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1、对对 ExcelExcel 财务函数的探讨财务函数的探讨 3966939669只有经过长时间完成其发展的艰苦工作，并长期埋头沉浸于其中的任务，方可望有所成就。黑格尔对 Excel 财务函数的探讨随着计算机技术的迅速普及，财会人员已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。财务人员如果能够正确、灵活地使用 Excel 进行财务函数的计算，则能大大减轻日常工作中有关指标计算的工作量。下面就有关问题进行探讨。一、固定资产折旧的计算按照现行制度规定，企业计提折旧的方法有：直线法、双倍余额递减法和年数总和法。按照传统的手工计算方法计算起来比较烦琐，我们利用 Excel 计算就方便多了。1.直线法。在 ExceI
2、 中使用直线折旧法提取的折旧，其函数为：SLN（cost，salvage，1ife） 。其中：cost 代表固定资产原值；salvage 代表预计净残值；life 代表固定资产预计使用年数。例如，某企业有一台机器原始成本为 16 万元，预计可使用 5 年，预计残值为 1 万元，则 每年的折旧额为：SLN（160000，10000，5）30000（元）每月的折旧额为：SLN（160000，10000，512）2500（元）2.双倍余额递减法。双倍余额递减法是加速折旧计算法。用此法提取折旧第一期折旧额较大，以后各期依次减少。其函数为：DDB（cost，salvage，life，period，fac
3、tor） 。其中：period 代表进行折旧计算的期数；factor 代表余额递减率，若省略，则采用默认值 2（双倍余额递减） 。例如，某高新科技企业进口一条生产线，安装完毕后，固定资产原值为 20 万元，预计使用年限 5 年，预计净残值收入 8000 元，计算各年的折旧额。第一年应提折旧：DDB（200000，8000，5，1）80000第二年应提折旧：DDB（200000，8000，5，2）48000第三年应提折旧：DDB（200000，8000，5，3）28800第四年应提沂旧：SLN（43200，8000，2，4）：17600第五年应提折旧：SLN（43200，800Q，2，5）176
4、003.年数总和法。年数总和法计提折旧用函数：SYD（cost，salvage，1ife，period） 。例如，某项固定资产原值为 50000 元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 2000 元。采用年数总和法计算各年折旧额。第一年应提折旧：SYD（50000，2000，5，1）16000第二年应提折旧：SYD（50000、2000、5、2）12800第三年应提折旧：SYD（50000，2000，5，3）9600第四年应提折旧：SYD（50000，2000，5，4）6400第五年应提折旧：SYD（50000，2000，5，5）3200二、货币时间价值的计算货币时间价值的计算，在财务管理中
5、有着广泛的用途，如存货管理、养老金决策、租赁决策、资产和负债估价、长期投资决策等方面。随着财务问题的日益复杂化，时间价值观念的应用也将日益广泛。1.复利终值的计算。复利终值有普通复利终值、普通年金终值和预付年终值等形式。其计算函数为：FV（rate、nper，pmt，pv，type） 。其中：rate 代表利率；nper 代表总投资期，即该项投资总的付款期数；pmt 代表各期支出金额，在整个投资期内不变，若该参数为 0 或省略，则函数值为普通复利终值；pv 代表现佰，也称本金。若省略此参数或为 0，则函数值为年金终值（pmt 不为 0） ；type 只有数值 0或 1，0 或忽略表示收付款时间
6、是期末，1 表示是期初。注意：在 pmt 不为 0，pv=0，type1 时、函数值为预付年金终值。在 Excel 中，对函数涉及金额的参数，是有特别规定的，即：支出的款项（如向银行存入款项） 、用负数表示：收入的款项（如股息收入） ，用正数表示， （1）普通复利终值的计算。例如，某人将10000 元投资于一顶事业，年报酬率为 6，3 年后的复利终值为：FV（6，3，0，-10000，0）11910（元）（2）普通年金终值的计算。例如，某人每年存入银行 10000 元、年利率为 10，计算第 3 年年末可以从银行取得的本利和（每年年末存入银行）为：FV（10，3，-10000，0，0）3310
