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1、一、企业为什么要上市？一、企业为什么要上市？企业发展到一定阶段，进入股票市场或许是众多企业的一种发展策略选择。上市融资是提升企业增长力、竞争能力和盈利能力的一个最佳途径。二、公司上市理由基本上有以下几个：二、公司上市理由基本上有以下几个：1、为公司股份建立一个市场，在香港上市也等于为公司股份建立一个国际市场；2、公司股东可以自由买卖股票，对公司的股东或是急需资金的股东，上市是套现的好机会；3、增加公司知名度；员工股份有了价值，工作也积极了；4、增加金融机构对公司的信心，贷款和其他金融成本会较低；5、上市集资带来大量资金；创造财富，股价使股东的财富增加。6、可以用股份收购其他公司，无需太大的收购
2、现金；三、香港上市需要多少费用？三、香港上市需要多少费用？香港上市成本主要包括：1、保荐人顾问费约 150 万至 200 万港元；2、上市顾问费约 120 万至 150 万港元；3、公司法律顾问费约 130 万至 150 万港元；4、保荐人法律顾问费约 80 万至 100 万港元；5、会计师及核数师费用(视账目复杂程度)约 100 万至 150 万港元等。合计大约需要 1000 万港元左右。另外，企业上市之后每年的维持费用，小公司要 100 多万港元，大公司需要两三百万港元。四、香港四、香港 H H 股发行的条件和香港联交所股发行的条件和香港联交所上市规则上市规则规定：规定：（1）公司上市时的
3、股票总市值不少于 1 亿港元，而由公众持有的股票市值不少于 5000 万港元；（2）如发行人未在国内发行 A 股，则除非公司 H 股预期市值超过 40 亿港元，公众持有的 H 股股份不得低于公司股份总额的确 25%；（3）如发行人已在国内发行 A 股，则所有 H 股必须由公众持有，且有公众持有的 H 股一般不得少于现有已发行股本总额的 10%，并且由公众持有的 A 股和 H 股总额不得低于公司股本总额的25%；（4）每发行 100 万港元的股票，须有不少于 3 名股东，而股东的总数不少于 100 名；（5）持有公司股份 30%或以上者的公司控股股东不能拥有可能与上市公司的业务构成竞争的业务；（
4、6）公司须委认至少两名独立于控股股东董事，以代表公众股东的利益；（7）公司必须在相同的管理层人员的管理下有不少于 3 年的足够和合适的业绩；（8）除非联交所特许，公司必须有至少两名执行董事通常居于香港；（9）公司必须委认两名授权代表，作为上市公司与联交所之间的主要沟通渠道；（10）公司必须委托代理人于其股份在联交所上市期间代表公司在香港接受传票及通告；（11）公司必须为香港股东设置股东名册，只有在香港股东名册上登记的股票才能在联交所进行买卖。五、境外上市外资股的发行准备需要经历以下几个阶段：五、境外上市外资股的发行准备需要经历以下几个阶段：1、向中国证监会提出申请、聘请中介机构，制作材料、中国
5、证监会审批、履行境外监管机构和交易所有关程序。2.境外上市外资股需要遵循的法规有：国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定、到境外上市公司章程必备条款、关于股份制试点企业股票到香港上市有关会计处理问题的补充规定、关于股份制试点企业股票香港上市有关会计问题的解答、关于股份制试点企业股票香港上市会计报表有关项目调整意见、香港上市指导等。六、企业上市要注意财务制度问题：六、企业上市要注意财务制度问题：以往做的帐和上市所做的帐的分别:首先国内企业每年都会找注册会计师把帐弄好。但是要到香港创业板上市，如果要看两年的业绩可能要做四年的帐。为什么呢？举个例子，有个企业想在 2001 年 6 月上市
6、。香港联交所要求有两年的活跃业绩。2000 年，1999 年两年的帐都要做。通常我们有财务经验的人都知道，做帐不可以独立，一开始从 1 月做起。每一个帐都有一个年初，期初的余额。举个例子如果我们要做 1999 年的帐，就一定要有 1998 年的帐。经过审计 1999 年 1 月 1 日才有一个期初的余额。所以做 2000 年， 1999 年的帐， 1998 年的帐也要看。另外上市也不是 1 月 1 日，可能是年中，或者是下半年。上市做的帐只有六个月的寿命，也就是六个月内一定要挂牌。过了六个月如果挂不了牌，又要重新审计。比如 2000 年 12 月日的结帐单在国内做了审计。就必须在 2001 年
