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1、银行监管实务 信用风险监管概述1信用风险监管概述信用风险监管概述学学习习目的目的:了解商业银行信用风险的概念和特征,掌握商业银行信用风险的分析和计量方法,掌握对商业银行信用风险评价和监管的要点。内容概要内容概要:本专题从商业银行信用风险的概念出发,阐述了加强信用风险监管的重要性, 结合我国情况分析了商业银行信用风险的特征,介绍了商业银行信用风险的主要分析、计量方法。本专题在最后从建立适当的信用风险环境、在健全的授信程序下运营、保持适当的授信管理和监测程序、确保对信用风险的充分控制等四个方面重点阐述了对商业银行信用风险评价和监管的要点。学学习习要求要求:学员应熟识商业银行信用风险管理的基本知识，
2、具有一定的银行监管知识和经验。学学习习重点重点:学员重点掌握对商业银行信用风险的分析和监管的要点。、信用信用风险风险的概念和特征的概念和特征（一）信用风险的概念巴塞尔新资本协议是这样定义信用风险的：信用风险是指债务人或交易相对方的违约行为所可能招致损失的风险。违约是指实质性违背合同规定、拒绝支付（或偿付）本金或利息的一切行为。信用风险是商业银行面临的主要风险，对信用风险的有效管理是商业银行综合风险管理的一个至关重要的组成部分。对商业银行而言，信用风险管理的目标是通过将信用风险保持在可接受的指标范围内，银行监管实务 信用风险监管概述2使风险调整后的收益率最大化。商业银行的信用风险来源于银行的所有
3、业务中，包括银行资产负债表内和表外业务。贷款是商业银行信用风险最主要、最明显的来源，但信用风险也有贷款以外的其他来源，包括：贸易融资与承兑汇票；银行同业交易；承诺与担保；利率、外汇与信用衍生工具所持债券、股票及结算交易等。（二）信用风险的主要特征1、道德风险是形成信用风险的重要因素由于银行信用交易中存在明显的信息不对称现象，即交易双方对交易的信息是不对等的，在信贷市场上通常表现为银行发放贷款后，很难对借款人在借款后的行为进行监管，因而借款人可能从事较高风险的投资行为，将银行置于承受高信用风险的境地，有的借款人甚至隐瞒事实，制造假材料骗银行的信用。这就是所谓的道德风险问题，它对信用风险的形成有重
4、要作用。2、信用风险具有明显的非系统性风险特征尽管借款人的还款能力也会受到诸如经济危机等系统性因素的影响，但信用风险多数情况下取决于与借款人明确联系的非系统性因素影响，如贷款投资方向、借款人经营管理能力，借款人风险偏好、借款人的道德操守等，信用风险的这种非系统风险特征决定了多样化投资分散风险的管理原则适合于信用风险管理。3、信用风险缺乏量化的数据基础信用风险的量化分析相对比较困难，其主要原因在于观察数据少银行监管实务 信用风险监管概述3且难以获得。因为贷款等信用产品的流动性差，缺乏二级市场，而二级市场通常可为风险的量化提供大量数据，而且贷款的持有期限一般较长，即便到期出现违约，其频率远比市场风
5、险的观察数据少，另外，由于信息不对称原因，直接观察信用风险的变动较为困难。再加上我国中介机构普遍缺乏必要的职业操守，作假账的存在，使信用风险量化缺乏可信度。4、组合信用风险的测定具有一定难度由于风险的分散效应，由贷款等业务构成的资产组合总体信用风险难以衡量。如果所有客户的违约都同时发生，其风险远大于独立的违约事件。因而所有银行都通过分散化来抵御风险，使发生同时违约的可能性最小化，但定量测量风险的分散效果是相当复杂的。此外，市场交易也会产生信用风险，违约所造成的损失取决于这些市场风险在此期间内存在相互影响的关系，其程度难以量化。二、信用二、信用风险风险分析方法分析方法银行监管人员要判断银行的信用
6、风险管理水平和所承担的信用风险，就必须对银行进行非现场分析和现场检查，而信用分析是非现场分析和现场检查必需的知识。信用分析的方法有两种：一是财务评估法、二是信用评级法。财务评估法是企业传统的评估方法，迄今有一百多年历史。它是由信用管理人员、授信人员或财务人员运用多年的经验，对各种财务数据的变化进行评价，按照受信者财务数据反映的情况确定授信额度的方法。财务评估的优点在于，授信者在对受信者进行评估时，由于财务数据都是可以量化的数据，评估依据相对客银行监管实务 信用风险监管概述4观，反映出来的评估结果不会因为评估人员的主观成见、偏见，或判断产生较大误差。信用评级法的历史相对比财务评估要短，一般认为是
7、在 20 世纪初出现的。信用评级的方法是将能够反映企业所有信用的要素成分，如经济要素、技术要素、管理要素、组织要素、商业要素、财务要素、发展要素等包括进来，并根据不同行业、不同企业规模，将这些要素设定不同的权重，量化各要素的特性，最后根据综合得分结果评估企业的信用等级。信用评级的优点在于它涵盖了影响企业信用的所有要素，更能综合考察受信者的深层特点。一家企业，不论规模大小，历史长短，都会在方方面面表现出自己的信用特质。这些特质有些是主要的，能够决定企业的根本信用形态，有些是次要的，虽然不能决定企业的信用性质，但对企业的信用质量会造成不同影响。企业的信用特质，就是企业的信用要素。探求企业的信用性质
