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1、该公司 2017 年 3 月发生的经济业务如下： （1）2 日，接受某公司投入资金 80 000 元，款项已存入银行。 （2）3 日，购入一新设备，共计 20 000 元，款项均已用银行存款支付。 （3）6 日，从银行借入短期借款 100 000 元存入开户银行。 （4）6 日，用银行存款交纳税金 3 000 元。 （5）7 日，用银行存款偿还前欠 D 公司的应付账款 30 000 元。 （6）8 日，向 A 公司销售产品，售价 10 000 元，增值税 1 700 元，款项尚未收到（假设该批销货符合收入确认条件）。 （7）8 日，从银行存款中提取现金 2 000 元备用。 （8）9 日，用现
2、金支付公司总部办公费用 1 200 元。 （9）10 日，预收 F 公司货款 4 000 元，款项已存入银行。 （10）13 日，用银行存款偿还到期的短期借款 80 000 元。 （11）13 日，向 D 公司购入原材料 8 000 元，增值税 1 360 元，款项尚未支付，原材料按实际成本核算，并已验收入库（为简化核算，在此假设直接计入原材料账户）。 （12）14 日，用银行存款 20 000 元预付给 C 公司，用于购买材料。（13）20 日，收到 C 公司发来已预付款的材料，价款 20 000 元，增值税 3 400 元，余款已用银行存款结清。该材料按实际成本核算，已验收入库。 （14）
3、21 日，用银行存款 2 400 元预付下半年报刊杂志费。 （15）22 日，向 F 公司销售产品，售价 4 000 元，增值税 680 元，结清已预收的货款，其余 680 元已收到并存入银行。 （16）25 日，用银行存款支付销售产品的广告费用 2 000 元。 （17）31 日，结转本月已销售产品的销售成本共计 8 000 元。 （18）31 日，摊销前已预付，应由本月管理部门负担的报刊杂志费400 元。 （19）31 日，预提本月银行短期借款利息费用 500 元。 （20）31 日，提取法定盈余公积金 154 元，提取法定公益金 76 元。2.要求： （1）根据以上经济业务分别编制会计分
4、录。 （2）编制该公司 2017 年 3 月 31 日的资产负债表、利润表。 习题 103 1.资料：某公司为增值税一般纳税人，2017 年 4 月份发生如下经济业务： （1）2 日，公司因经营业务的需要向银行借入期限 2 年的借款 100 000 元，款项已存入银行。 （2）5 日，收到光明公司投入新机器一台，各方确认的价值为 100 000 元，机器已交付使用。 （3）6 日，向长江公司采购甲材料 20 吨，每吨 500 元，计 10 000元；采购乙材料 30 吨，每吨 400 元，计 12 000 元。增值税率17%。甲、乙材料均已验收入库，货款和增值税（进项税额）均已用银行存款支付，
5、材料按实际成本计价核算。 （4）7 日，用银行存款支付 11 月 6 日采购甲、乙材料的外地运输费共 600 元，运输费按甲、乙材料的重量比例分配。 （5）10 日，结转上述已入库甲、乙材料的实际采购成本。 （6）12 日，用银行存款预付材料款 2 000 元。 （7）15 日，仓库发出乙材料一批，计 11 000 元。其中：生产 A 产品领用 6 480 元，生产 B 产品领用 3 160 元，车间一般耗用 360 元，公司总部管理耗用 1 000 元。 （8）18 日，用银行存款支付公司总部管理部门办公费 720 元。 （9）21 日，用银行存款支付银行手续费 500 元。 （10）24
6、日，用银行存款支付产品销售广告费 3 700 元。 （11）30 日，分配本月份工资费用 18 000 元。其中：生产 A 产品生产工人工资 8 000 元，生产 B 产品生产工人工资 6 000 元，车间管理人员工资 2 000 元，公司总部管理人员工资 2 000 元。 （12）30 日，按上述各类人员工资总额的 14%计提职工福利费。 （13）30 日，按计划预提本月车间机器设备大修理费 860 元。 （14）30 日，按规定计提本月份固定资产折旧共 1 700 元。其中车间使用的固定资产折旧 700 元，公司总部使用的固定资产折旧 1 000 元。 （15）30 日，将本月发生的制造费
7、用全额计入 A、B 产品的生产成本（制造费用按 A、B 产品生产工人的工资比例分配）。 （16）本月 A 产品全部完工，验收入库 100 件，其实际生产成本为18 000 元。B 产品均未完工。结转已入库 A 产品的实际生产成本。 （17）本月向西吉公司销售 A 产品 60 件，每件 500 元，计 30 000元。增值税率 17%。当即收回款 25 100 元，其余尚未收回。 （18）30 日，结转已销售 A 产品的实际生产成本 10 800 元。 （19）30 日，结转本月应交城市维护建设税 1 050 元，应交教育费附加 450 元，税款尚未交纳。 （20）30 日，结转本月的主营业务收入。 （21）30 日，结转本月的主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、营业费用和财务费用。 （22）30 日，计算并结转本月应交所得税（所得税税率为 33%），所得税款尚未交纳。 （23）30 日，按本月净利润的 10%提取法定盈余公积金。 （24）30 日，按本月净利润的 5%提取公益金。 （25）30 日，公司经研究决定，将以前提取的盈余公积金 10 000元转增资本。 2.要求： （1）根据上述业务编制会计分录。 （2）编制该企业 2017 年 4 月份的资产负债表、利润表。 。
