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1、举例：举例：采购业务内控与风险管理流程采购业务内控与风险管理流程公司采购公司采购 领导小组领导小组公司领导公司领导业务主管部门业务主管部门财务部门财务部门相关部门相关部门01.提出需提出需 求计求计划划02.02.部门负部门负 责人审核责人审核03.需求计需求计 划审批划审批06.提出采购提出采购 方式建议方式建议07.采购方式采购方式 审批审批09.确定供确定供 应商应商10.编制采编制采 购合同购合同11.采购合采购合 同审查、同审查、 会签会签13.签订采签订采 购合同购合同14.按照合同按照合同 约定验收物约定验收物 资，办理入资，办理入 库手续库手续08.招标招标 采购采购08.非招
2、非招 标采购标采购12.采购合采购合 同审批同审批 审批04 预算 管理15.采购合同采购合同 结算申请结算申请05.05.需上级需上级 批复的，批复的， 履行报批履行报批 手续手续1234-891012-131516.采购采购 业务财务业务财务 结算结算1411附件一：采购业务流程对应的重要风险点位注释：附件一：采购业务流程对应的重要风险点位注释：1.采购需求计划未经有效审批；2.应该向上级报批的采购项目未履行报批手续；3.采购方式未经有效审批；4.工程建设项目达到法定的招标条件,应招标而未招标；或以化整为零、议标等方式规避招标；5.招标文件内容违反法律法规的强制性规定；6.委托不具备相应资
3、质的招标代理机构进行招标或与其约定的权利义务不明确；7.招标程序不合规；8.泄露标底或透漏可能影响公平竞争的其他信息；9.选择了不合格的供应商和不合规的采购方式，导致企业损失；10.未签订有效采购合同；未按照招投标文件订立合同或订立背离合同实质性内容的协议；11.（采采购业务购业务自自动动化系化系统统情况下）情况下）未经有效授权对采购业务进行处理或者修改采购订单；对供应商主数据更新不及时或修改错误；（关关键键控控制：制：由独立于供应商主数据维护的人员对新增/修改信息的正确性进行复核性检查，并签字确认。）12.采购物资没有经过有效的验收；13.收货记录不完整、不准确；14.采购合同结算未经有效审
4、批;采购核算会计记录不正确；15.采购项目预算不准确；16.附件二：采购业务流程内控与风险管理实施控制目标控制目标组织保障组织保障流程过程中的流程过程中的信息沟通信息沟通控制管理控制管理思想思想制度支持制度支持监督检查监督检查1、防范采、防范采购业购业务务控制不当，控制不当，可能可能导导致所采致所采购购物物资资及价格及价格偏离目偏离目标标要求，要求，或者出或者出现现舞弊舞弊和差和差错错造成的造成的经营风险经营风险，确，确保采保采购业务购业务按按规规定程序和适定程序和适当授当授权进权进行。行。2、防范采、防范采购业购业务务会会计计核算多核算多记记、 、错记错记、漏、漏记记采采购购成本和成本和应应
5、付付账账款等，可款等，可能能导导致的致的财务财务风险风险，确保采，确保采购购和付款核算和付款核算规规范、准确，范、准确，帐帐1、一般、一般项项目由商目由商务务部部门牵门牵头负责头负责； ；2、重大、重大项项目成立目成立项项目目领导领导小小组组； ；3、 、项项目目全全过过程中，程中，计计划、商划、商务务、 、财务财务等部等部门门的的紧紧密密衔衔接接与配合。与配合。1、采、采购计购计划划编编制中的配合与制中的配合与协调协调； ；2、采、采购计购计划与划与预预算的沟通算的沟通协协调调； ；3、商、商务谈务谈判中判中涉及与原采涉及与原采购购计计划划发发生的重生的重大大变变更情况的更情况的沟通；沟通；
6、4、商、商务务、 、财务财务部部门门就付款事就付款事项进项进行的相关行的相关沟通。沟通。1、以、以风险风险为导为导向；向；2、各、各环节环节控制由控制由业业务务管理部管理部门实门实施自施自主管理。主管理。1、采、采购购管理管理办办法；法；2、合同管理、合同管理办办法；法；3、商、商务谈务谈判判组织组织管理制管理制度；度；4、招投、招投标标管管理理办办法；法；5、招投、招投标标工工作作监监督督办办法；法；6、 、财务财务管理管理办办法；法；7、 、资资金管理金管理办办法；法；8、 、财务财务事事项项审审批批办办法；法；9、 、预预算管理算管理办办法；法；10、 、1、采、采购项购项目目后后评评估
7、；估；2、采、采购项购项目目阶阶段性段性审计审计和和综综合合审计审计； ；3、采、采购购管理管理程序程序执执行情行情况的况的测试检测试检查查； ；4、 、监监督整改督整改和和规规范。范。实实相符。相符。3、防范采、防范采购业购业务违务违反有关法反有关法规规（如合同法等）（如合同法等），受到行政，受到行政处处罚罚或法律制裁或法律制裁的合的合规规性性风险风险， ，确保采确保采购购和付和付款款业务业务、招、招标标、 、合同等符合国合同等符合国 家有关法律法家有关法律法规规。 。内控与风险管理职能部门：内控与风险管理职能部门：负责负责采采购业务购业务内控与内控与风险风险管理流程管理流程执执行情况的行情况的监监督，督，实实施施内控内控审计审计和效能和效能监监察，开展察，开展风险风险管理效果管理效果评评估，估，组织讨论组织讨论提出改提出改进风险进风险管理的措施。管理的措施。