8、，就是发掘企业的信用要素。企业的信用要素包括哪些？关于这一点，长期以来西方经济学家发表了许多学说,如“C”学说、 “F”学说、 “A”学说、 “P”学说、 “M”学说等，其中最基本的是“C”学说。衡量企业的信用要素，最早出现的学说是三“C”学说。三“C”是英文单词 Character（品格）、Capacity（能力）、Capital（资本）的简写形式，传统思想认为，三“C”将企业的特质基本反映出来，是信用要素的基本形式。企业的品格是指企业和管理者在经营活动中的品德、性格、行为、作风。企业的品格主要通过企业管理者的行为表现出来。品格是企业信用要素中最为重要的因素之一，在很大程度上决定着企银行监管
9、实务 信用风险监管概述5业的好坏。能力是仅次于品格的信用要素。能力的含义较广，既包含经营者经营、管理、资金运营、信用调度等方面的个人能力，又包括企业自身规模决定的营运、获利和偿债等方面的企业能力。考察企业的资本，更准确地说是考察企业的财务状况。一个企业的财务状况，基本反映出企业的信用特质。1910 年，美国费城中央国民银行的银行家维席波思特将三“C”学说加以改进，又增加了一个“C”Collateral（担保品）。波思特认为，除了反映企业特质最基本的三“C”外，担保品的重要性也不容忽视。波思特认为，如果受信者能够提供出足以偿还授信信用价值的担保品，即使其他三项要素不佳，授信也没有担心的理由。实际
10、上，许多信用交易都是在担保品作为信用媒体的情况下顺利完成的，担保品成为这些交易的首要考虑因素。然而，虽然担保品可以减少授信者潜在的风险，但对于授信者本身却不能起到改善信用状况的目的。授信者都希望通过正常途径收回债务，而不是处理担保品。因此，担保只能起到支持授信的作用，而并不是授信的必要条件。1943 年，美国弗吉尼亚州开拓移民商业银行的银行家爱德华又在四“C”的理论上在加上一“C”Condition(又称 Circumstance,环境状况)。这里所说的环境状况，又称经济要素。凡是一切可能影响企业经营活动的因素，大至政治、经济、环境、地理位置、市场变化、季节更替、战乱等，小到行业趋势、工作方法
11、、竞争等都是体现在状况这一要素之中。经济要素要有别于其他四个要素，是企业外部环境因素造成的企业内部变化，不是企业自身所能控制和操纵的。银行监管实务 信用风险监管概述6三、信用三、信用风险风险的的计计量方法量方法信用风险计量方法是银行风险管理人员和银行监管人员应掌握的知识。信用风险的计量方法很多，这里主要介绍两种，第一是我国参照 1988 年巴塞尔资本协议建立的信用风险计量方法，第二是巴塞尔新资本协议对信用风险的计量方法。（一）参照 1988 年巴塞尔资本协议建立的计量方法在探索商业银行信用风险管理的过程中，我国商业银行借鉴了国外商业银行的信用风险管理经验和 1988 年巴塞尔资本协议所确定的信
12、贷资产风险权重管理原理，并根据我国的国情和对企业实行评级分类排队贷款的有效经验，建立了我国商业银行贷款风险度核评制度和与之相配套的贷款风险度管理制度。导致贷款风险的因素是千变万化的，但从大的方面分类，主要有两个因素：一是贷款方式；二是贷款对象。不同的贷款方式如信用、保证、抵押和质押贷款，不同的贷款对象其信用等级为AAA、AA、A、或 C 的借款企业，对贷款风险的影响程度是不一样的。一般来说，贷款方式的选择是保证贷款安全的基本因素，故把贷款方式对贷款风险的影响程度称为贷款方式基础系数(简称基础系数)；贷款对象的选择是保证贷款安全的变化因素，故把贷款对象对贷款风险的影响程度称为企业信用变换系数(简
13、称变换系数)。同时，信贷资产的风险程度，还要受到贷款占用形态和期限的影响，不同贷款形态和期限的变化对贷款资产风险的程度，称为贷款形态过渡系数(简称过渡系数)。贷款风险度就是从上述影响贷款安全的三个方面，通过量银行监管实务 信用风险监管概述7化，用系数表现和衡量贷款资产风险程度的尺度。贷款风险度管理制度的基本内容是，把影响贷款安全的三个基本因素，从管理角度概括为三种系数：基础系数、变换系数和过渡系数，并以三种系数为基础，测定贷款风险度(包括贷款时和检查时的风险度以及基层行的综合风险度)，建立起以风险度大小为依据的贷款审批权限、贷款规模控制、贷款监测与考核的相应风险量化管理体系。1、基础系数、变换
14、系数和过渡系数的测算（1）基础系数的测算银行采取何种方式对企业贷款，这要依据借款企业信用等级的不同情况分别确定不同贷款方式对贷款的影响程度并不一样，即使采取相同的贷款方式，也会因抵押物、质押物和保证人的不同，发生贷款风险影响程度的不同。因此，在贷款风险管理中，应根据不同贷款方式和不同的抵押物、质押物以及担保人，按其对贷款风险的影响程度的大小而确定不同的贷款的贷款风险系数即贷款方式基础系数。根据人民银行关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知规定，对一般企业和个人贷款的风险权数（即风险系数）是按抵押（质押）贷款、保证贷款和信用贷款等不同的贷款方式分项设定的，共分为 0、10、20、50、70、100六个档次。如图所示：贷款方式权数表一般企业和个人贷款的方式风险权数一、信用贷款、透支100银行监管实务 信用风险监管概述8二、担保贷款（一）保证贷款1、商业银行即政策性银行保证102、非银行金融机构保证503、中国境内注册的外资货中外合资银行保证104、中国境内注册的外资货中外合资非银行金融机构保证5、中国境外注册的金融机构保证其中：一级国家和地区20二级国家和地区1006、国家特大型企业保证507、国家大型企业保证708、其他企业保证1009、其他担保100（二）抵押贷款1、土地房屋产权转让抵押502、居住楼宇抵押503、动产物
