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1、北京联合大学继续教育学院毕业论文北京联合大学继续教育学院毕业论文谈流动资金的短缺及对策谈流动资金的短缺及对策专 业：班 级：姓 名：指导教师：入学日期：1999 年 9 月 论文完成日期：2002 年 4 月北京联合大学继续教育学院毕业论文 谈流动资金的短缺及对策谈流动资金的短缺及对策摘要摘要：流动资金管理在整个财务管理乃至企业管理中具有重要的地位，流动资金是企业资金总体中最具活动力的组成部分。企业生存目标的实现在很大程度上甚至可以说根本上是维系于流动资金的管理情况。在我国，流动资金短缺已成为许多企业发展中共同面临的问题，我国企业流动资金短缺的原因主要在于流动资金使用效率低、资本不足及盲目投资
2、造成资金紧张、管理经验不足缺乏内部管理机制和体制规范、融资渠道狭窄。要解决流动资金紧缺，企业应通过加强存货、应收账款和资金的管理, 加强投资管理，完善企业内部信用制度，建立中小企业信用管理体制, 积极寻找融资新渠道等方式提高资金的使用效益。关键字：流动资金 短缺 存货 投资北京联合大学继续教育学院毕业论文 目目 录录引言 .1一 动资金管理概述 .1二 企业流动资金紧缺的内部原因 .1（一）企业间的拖欠.1（二）企业资金需求过分依赖银行.2（三）生产资料价格上涨加大企业流动资金紧张程度.2（四）企业自身原因导致银行贷款难.2（五）企业内部资金结构不合理，流动资金较多.3（六）企业信用水平较低，
3、融资难度大.3三 企业流动资金紧张的外部原因 .4（一）金融机构贷款增长明显放慢.4（二）信贷政策调整使一些企业难以获得贷款.4四 解决企业流动资金紧缺的对策 .5（一）强化货币资金的管理，提高资金利用效率.5（二）加强企业应收帐款的管理，降低应收款周转率.5（三）加强存货管理，降低采购成本，盘活流动资金.6五 结论 .6参考文献 .6致谢 .8北京联合大学继续教育学院毕业论文 1引言流动资金是企业内部资金中流动性最强的资金，也是企业使用和管理最为频繁的资金，其在企业资金当中占有相当大的比重，整个企业的管理与流动资金的管理是息息相关的。因此，加强企业流动资金的管理成为了企业财务管理工作中的重中
4、之重。正确认识企业流动资金短缺现象及其产生的原因,从而寻求解决问题的办法和途径,对于深化企业内部改革,促进企业管理,加速资金周转,具有十分重要的意义。一 动资金管理概述流动资金管理是指通过监察公司的现金流动从而确保公司拥有足够的现金来运行其日常营运活动。流动资金分为货币资金、应收帐款和存货三个方面，对应的流动资金管理可即分为货币资金管理、应收帐款管理以及存货管理。流动资金虽然在企业的资金总额中占的比例不大，但是流动资金本身形态多样且波动频繁，管理难度大。所以我们要重视企业日常的流动资金管理。从总体上讲，企业流动资金的管理目的，是通过有效的管理活动来实施，在保证企业流动资金具有充分的流动性和安全
5、性一前提下，尽可能地提高流动资金的利用水平和周转能力，努力提高企业的整体盈利能力。目前，我国企业存在流动资金严重短缺、可支配资金严重不足的情况，面临着流动资金的管理风险。资源是有限的，作为社会资源的资金当然也是有限的，因此，流动资金数量不足是不可避免的。但是，这并不能就得出企业营运资金严重短缺是合乎常理的，因为当前这种短缺状况己经大大超出了理性所允许的范围，对企业的流动资金来说，在诸多不合理因素的共同作用下，其正常运转受到了严重的干扰。一方面，流动资金的短缺将直接会影响到企业日常交易活动的正常运转；而另一方面，企业同样也会因为得不到足够的流动资金而使得其在想要拓展经营规模时举步维艰。二 企业流
6、动资金紧缺的内部原因（一）企业间的拖欠企业造成流动资金紧张原因归属为企业之间的拖欠，主要依据就是企业应收北京联合大学继续教育学院毕业论文 2帐款净额及其流动资金比重不断扩大。总的说来，全社会所有企业帐面“应收帐款”余额之和与所有企业“应付帐款”余额相互平衡，若通过金融机构、市场作用，调节宽裕资金流向紧张的企业，企业资金紧张也会得到解决。所以我们需要进一步寻求资金占用，流失的去向，以便找出对策。（二）企业资金需求过分依赖银行长期以来，自筹资金能力不足、资金需求过分依赖银行是我国企业普遍存在的问题。受传统体制的影响，相当多的企业都习惯于将公积金、留存利润等大量用于基本建设和技术改造等扩大再生产，而
7、很少用于补充流动资金的不足，这导致了企业过分依赖银行贷款来满足短期资金的需要，资产负债比率较高。目前企业融资渠道比较单一，运营基本依靠银行贷款，国家宏观政策一旦出现调整，企业就不可避免出现资金周转困难的局面。国家宏观调控采取压缩信贷政策以来，虽然有效遏制了部分过热行业的投资需求，但银行收缩贷款使企业普遍出现流动资金短缺的矛盾。（三）生产资料价格上涨加大企业流动资金紧张程度受主要原材料及能源购进价格上涨的影响，近年来企业的生产成本持续增加，如钢铁、煤炭、石油等主要生产资料价格的一路走高，使企业正常生产需要更多的资金来保证必要的原材料储备，很大一部分流动资金被占用在库存上，拉紧了企业流动资金的链条
