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1、三类人员福利精算评估数据会计处理现在三类人员福利精算评估报告数据已定，相关报告资料发给大家，根据报告进行会 计处理如下： 每个单位根据报告 G 栏目进行调整，原账面所有相关负债、未确认融资费用冲回。 (1)期初的净资产（负债）2011 年数调整期初未分配利润、增加长期应付款 (2)当期的公司缴费 (3) 当期公司的福利支出如果当期支出时计管理费用，冲减管理费用（如果支出时冲 减的负债，冲减相应负债科目） ，相应冲减长期应付款； (4) 当期确认的费用你增加财务费用，增加长期应付款 (5)当年确认的精算利得（损失）增加管理费用、长期应付款 (6)期末的净资产（负债）(1)+(2)+(3)+(4)
2、+(5) 例如：人民出版社 其他应付款离退休人员补差 1,800,933.00 其他应付款未确认融资费用-627,900.89G.财务状况表确认的资产（负债）的变动 万元12/31/20102011/12/312012/12/312013/3/31(1) 期初的净资产（负债） (2,638)(2,577)(2,480)(2) 当期的公司缴费 000(3) 当期公司的福利支出 16419066(4) 当期确认的费用 (102)(93)(23)(5) 当年确认的精算利得（损失）：-F(6) 000(6) 期末的净资产（负债）: (1)+(2)+(3)+(4)+(5) (2,577)(2,480)(
3、2,437)2011 年调整 调整期初数 借：其他应付款离退休人员补差 1,800,933.00 其他应付款未确认融资费用-627,900.89 贷：年初未分配利润 1,173,032.11冲回或调整当年做账凭证 借：其他应付款未确认融资费用 贷：财务费用借：年初未分配利润26380000 借：管理费用（或其他应付款） (1640000) 财务费用1020000 管理费用0 贷：长期应付款 257700002012 年调整 调整期初数借：其他应付款离退休人员补差 1,800,933.00 其他应付款未确认融资费用-627,900.89 贷：年初未分配利润 1,173,032.11冲回或调整当年
4、做账凭证 借：其他应付款未确认融资费用 贷：财务费用借：年初未分配利润25770000 管理费用 (660000) 财务费用 230000 管理费用 0 贷：长期应付款 243700002013 年调整 调整期初数 借：其他应付款离退休人员补差 1,800,933.00 其他应付款未确认融资费用-627,900.89 贷：年初未分配利润 1,173,032.11冲回或调整当年做账凭证 借：其他应付款未确认融资费用 贷：财务费用借：年初未分配利润24800000 管理费用 (1900000) 财务费用 930000 管理费用 0 贷：长期应付款248000002013 年 3 月 31 日后实际支付时： 借：长期应付款 贷：银行存款（现金）