7、0（元）（3）预付年金终值的计算。仍以上例为例，计算预付年金终值（每年年初存入银行） ，则：FV（10，3，-10000，0，1）36410（元）2.复利现值的计算。复利现值与复利终值是一对对称的概念，复利现值包括普通复利现值、普通年金现值和预付年金现值。这些指标通过 PV（rate，nper，pmt，fv，type）来计算：它们的区别在于参数的设定：pmt 代表各期所获得的金额，fv 代表未来值（终值） ，如果省略 fv，系统默认值为年金现值（pmt 不为 0） 。（1）普通复利现值的计算。例如，某人拟在 5 年后获得本利和10000 元，投资报酬率为 10，他现在应投入的金额为：PV（10
8、，5，0，10000，0）-6209（元）（2）普通年金现值的计算例如，某人要购买一项养老保险，购买成本为 60000 元，该保险可以在 20 年内于每月末回报 500 元、投资报酬率为 8，计算这笔投资是否值得。PV（0.0812，1220.500，0，0）-59777（元） 由于养老保险的现值（59777 元）小于实际支付的现值（60000 元） ，因此，这项投资不合算：（3）预付年金现值的计算。例如，用 6 年时间分期付款购物，每年预付 566 元。设银行利率为 10，该项分期付款相当于一次现金交付的购价是多少？PV（10，6.200，0，1）-9583.投资期数的计算。计算项日的投资期
9、，用函数NPER（rate，pmt，pv，fv，type）来计算。例如，A 公司准备从甲公司购买一台设备，甲公司有两种销货方式供 A 公司选择：一是现在一次全额付款 90 万元；二是分若干年每年初付款 16 万元。假设资金成本为 10，如果 A 公司选择第二种付款方式，甲公司在签定合同时可接受的收款次数至少为多少次，其收入才不低于一次性全额收款？由于 A 公司和甲公司一个属于付款，另一个属于收款，所以pmt 和 pv 必需有一个用负数表示，则根据题意！NPER（10，-160000，900000，0，1）7.51 因为收款次数应为正整数，并且不能小于 7.51，所以收款次数至少为 8 次。三、
10、投资决策中有关指标的计算投资决策中、作为评价方案优劣尺度的指标主要有净现值、现值指数和内含报酬率。这些计算通常用手工较为麻烦，Exeel 直接提供了计算净现值和内含报酬率的函数，现值指数可以间接地计算得到。1.净现值的计算。净现值的计算用函数为：NPV（rate，value1，value2，.） 。其中：rate 代表贴现率；value1，value2，.代表支出和收入的 1 到 29 个参数，时间均匀分布在每期末出现。NPV 按次序使用 value1，value2，.来注释现金流量的次序。例如，某公司准备购置一台新设备，价款为 40000 元，以扩大生产规模，项目周期为 5 年，各年的净现金
11、流量分别为15000、12000、13000、18000、8000，若资金成本为 16，计算达一投资项目的净现值并说明是否可行。只有经过长时间完成其发展的艰苦工作，并长期埋头沉浸于其中的任务，方可望有所成就。黑格尔NPV（0.1-40000，15000，12000，13000，18000，8000）9620（元） 净现值大于 0，所以项目可行。2.内含报酬率的计算。内含报酬率的计算函数为：IRR（values，guess） 。其中 values 代表一个数组，或对数字单元格区的引用，必须包括至少一个正值和一个负值；guess 代表内含报酬率的猜测值，如果忽略，则为 10。仍以上例为例，由于函数 IRR 的参数 values 必须是一组或单元格中的数字，所以假定上述各年的净现金流量分别放在A1、A2.A6 单元格中，然后在 A7 中输入 IRR（A1：A6） ，就可以得到内含报酬率为 20。通过以上计算可以看出，Excel 为我们提供了财务指标计算的简捷方法，它是加强财务管理的有效方法。只有经过长时间完成其发展的艰苦工作，并长期埋头沉浸于其中的任务，方可望有所成就。黑格尔
