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1、1甘肃省甘肃省 20172017 年内审师年内审师经营管理技术经营管理技术必备：企业文化与绩效考试必备：企业文化与绩效考试试卷试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力A：a.熟练运用内部审计准则；B：b.理解管理原则；C：c.良好的人际沟通；D：d.用量化方法承担培训课程能力。 2.某机构 1000 笔应收账款的账面价值为 2，600，000 美元。审计师随机挑选了 100 笔应收 帐，计算出其价值为 275
2、，000 美元，而不是账面价值显示的 250，000 美元。应用比率推 算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000 美元;B：2，750，000 美元C：2，850，000 美元D：2，860，000 美元 3.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了 解和确定依赖内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 4.在对银行审
3、计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组 织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类 似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个 主要负责人有密切关系。该审计人员应该A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。 5. 内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而
4、且都可以说是 “事业有成的人” 。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由 一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途 径是A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低B：要求公司管理人员取消此项工作C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色D：两个人负责此工作，以减少失败风险 6. 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司 大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些 信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?2A：部门
5、用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序。B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇员可能将微机用于获得私人利益。D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 7. 首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部 审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下 哪项行动最适当A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和
6、信息技术方面的知识，可以为申请者提供 一个职位。 8. 评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法 9. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办 法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。 10. 以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？A：直接或间接持有上市公司已发行股份 1%以上。B：直接或间接持有上市公司已发行股份 2%以上。C：直接或间接持有上市公司已发行股份 3%以
7、上。D：直接或间接持有上市公司已发行股份 5%以上。 11. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情 况和结果是支付合同成本 $10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1%置信水平 95%可 信度 3.0 样本间隔 $33333 样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项 是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是 15%(3002000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是 1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在 5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000 的 1%
8、)。 12. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与 该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向 内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；D：A 和 B 13. 审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目3标的审计种类是A：a.财务审计B：b.合规性审计(compliance)C：c.经营审计(Operation
9、al)D：d.项目结果审计(programresults) 14. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM 15. 测试内部控制的审计工作方案应该A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。 16. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承 包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审 计师应该从何处
10、下手？A：审查政策和程序。B：与一组研究管理人员面谈。C：在一些实验室观察报告的准备情况。D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 17. 以下哪一项不是完全竞争市场的特点？A：产品有差别。B：单个厂商无法控制产品价格。C：对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。D：有大量的厂商。 18. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计 划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。D：拒绝该礼物并告知
11、该分部经理的上级。 19. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 20. 分析性程序A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；B：涉及应收款的函证这类的测试；C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；D：本身从来都不足以支持管理层的声明。 21. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许4多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该 部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、 购买、收货三部门抽取
12、了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折 扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和 例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜 的行动过程是A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下 结论。 22. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总 审计师想通过某机制鼓励从其他
13、部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的 变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A：a决策制定模型B：b群体决策C：c权变方法D：d程序化决策 23. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 24. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支
14、出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。 25. 测试内部控制的审计工作方案应该A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。 26.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的 好处补偿A：a员工福利支出B：b更高的薪金C：c增加的管理成本D：d增加的绩效奖金支出 27.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之
15、间的内在联系。箭头代表了活动，并 且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。 完成该项目 的最短时间是A：18 周5B：17 周C：16 周D：14 周 28.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。 29.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因 是A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。B：存货价格大幅度上涨。C：收账款大幅度增
16、加。D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。 30. 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题 时确认业务仍可能要包括这个项目A：可利用的助理人员很多；B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；C：杂项收入受影响；D：相关的信息是可靠的。 31. 一个拥有 14344 个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位 数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并 且A：负倾斜；B：正倾斜；C：对称倾斜；D：在平均值和中值之间平均分布。 32. 根据职业道德要求，IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。 33. 下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：趋势分析显示(1)销售增长 50%(2)销售成本增长 25%；B：比率分析显示(1)销售 5 千万美元(2)销售
