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1、1问会计网 五、业务完成阶段工作底稿2业务完成阶段审计工作被审计单位：被审计单位： 项目：项目： 编编制制： 日日期期： 索引号：索引号： E 财务报表截止日财务报表截止日/期间：期间： 复核：复核： 日期：日期： 审计工作审计工作索引号索引号执行人执行人 1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错 报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整 分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未 更正错报汇总表以及试算平衡表草表。EA EB EC ED EE 2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结 会会议纪要并经双方签字认可：(1) 审计意见的类型及审
2、计报告的措辞；(2) 账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整 汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表； (3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项； (4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影 响； (5)对完善内部控制的建议； (6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项 的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原 因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以 反映，以及如何反映。在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获 得治理层的确认。EFEG3.编制正式的试算平衡表。EE
3、 4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果 识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部 分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础 上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加 审计程序。略5.将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧 解决表中。汇总重大事项，编制重大事项概要。EH EI 6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告：(1)对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审 计程序或提请被审计单位做出必要调整：1)按财务报表项目确定可能的错报金额；2)确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总略3额）对财务报表层
4、次重要性水平的影响程度。(2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报 告。 7.由项目负责经理复核工作底稿。略 8.由项目负责合伙人复核工作底稿。略 9.必要时，实施项目质量控制复核。略 10.向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定 其日期与审计报告的日期一致。EJ11.撰写审计总结。EK 12.完成审计工作完成情况核对表。EL 13.完成业务复核核对表。EM 14.正式签发审计报告。EN4账项调整分录汇总表被审计单位：被审计单位： 项目：项目： 编编制制： 日日期期： 索引号：索引号： EA 财务报表截止日财务报表截止日/期间：期间： 复核：复核： 日期：日期： 调
5、整内容调整内容序序 号号内容及说明内容及说明索引号索引号借方借方 项目项目借方借方 金额金额贷方贷方 项目项目贷方贷方 金额金额影响利影响利 润表润表 +（-）影响资产影响资产 负债表负债表 +（-）与被审计单位的沟通：与被审计单位的沟通： 参加人员参加人员： 被审计单位：_ 审计项目组：_ 被审计单位的意见被审计单位的意见： _ _ _ _ 结论：结论： 是否同意上述审计调整：_ 被审计单位授权代表签字：_日期：_ 5重分类调整分录汇总表被审计单位：被审计单位： 项目：项目： 编编制制： 日日期期： 索引号：索引号： EB 财务报表截止日财务报表截止日/期间：期间： 复核：复核： 日期：日期
6、： 调整项目和金额调整项目和金额序序 号号内容及说明内容及说明索引索引 号号借方项目借方项目借方金额借方金额贷方项目贷方项目贷方金额贷方金额与被审计单位的沟通：与被审计单位的沟通： 参加人员参加人员： 被审计单位：_ 审计项目组：_ 被审计单位的意见被审计单位的意见： _ _ _ _ 结论：结论： 是否同意上述审计调整：_ 被审计单位授权代表签字：_日期：_ 6列报调整汇总表被审计单位：被审计单位： 项目：项目： 编编制制： 日日期期： 索引号：索引号： EC 财务报表截止日财务报表截止日/期间：期间： 复核：复核： 日期：日期： 一、被审计单位财务报表附注中的漏报项目包括：一、被审计单位财务
7、报表附注中的漏报项目包括：二、被审计单位财务报表附注中的错报调整项目包括：二、被审计单位财务报表附注中的错报调整项目包括：7未更正错报汇总表被审计单位：被审计单位： 项目：项目： 编编制制： 日日期期： 索引号：索引号： ED 财务报表截止日财务报表截止日/期间：期间： 复核：复核： 日期：日期： 未调整内容未调整内容序序 号号内容及说明内容及说明索引号索引号借方借方 项目项目借方借方 金额金额贷方贷方 项目项目贷方贷方 金额金额备注备注未更正错报的影响：项目 金额 百分比 计划百分比1总资产 2净资产 3销售收入 4费用总额 5毛利 6净利润 结论：被审计单位授权代表签字：_日期：_ 8资产
8、负债表试算平衡表被审计单位：被审计单位： 项目：项目： 编编制制： 日日期期： 索引号：索引号： EE-1 财务报表截止日财务报表截止日/期间：期间： 复核：复核： 日期：日期： 账项调整账项调整重分类调整重分类调整账项调整账项调整重分类调整重分类调整项项 目目期末期末 未审数未审数借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方期末期末 审定数审定数项目项目期末期末 未审数未审数借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方期末期末 审定数审定数 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融 负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪 酬 应收股利应交税费 其他应收款应付利息 存货应付股利 一年内到期的非 流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期 的非流动负 债9可供出售金融资 产其他流动负 债 持有至到期投资长期借款 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产预计负债 在建工程递延所得税 负债 工程物资其他非流动 负债 固定资产清理实收资本 （或股本） 无形资产资本公积 开发支出盈余公积 商誉未分配利润 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 合合 计计合合 计计10利润表试算平衡表被
