企业D.股份制企业14. 对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是（） 。A.定期定额征收B.查验征收C
5、.查账征收D.查定征收15. 采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。A.县级以上人民政府B.省级以上财政部门C.县级以上人民法院院长D.县级以上税务局（分局）局长16. 根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（） 。A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.取消税收优惠D.采取税收保全措施17. 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（） 。A.车辆B.一处住房以外的豪宅C.单价 5000 元以下的生活用品D.古玩字画18. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。该行为属于（） 。A.骗税行为B
6、.偷税行为C.逃避税务机关追缴欠税行为D.拖欠税款行为二、多项选择题1. 下列关于税收征收管理概念的表述中，正确的有（） 。A.税收征收管理的主体是各级税务机关B.税收征收管理的对象是纳税单位和个人及征纳双方的征纳活动过程C.税收征收管理的目的是保证税收职能的实现D.税收征收管理的依据是税收法律、法规2. 下列各项中，属于流转税类的有（） 。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.契税3. 下列各项中，属于纳税主体权利的有（） 。A.延期申报请求权B.委托税务代理权C.税收保全权D.减税、免税、出口退税请求权4. 下列组织和人员中，应当办理税务登记的有（） 。A.国有企业B.某企业在外地设立的分
7、支机构C.出版社D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农5. 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（） 。A.领购发票B.申请开具外出经营活动税收管理证明C.开立银行账户D.设置账簿6. 按税务登记管理的一般分类方法，我国现行的税务登记制度包括（） 。A.开业税务登记B.变更税务登记C.停业、复业税务登记D.外出经营报验登记7. 下列关于开具发票的说法，正确的有（） 。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时，应按顺序填开，全部联次一次如实开具C.发票限于领购单位和个人在本省、直辖市内开具D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票8. 下列各项中，属于纳税申
8、报方式的有（） 。A.直接申报B.简易申报C.邮寄申报D.数据电文申报9. 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（） 。A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税10. 在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税（） 。A.就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.来源于中国境内外的全部所得C.来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得D.来源
9、于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得11. 下列属于税款的确定方式的有（） 。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收12. 根据我国税收征收管理法的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（） 。A.擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的B.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的C.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的D.以暴力、威胁方法拒不缴纳应纳税款的三、判断题1. 税收征收管理的核心是依法治税。 （）2. 税收征管法适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。 （）3. 纳税人自领取营业执照之日起 15 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 （）4. 企业在
10、外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。 （）5. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 （）6. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，可以再次转为小规模纳税人。 （）7. 从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。 （）8. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 （）9. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不用办理纳税申报。 （）10. 纳税人销售货物或应税劳务
11、的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。 （）11. 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 （）12. 某球员转会国外一个俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。 （）答案部分_一、单项选择题1答案：C解析：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。2答案：A解析：本题考核税种的分类。选项 BC 属于财产和行为税类；选项D 属于流转税类
12、。3答案：D解析：本题考核税收征管法的施行。4答案：B解析：本题考核征税主体的权利。根据税法的规定，税务机关依法享受征税权、税务管理权、税法解释权、估税权、委托代征权、税收保全权、行政强制执行权、行政处罚权、税收检查权、税款追征权、代位权与撤销权、阻止欠税纳税人出境权、公告纳税人欠税情况等。选项AC.D 属于征税主体的义务。5答案：B解析：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30 日内向税务机关申报办理税务登记。6答案：D解析：本题考核税务登记证的使用。纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。7答案：C解析：本题考核扣缴
13、义务人扣缴税款登记。8答案：D解析：本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。9答案：D解析：本题考核发票的检查。税务机关在查处发票案件时，可以对与案件有关的资料进行记录、照相和复制。10答案：C解析：本题考核账簿、凭证的管理。11答案：C解析：本题考核纳税申报的规定。12答案：C解析：本题考核营业税的征收管理。纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。13答案：C解析：本题考核企业所
14、得税的纳税人。为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，企业所得税法明确规定，按照个人独资企业法 、 合伙企业法的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。14答案：C解析：本题考核税款的征收方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式。这种征收方式较为规范，符合课税法定的基本原则，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。15答案：D解析：本题考核强制执行措施的相关规定。根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，
15、税务机关可以采取强制执行措施。16答案：C解析：本题考核税款征收措施。 税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。17答案：C解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。18答案：C解析：本题考核逃避税务机关追缴欠税行为的规定。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为。二、多项选择题1答案：ABCD解析：本题考核税收征收管理的概念。2答案：AB解析：本题考核流转税的类型。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。3答案：ABD
