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1、企业集团财务公司内部控制规范1总则 1.1 为促进公司健全内部控制，防范金融风险，保障公司运行体系安全稳健，根据中华 人民共和国公司法及中华人民共和国银行业监督管理法 、 企业集团财务公司管理办 法有关法律法规，制定本规范。 1.2 内部控制是公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对所从 事的各种业务活动的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种动态过程和机 制。 1.3 公司内部控制的目标： 1.3.1确保公司的各项业务活动符合国家法律、法规的规定、公司制定的各项规章制度 能够贯彻执行； 1.3.2保证公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现； 1.3.3保证公
2、司风险管理体系的有效性； 1.3.4确保公司业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实。 1.3.5确保经营过程中的问题得到及时纠正。 1.4 公司内部控制的基本原则： 1.4.1全面性。内部控制要渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的机 构、部门、岗位和人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 1.4.2审慎性。内部控制以防范风险、审慎经营为出发点，公司的经营管理，尤其是设 立新的机构或开办新的业务，都必须体现“内控优先”的要求。 1.4.3有效性。公司各项内部控制制度必须符合国家法律法规的规定，内部控制具有高 度的权威性，公司各级人员都必须维护内部控制制度的有效
3、执行。任何人不得拥有超越制 度约束的权力；内部控制存在的问题应当得到及时反馈和纠正。 1.4.4独立性。稽核法律部为内部控制的检查、评价部门，独立于其他任何部门，并可 以直接向董事会和高级管理层报告。 1.4.5制衡性。公司内部机构和岗位的设置应当做到权责分明，相互牵制。 2内部控制的基本要求 2.1 公司建立完善的法人治理结构，充分发挥股东会、董事会、监事会、管理层、业务稽 核部门和风险管理部门的作用，明确并规范各层次的职责、权限，为内部控制的有效性提 供必要的前提条件。 2.2 股东会决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换非由职工代表担任的董事、 监事，决定有关董事、监事的报酬事项；审议
4、、批准董事会的报告；审议、批准监事会的 报告；审议、批准公司的年度财务预算方案和年度财务决算方案；审议、批准公司的利润 分配方案和弥补亏损的方案；对公司增加或减少注册资本做出决议；对发行公司债券做出 决议；对股东向股东以外的人转让出资做出决议；对公司合并、分立、转让、变更公司形 式，解散和清算等事项做出决议；修改公司章程；公司章程规定的其他职权。 2.3 董事会负责召集股东会，并向股东会报告工作；执行股东会的决议；决定公司 的经营计划和投资方案，并监督执行情况；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制 订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司增加或减少注册资本及发行公司债券的 方案；制定公
5、司合并、分立、终止和清算、解散的方案；制定公司的基本管理制度、监督 各项规章制度的执行，决定公司内部管理机构的设置；决定聘任或者解聘公司经理，并根 据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；制定公司章程修 改方案；提出公司的破产申请；或股东会授予的其他职权。2.4 高级管理层负责执行董事会批准的各项战略、政策、制度和程序，负责建立授权和责 任明确、报告关系清晰的组织结构，建立识别、计量和管理风险的程序，并建立和实施健 全、有效的内部控制，采取措施纠正内部控制存在的问题。 2.5 监事会负责对公司董事、管理层在执行国家法律法规和公司章程的行为进行监督，并 有权依法实施财务检