7、 6 月 30 日以前完成所有的手续，挂牌上市。如果超出这个时间，帐就不管用了，又要重新做二个月三个月额外的审计。所以要是有些企业因为各种原因推到 2000 年下半年才上市的话，2001 年头三个月的帐又要重做。另外因为我们在国内是按照国内的会计准则去做审计报告。在香港上市的话，就要按照国际会计准则去做帐。如果企业要在香港创业板上市的话，以前会计师做的帐并不能做准。都要经过境外或香港的注册会计师再做一遍。所以这是一个很重要的问题。2、要把企业真正的状况做出来：很多民营企业往往有两三本帐，一本是自己看，其他是报税用的。这样境外审计就会有问题，因为在香港上市的帐一定要把企业真正的状况做出来。碰到这
8、个情况，可能要进行某些调整以符合上市的规则。或者把公司真正的状况反映出来。第二种是企业因为各种原因可能国内的增值税、流通税、利息税没有交齐，在进入上市工作之前就把税务和帐户的问题整理好，才进行这个工作。这个问题是非常要紧的。不然的话，当其他方面的工作都开始的时候才发现帐和税有问题，就会影响整个的进程。企业如需在香港上市，除了公司的架构是否符合香港的上市要求，是否经得起中国证监会的审批同意上市以外，还有一个很重要的问题是帐和税一定要未雨绸缎。先看一下有什么问题，可以找国内的会计师，也可以找香港的会计师帮你看，也可以找商业银行或律师给一些意见。把这些问题都解决了，再去走上市的一步。下面是在实际上市
9、过程中碰到的问题。要是大家觉得企业有问题，如果不做些实际解决的话，两三年后也不能上市。民营企业往往有很多的资产，但机器和设备是自己买配件装备的。在不同的时间自己买自己装配的。在资产评估的时候就会碰到问题。这个机器究竟是值多少钱，零件来自何方成本如何，很多的企业都没有这个记录。很多的企业，机器的固定资产数倍大于帐上实际反映的价值。这有两个原因，一是中外合资的企业，机器是引进来了，但是由于海关打税和各方面的问题，帐上并没有反映资产、机器的真正价值。如果是不上市，没什么问题，每天都用那个机器生产。但是在上市的时候，要把公司的资产都整理妥当，问题就出来了。就是实际的机器和设备的数目和帐是不同的。大家如
10、果不把这个问题解决，会计师来审计是以看见的算还是按帐上的算。要是一些比较依赖于重型机器，或者是机械化生产程度比较高的，如电子业，玩具，化学工业这一类的企业可能就会碰到很大的问题。一些农业的民营企业会出现另一种问题。他的设备都是土办法搞的，怎么办呢？到头来上市时会经过一个很痛苦的重组固定资产的过程。比如老板坐的车是公司出的钱，但名字不是自己的，也会有问题。在香港和国际审计是不能接受的。产权一定要清晰。尤其是在上市审计。企业如果碰到这个问题一定要先把自己的固定资产合法性或者是有关的拥有权。文件整理妥当。3、员工的记录:除了公司的资产盈利能力以外，员工特别是高级职员在公司也要有完整的记录。为什么呢？
11、我们做审计的时候，很多的企业其中最 大的支出就是人的支出，就是薪水，薪金。国内土地，厂房比较便宜，除了原材料人的支出就是最大的。尤其是服务性比较重的行业。有时候公司为了管员工省税，薪水支出和员工的记录是不符合的。这些正常运作也没有太大的影响，但是在上市的时候审计就有问题。为什么公司支出的薪金是找不到人的，或支出的人头和工作人员的名字不同，到头来会对审计工作造成影响4、原始的凭证或者是传票一类的文件要齐全：国内经过做帐，统一报表大家都做了。但是原始的凭证或者是传票一类的文件往往不够齐全。在做审计时除了看帐本，实际上是要看到传票的。简单讲就是第三者的证明文件证明花过这个钱或买过这个东西。因为上市审
12、计的寿命只有半年，象打仗似的，要争分夺秒。原始凭证如果不齐全会使整个审计的时间大大的拖慢，会直接影响到工作的完成。所以需要财会从每天开始把帐目和传票整理得很规范整齐，一定要把和财务支出有关的文件，传票放在一起。千万不要分开放。这是非常关键的。5、用现金来交收的问题：在国内很常见的问题是很多民营企业因为历史原因是用现金来交收。买卖不是用支票是用现金。这就有一个问题，收了现金没有经过银行的帐目，有时会让审计的工作难以进行。证明某年某月企业真正有这样一个销售，企业说我是收现金的，会计师不是不相信，但是要有第三者的凭证来证明。并不是绝对要有第三者的文件，如果企业日常的收入都是现金的话，自己内部的文件或者对方的单据其他的旁证都要留在一起。虽然做审计的时候没有看到直接收现金的证明，但可以通过旁证比如送货单等做出来。举个例子，福建一个农业集团。他的业务是种了菜去卖。当然是大规模地卖，但卖菜是不可能用支票或信用卡只能用现金。要怎么才能证明当年是收到这么多钱呢？会计规则允许会计师根据某些实际状况推断整个的情况。不是凭菜田的进出记录，凭菜市场的收购文件，间接证明公司的生产能力。要从不完整的记录里，整理出尽量完整的记录，替大家把它整理妥当，恢复原来的面貌。一是把不完整的还原，二是把有问题的东西纠正过来。这都是会计师在审计工作中的责任。所以实际上我们不单单是做帐，还要把帐做好。
