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1、【例题 1判断题】我国的预算分为中央预算和地方预算，而中央预算是由各地方预算组成的。( )【答案】【解析】本题考核预算的级次划分。我国的预算分为中央预算和地方预算，中央预算是由中央各部门（含直属单位）的预算组成的。【例题 2多选题】下列属于全国人民代表大会的职权的有( )。A批准中央预算执行情况的报告 B审查中央预算草案C审查地方预算草案 D审查地方预算执行情况的报告【答案】ABCD【例题 3多选题】预算支出的形式包括()。A国防支出 B经济建设支出C补贴支出 D国家管理费用支出【答案】ABCD【例题 4判断题】省级以上各级预算必须设立国库，县级预算如果具备条件，也应设立国库。()【答案】【解
2、析】本题考核预算执行的相关规定。县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库例题 5判断题】A 大学曾于 2009 年通过政府采购方式向 B 公司购买化学实验室的专用设备，价值为 12 万元。2011 年 1 月 A 大学的该实验室拟继续通过政府采购方式添置一台与专用设备配套的分析仪器，价值为 1 万元。A 大学可以不采用公开招标方式，只向 B 公司一家供应商采购所需的分析仪器。()【答案】【解析】本题考核政府采购的方式。采购人如果必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额 10%的，可以向唯一供应商进行采
3、购。【例题 6单选题】根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请()以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。A3 家 B5 家 C10 家 D15 家【答案】A【解析】本题考核采购方式。邀请招标是指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请 3 家以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。财经法规与会计职业道德第三章练习题一、单项选择题1 下列各项中，属于中央税的是(B )。A契税 B消费税 C增值税 D土地增值税【解析】中央税包括关税、消费税、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。2个人所得税工资薪金所得项目适用(
4、A )的税率形式。A超额累进税率 B定额税率 C比例税率 D其他税率 3我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自 2011 年 9 月 1 日起可以按扣除3500 元后的金额计算应纳税额，该 3500 元指的是(B)。A起征点 B免征额 C税率式减免 D税额式减免 4某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计 1000 元，取得运输发票上注明运输费 800 元、建设基金 80 元、保险费 20 元、装卸费 100 元。可抵扣的进项税额为(A)元。A61.6 B70 C77 D88【解析】按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的 7%计算抵扣进项税。可抵扣的进项税额(80080)7
5、%61.6（元）。5根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是(A )。A.不动产所在地 B.纳税人经营地 C.纳税人居住地 D.销售不动产行为发生地 6建荣公司 2010 年度实现利润总额为 320 万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2009 年度亏损额为 300 万元。该公司 2010 年度应缴纳的企业所得税税额为(B )万元。A105.6 B5 C5.4 D3.6 【解析】2010 年度应缴纳的企业所得税税额(320-300)25%5（万元）。7税务登记不包括(C)。A开业登记 B变更登记 C核定应纳税额 D注销登记 8根据中华人民共和国税收征收管理法
6、的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是(B )。A自领取营业执照之日起 15 日内 B自领取营业执照之日起 30 日内C自领取营业执照之日起 45 日内 D自领取营业执照之日起 60 日内 9纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 (A)，申报办理变更税务登记。A30 日内 B15 日内 C45 日内 D60 日内10从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过(B )的，应当依法申报办理税务登记。A90 日 B180 日 C360 日 D30 日 11不符合发票开具
7、要求的是(C )。A开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B填写发票应当使用中文 C不得拆本使用发票D开具发票时限、地点应符合规定 【解析】根据中华人民共和国发票管理办法实施细则的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。12纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在(A)向税务机关提出延长停业登记。A停业期满前 B停业期满后 C停业期满前 D停业期满后 5 日13税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是(C )。A从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具
8、外出经营活动税收管理证明B主管税务机关按照一地一证的原则核发外管证C纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记D外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票 【解析】根据规定，纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，因此选项 C 的说法是错误的。14根据规定，邮寄申报以下列(B)日期为实际申报日期。A到达的邮戳日期 B寄出的邮戳日期C税务机关实际收到的日期 D填制纳税申报表的日期15国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于(D )。A增值税专用发票 B行业发票 C专用发票 D专业
9、发票 16下列说法正确的是(D)。A已开具的发票登记簿应当保存 3 年 B发票存根联保管期满后方可自行C发票丢失后应于三日内书面报告主管税务机关 D禁止邮寄空白发票出境【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年，保存期满，报经税务机关查验后销毁，；发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废，选项 C 错误。17下列各项中，税务机关不能核定其应纳税额的有(C)。A擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C企业财务会计管理人员严重不足的 D纳税人申报的计税依据明显偏低，
10、又无正当理由的18纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是(C)。A定期定额征收 B查验征收 C查账征收 D查定征收19税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于(C)。A查账征收 B查验征收 C定期定额征收 D查定征收20税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是(D)。A查账征收 B查定征收 C查验征收 D
11、定期定额征收21按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009 年 1 月 1日起，我国增值税实行(A )。A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D实耗型增值税22在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的有(B )。A进口固定资产设备的企业 B销售商品房的公司C零售杂货的个体户 D生产销售家用电器的公司 【解析】本题考核增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。23某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2011 年 6 月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）61800 元。该企业 3 月份应缴纳的增值税税额为(D)元。A1248 B1854 C1766.04
12、D1800【解析】企业 3 月份应缴纳的增值税税额61800(13%)3%1800（元）。24下列各项中，不征收营业税的是(C)。A销售房地产 B转让商标权 C提供一项修理业务 D出租一栋房产【解析】本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。25某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2011 年 10 月份生产销售了一批化妆品，不含税售价为 100 万元。消费税税税率为 30%。则该企业 10 月份应缴纳的消费税为(A)万元。A30 B40 C50 D60 25【解析】本题考核消费税的计算。应缴纳的消费税10030%30(万元)。26某画家 2011 年 8 月将
13、其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(C)。A工资薪金所得 B劳务报酬所得 C稿酬所得 D特许权使用费所得 【解析】本题考核个人所得税的税目。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。27李某 2011 年全年的工资情况如下，1 至 6 月份每月工资收入 7500 元，7 至 12 月每月工资收入 8500 元；则李某 2011 年工资薪金应缴纳的个人所得税为(B)元。A440 B7980 C7020 D9900【解析】本题
14、考核个人所得税的计算。应缴纳的个人所得税(75002000)20%3756(85002000)20%3752(85003500)20%55547980（元）。 28按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起(B)，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。A10 日内 B15 日内 C30 日内 D45 日内29根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括 (A)。A扣押纳税人财产 B税务行政复议 C缴纳税款 D纳税申报【解析】本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：(1)税务登记、变更税务登记和注销税务登记；(2)普通发票领购手续；(3)纳税申报和扣缴税款报告；(4)缴纳税款和申请退税；(5)制作涉税文书；(6)审查纳税情况；(7)建帐建制，办理账务；(8)税务行政复议；(9)