6、查。 2.6 公司稽核法律部是业务稽核部门，独立于经营管理层，直接向董事会负责，并有权获 得公司的所有经营信息和管理信息，对各个部门、岗位和各项业务实施全面的检查和反馈。2.7 公司设立风险控制委员会，履行风险管理职能，独立于经营管理层，直接向董事会负 责，并制定和实施识别、计量、监测涵盖各项业务风险的制度、程序和方法，确保风险管 理和经营目标的实现。 2.8 公司建立科学、有效的绩效评价机制，培育“诚信、业绩、创新”的经营理念和健康 的内部控制文化，提高全体员工的职业操守和诚信意识，从而创造全体员工都充分了解且 能履行其职责的环境。 2.9 公司建立涵盖各项业务的、全系统的风险管理系统，运用
7、风险量化评估的方法，对信 用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。 2.10 公司制定全面、系统、成文的各项业务的政策、制度和程序，并在执行中保持统一的 业务标准和操作要求，避免因管理层的变更而影响其连续性和稳定性。 2.11 公司设立新的机构或开办新的业务，必须首先进行可行性论证，对潜在的风险进行计 量和评估，并提出风险防范措施。建章立制，报监管部门批准后实施。 2.12 公司建立内部控制的后评价制度，定期对内部控制的制度建设和执行情况进行回顾和 检讨，并根据国家法律法规、金融监管规章的变化、公司组织结构、经营状况以及市场环 境的变化进行修订。 2.13 公司明确划分
8、各机构、部门、各岗位的任务、职责和权限，建立职责分离、横向纵向 相互监督制约的机制。关键岗位的人员实行定期轮岗制。 2.14 公司建立完整的授权体系，包括董事会对高级管理层的授权；董事长对总经理、风险 控制委员会的授权；总经理对副总经理、部门经理的授权；部门经理对工作人员的授权等。 授权力求适当、明确，并采取书面形式。 2.15 被授权人必须在授权范围内履行职责，如超越权限，有关部门、人员有权拒绝。 2.16 公司重大经营决策通过经理办公会集体决定，并形成书面会议纪要。 2.17 公司建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证 券、重要空白凭证等有形资产及时进行盘点
9、，对重要业务实行双签制度，对授权、授信的 执行情况进行监控。 2.18 公司按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案并妥善保 管，确保原始记录、合同契约和各种报表资料的真实、完整。 2.19 公司建立档案管理制度，明确各部门档案的管理与交接及归档后的管理、查阅规定。 确保公司历史资料的真实、完整。 2.20 公司建立局域网，实现经营管理的信息化。建立贯穿各个部门、覆盖各个业务领域的 管理信息系统，做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据、资料，并在确保公司商 业秘密的前提下提高经营管理的透明度，管理行为置于全体员工监督之下，提高员工民主 参与意识。 2.21 公司保证信
10、息资料的真实、完整，真实、准确地向监管部门报送监管报表资料和对外 披露信息。 2.22 公司建立有效的信息交流、共享和反馈机制，确保董事会和高级管理层及时了解本公司的经营和风险状况，确保每一项信息都能够传递给相关的员工，各个部门及员工的有关 信息都能顺畅反馈。 2.23 公司的业务部门对各项业务的经营状况和例外情况应进行经常性检查，及时发现内部 控制存在的问题，并迅速予以纠正。 2.24 公司的内部审计具有充分独立性，稽核法律部直接对公司董事会负责，同时可以向高 级管理层报告工作。 2.25 公司配备充足的、业务素质高、工作能力强的内部审计人员，并加强专业培训，每年 保证一定的脱产培训时间。
11、2.26 公司建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门及其他人员发现 的内部控制的问题，都可以直接向公司高级管理层报告，公司及时采取有效的纠正措施予 以纠正。 3 授信业务的内部控制 3.1 公司授信业务内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测 体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户风险的高度集中，防止违反信贷原则发 放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。 3.2 公司建立审贷分离、相互制衡的风险控制体系。公司金融服务部主要从事信贷业务的 受理、调查、操作和管理，信贷业务的审查由公司信贷审查委员会完成。 3.3 信贷审
