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1、1国际离岸金融市场发展经验及对我国的启示编者按：为推动人民币国际化进程，我国需要大力发展离岸金融市场。美国和日本采取“内外分离”模式发展离岸金融市场的经验对我国有重要的借鉴意义。大庆市中心支行整理相关情况，现报上，供参阅。一、主要经验做法（一）建立完善的法律制度体系。（一）建立完善的法律制度体系。在发展离岸金融市场过程中，美国和日本高度重视本国法律制度体系建设，以满足管理和规范的需要。除公司法、金融服务法等主要法规外，美国和日本还有银行法、保险法、防欺诈法等具体的法律法规。这些法律法规形成了一个较为完善与公平的金融环境，保证了各项离岸金融业务健康有序地开展。（二）（二）创创造有吸引力的政策造有
2、吸引力的政策环环境。境。为刺激本国离岸金融市场快速发展壮大，美国和日本不断改善政策环境。主要表现为两个方面：一是施行多种优惠政策；二是大幅度放开原有限制。如美国大多数州针对 IBF 收益实施特别税收提案或放宽其他限制，允许IBF 不受州和当地税法的制约。日本政府放松了对离岸金融市场和国内市场间的资金转移限制；放宽了对市场参与资格的确认程序和关于资金必须由交易对方使用的确认程序；解禁了远期利率协议交易，利息互换交易、远期利率交易等，进一步推动了东京离岸金融市场的发展。（三）（三）拥拥有有专业专业化的人才和机构。化的人才和机构。美国和日本的离岸金融市场2能够快速发展，高度专业化的人才和机构是一项重
3、要的推动作用。一是全球著名大型银行都在美国和日本设立分支机构，成为两国离岸金融市场繁荣的重要基础。二是美国和日本在教育、住房等方面实行一系列优惠政策，吸引银行家、金融分析师、精算师、审计师、律师等专业技术人才云集于此，共同推进了离岸金融市场的蓬勃发展。（四）（四）实实行有效的行有效的风险监风险监管。管。美国和日本高度重视离岸金融市场的风险监管。具体规定主要体现在三个方面：一是市场准入监管，开展离岸金融业务的机构必须取得相关机构批准后授权；二是业务经营监管，对业务对象、业务种类以及业务管理等方面予以规定限制；三是市场退出监管，对开展离岸金融业务的机构业务开展情况进行监测，将潜在风险及时有效隔离，
4、保障离岸金融市场平稳健康发展。二、对我国的启示（一）（一）进进一步完善我国法律制度体系。一步完善我国法律制度体系。从国际经验来看，健全的法律制度是离岸金融市场运行的重要保障。目前，我国离岸金融市场方面的法律体系不完善，一是立法层级不高，主要以部门规章为主，正式的法律尚未出台。二是现有的相关规定存在不统一情况，无法形成体系。因此建议加快立法进程，尽快制定系统全面的离岸金融监管法律，为我国离岸金融市场健康快速发展奠定法律保障基础。（二）提升政策（二）提升政策环环境的吸引力和境的吸引力和竞竞争力。争力。目前，我国离岸金融业务的税收优惠制度尚未确立，离岸业务与在岸业务在税率上没有区别，影响外资银行参与
5、离岸银行业务的积极性。因此建议一3是两年内对新开办离岸金融业务的机构免征企业所得税，离岸贷款用于中资驻外企业发展的税收，给予定期免征企业所得税。二是对离岸金融业务免征营业税。三是对离岸金融业务的借款合同免征印花税。四是对其发行的大额存单而支付的利息免征预提所得税。（三）打造高素（三）打造高素质质的的专业专业人才人才队队伍。伍。从国际经验来看，建设离岸金融市场离不开金融人才的聚集，离岸金融业务人才队伍的建设应该成为发展离岸金融市场的一项重要的基础性工作。但目前我国缺乏大批精通离岸金融业务、拥有丰富经验的高级人才，因此建议一方面要利用高校等教育阵地加快培养大批素质高、业务精的本土人才，另一方面也要提供各种优惠措施，建立激励机制吸引各方面的优秀人才，共同构建完备的人才体系。（四）建立起有效的（四）建立起有效的风险监风险监管体系。管体系。一是加强市场准入管理，对进入市场的投资者和金融机构设定严格的准入标准，并严格审批程序。二是分账户严格监管，区分离岸业务与在岸业务，实行严格的账户分设制度，并制定各自的监管方案。三是加大对离岸金融市场上金融机构开展的人民币业务的监管力度，在筹措资金的方式到资金运用、资金划拨和转账等方面进行严格监管。四是加强风险监测力度，对离岸市场发展情况密切跟踪，实行严格的市场退出机制，在单个主体与整个市场之间建立有效的风险防火墙。 （信息来源：办公室 国际收支科）