8、。原材料价格的大幅度上涨，使企业购买所需原材料支付的资金明显增加，同时也增加了产成品的资金占用。由于能源、原材料价格不断上涨，对企业流动资金造成一定影响；多数的中小企业反映流动资金短缺严重。（四）企业自身原因导致银行贷款难当前流动资金吃紧的问题确实在不少企业存在，但那些运营状况好，诚信度高的大中型企业，以及有实力的上市公司等受宏观调控政策影响较小，而中小企业民营企业的贷款难度则与日俱增。目前，银行贷款较趋向于大而强的企业和国家政策重点扶持的行业。一些经营状态良好的企业，是银行重点的放贷对象，一些甚至成为各银行间争夺的优质客户。由于企业资金渠道多，而且生产效益较好，又未被列入宏观调控行业，企北京
9、联合大学继续教育学院毕业论文 3业资金状况一直较好。某房地产开发企业也因为实力雄厚，资金状况不但受宏观调控政策影响较小，而且能够自选贷款银行。对于那些信用度较差、经营效益不好、资产负债率高的企业，银行则严格控制了对这些企业的贷款投放。特别是资质相对较差的中小民营企业，更难从商业银行获取贷款。银行界人士认为：在目前的信用环境下，中小企业贷款难现象在短期内不会好转。究其原因：一是小企业资信水平低、管理水平较差、经营短期行为多，银行贷款给这些小企业风险相对较大；二是小企业资产少，难以提供融资需要的抵押品和有效担保，银行无法为其提供贷款；三是银行与企业信息不对称，小企业财务管理不规范，银行无法得到企业
10、真实财务情况，不愿贷款给小企业；四是小企业贷款手续繁琐，单笔融资成本偏高；五是缺乏有效担保，一些省担保机构发育相对落后，数量少、规模偏小、担保能力不足。种种原因导致银行贷款给小企业不够积极，使目前中小企业融资相对于大企业更加困难。（五）企业内部资金结构不合理，流动资金较多1、原材料库存增多，致使流动资金分布不合理。有的企业对预期涨价的原材料大量超额进行库存，导致流动资金分布不均衡，出现紧张。表现比较突出的是化工企业和木材加工企业。2、产品销路不畅，致使产成品存货增加。占压大量流动资金，直接影响企业周转资金，增加利息费用和库存损失。3、由于销售结算方式改变，新市场开发和市场竞争激烈等原因，货款回
11、收不及时，导致应收账款净额增长较快，从而流动资金紧张。（六）企业信用水平较低，融资难度大1、多数企业达不到金融机构贷款最低信用标准。目前我市民营经济发展迅速，但民营企业大多数不反应利润，导致企业在银行的信用等级较低，很难得到银行贷款。2、企业信用意识淡薄。近几年来，企业信用意识虽有所提高，但还是存在个别企业故意逃废银行债务或欠息的现象，银行惜贷较为普遍，增加了企业贷款难度。3、一些市级信用体系建设严重滞后，企业融资担保难的问题尚未解决。市北京联合大学继续教育学院毕业论文 4信用担保公司虽已建立，但资金规模小，担保能力有限。而县区更是多数都未建立担保机构。4、部分中小企业财务管理混乱。金融机构很
12、难掌握其资产，负债及生产经营的真实情况，人为影响了中小企业获得银行信贷。三 企业流动资金紧张的外部原因（一）金融机构贷款增长明显放慢金融机构对信贷的收缩使企业融资难度增加，而贷款的长期化又导致企业流动资金需求得不到满足。（二）信贷政策调整使一些企业难以获得贷款宏观调控对信贷政策的调整，在抑制一些行业过度投资的同时，对企业流动资金贷款也有了较大的压缩，企业一时间难以适应。1、银行对列入宏观调控行业企业的流动资金贷款普遍进行压缩，使企业很难获得国有商业银行的贷款，不可避免出现流动资金吃紧、经营困难的状况。建筑、房地产、钢铁等行业的企业资金紧张状况尤为突出。2、银行业为了防范金融风险，加大了监管力度
13、，信贷压缩较大。宏观调控中银行对贷款实行总量控制，由于各商业银行放贷条件日趋严格，贷款审批时间也更长。客观上，不但严格控制了对中小企业的贷款，还减少了一批经营状况不佳的大企业流动资金。如南京某企业集团公司反映：由于集团效益出现下滑，影响了集团公司信誉等级，银行将该公司列为收贷和利率上浮的对象。目前建设银行、工商银行明确表示，该集团以前的担保单位作为关联企业不能为该集团贷款担保，因此在没有找到互保单位前，贷款到期后要用土地、房产做抵押贷款；交行、中信银行也提出至少 50%的贷款要以土地、房产做抵押。目前该集团公司可用于抵押的土地、房产由于种种原因办理的进展缓慢。3、宏观调控后，银行改变了贷款发放
14、程序，贷款决策权上收，使企业贷款手续更复杂，审批时间更长，更难得到银行贷款。县（市）级银行贷款权上收后，由于贷款条件严格、手续繁杂，而且一些银行把按期收回贷款与信贷员的经济利益挂钩，所以目前县域内的企业，特别是苏北地区一些中小企业，基本上不能从北京联合大学继续教育学院毕业论文 5银行获得贷款，出现银行只收不贷的情况。四 解决企业流动资金紧缺的对策（一）强化货币资金的管理，提高资金利用效率1、采用收支两条线的现金管理模式企业可在银行分别设立收入户和支出户，收入户由资金管理部门统一管理，公司发生的货币支出则由支出户支付，收入户依据以收定支和最低限额资金占用的原则向支出户划拨资金，这样就避免了现金坐支情况的发生