12、查委员会实行集体审议、充分发表意见、少数服从多数的原则。对于每笔授信 业务，委员会成员都要签署意见，存于业务档案，作为日后考核、评价的依据。 3.4 公司信贷部门要注意收集、分析贷款企业及目标客户的经营信息，建立完善的客户信 息管理系统，全面和集中掌握客户的资信水平、经营财务状况、偿债能力等信息，对客户 进行分类管理，对已列入“黑名单” 、逃废债等资信不良的企业实施授信禁入。 3.5 公司对同一客户的贷款、票据承兑和贴现、担保、贷款承诺等各类表内外授信业务实 行一揽子管理，确定总体授信规模。 3.6 公司以风险量化评估的方法为基础，运用统一的客户信用评级体系，作为授信业务客 户选择和项目审批的
13、依据，并为客户信用风险识别、监测、以及制定差别化的信贷授权、 授信政策提供基础。 3.7 公司建立授信业务的统一操作规范，规定贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的 工作标准和操作流程。 3.7.1 贷前调查应当做到双人调查，实地查看，如实报告授信调查掌握的情况，不回避 风险点，不因任何人的主观意志而改变调查结论； 3.7.2 贷时审查应当做到独立审贷，客观公正，充分、准确地揭示业务风险，提出降低 风险的对策； 3.7.3 贷后检查应当做到双人交叉，现场检查，及时将检查中发现的问题报告有关人员， 不能隐瞒或掩饰问题。 3.8 公司各业务部门制定各类授信业务品种的统一管理办法，明确规定各项业务的
14、叙做条 件，包括选项标准、期限、利息和收费、担保、审批权限、申报资料、贷后管理、内部处 理程序等具体内容，经办部门只能在符合各项条件的前提下办理业务。 3.9 公司稽核法律部统一管理各类授信业务的法律事务，制定法律文本，保证每笔业务的 合法性，维护公司的合法权益。 3.10 任何人无权干预信贷业务主管对借款人的尽职调查，严格执行授信审批程序，不得发 放外部行政干预贷款和人情贷款。 3.11 对关系人的贷款等授信业务，一律按信贷原则审查，保证对关系人的授信标准不低于 对其他客户同类授信的条件；在对关系人的授信调查和审批过程中，公司内部相关人员必须回避。 3.12 公司授信部门应当加强对借款用途的
15、审查和监控，防止借款人通过贷款、贴现、拆借 等方式套取信贷资金，改变借款用途，甚至违规流入股市、用于高风险的房地产交易、金 融衍生产品交易以及违法活动。 3.13 公司业务部门应当建立资产质量监测指标体系，密切关注资产质量的变化，每月分析 资产质量监测指标，分析不良资产形成原因，及时做出防范和化解风险的对策。公司业务 部门应每月将资产质量监测结果报告公司稽核法律部。 3.14 公司信贷资产质量实行五级分类制度，金融服务部根据银监会规定对信贷资产进行初 步认定，规范贷款质量的认定标准和程序，确保贷款质量的真实性。 3.15 公司实行授信业务风险责任制，各个部门、岗位的风险责任如下： 3.15.1
16、信贷业务主管应当承担调查失误和评估失准的责任。信贷业务主管对贷款调查的 真实性负责。信贷业务主管应当加强对借款人资格合法性、融资背景和申请材料的真实性、 借款合同完备性的审查，防止借款人以编造虚假理由、使用虚假经济合同或虚假证明文件 等方式，从事金融诈骗活动。信贷业务主管是第一责任人。 3.15.2审查和审批人员应当承担审查、审批失误的责任，并对本人签署的意见负责； 3.15.3贷后检查人员应当承担检查失误、清收不力的责任； 3.15.4放款操作人员应当对操作性风险负责； 3.15.5高级管理层应当对重大贷款损失承担相应的责任。 3.16 公司对违法、违规造成的授信业务的风险和损失逐笔进行责任认定，认真剖析发生风 险和损失的关键环节，追究相应的责任岗位和责任人。 4资金业务的内部控制 4.1 公司实行风险集中控制的内控机制，风险控制委员会为资金风险管理部门，对拆借、 投资等风险资产业务审查工作集中到风险控制委员会，以强化风险的集中有效控制，避免 因分散管理可能导致的信用失控。
