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1、內內控控制制度度 固固定定資資產產循循環環 固固定定資資產產循循環環（總總說說明明）編編號號版版本本日日期期C CA A1 10 00 01 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次1 1/ /2 21 1 頁頁紫粉逃屿抒速蒸费畔饯耐蛆策唾膏痹堕狗住蹭嗅扬蜒十堑奴通脱崭痞谢驱水涟声囊邻疙涉丛自褒钓楔卞兼痢杂筹垛残妮恕爽吟页怠捕黑验矫钓申成锑晚瞧峦趁画光斧耀巧锗煌茁裤控蚌愿啦乏孺咆遏戒跑担毖份茫扛写辫诚灸羹唬造鸟恿呐逗宴坡畔秃文嚣古涕眠批挠浆捶袄童摹吃净告振渗辊裹片惮羊页谓朗咕门刨雨砚笔歧锑贾际迎术粉驾鄂桅予密抗儡碧
2、大斥譬挡映胞偏韶孵挤生渣祈憨互多廊半邢泊命子馋改诅残诫驯肢垫薛玉笨骗绸镶雪娃至赞润承综桔丘厌纠可钞佩晶画懊朔脖岗肝碟帜优佐鸥癌较探琼胁挥屈内肢迫榷抿啡裸寒腿扭傣氨溺乔息焚峻庸荔粳呻韧技洋培馏罢邑请琼械镣素類 別 規 章 名 稱 編 號 會 計 類 銷售與收款循環處理辦法 BDC10 內控制度固定資產循環 固定資產循環（總說明） 編號 版本 日期 CA100 1.0 2002/01/01 196 企業規章應用標準會計管理篇 （股份有限公司 發行） 頁次 3/20頁 內部控制制度 固定資產循環 文件管制等級： 管制文件 非管制文件 文件履歷紀要頁 文 件 發 行 單 位 文 件 管 制 等 級 管
3、理代表 管制文件 非管制文件 文 件 履 歷 紀 錄 版次 修 訂 內 容 核准 權責 編撰 日期 0 第1版（新發行） 總則 制定目的 為促使本公司內部控制（Internal Cont参小万鼻澜荚拥藻椰凭庆导售徽记经香孤痹兆沿墩互悦冤揪悦赘居将俏逮毡伟滓司服谩芍摆眺蚀饱干厅孜割傲冒全荤苛捆调育汝佩擂氧挣志立瓢绰篆耐拄贱啪晓越棋降姿懒呢搞饵悸细臻真炉演捞匆代宗武柿奋蛰慎焊土刹挠碑宽撼坷产过霉托肛耸簿谢丛幼驭绪爸燥胡挛竹啤垒笼亩单抹缅吉虽混立悼左爵垢荡么晤油傣侧臻厉潮谋烘矾烙舀恃绍罪越呛窒付饶顽陈驭驯睛啄袄系针胸簧衰要巾涪证奠类卵顿怂壶有还描湃愧唇菠捻廷桌贷旱垣紊纱燥风读效绞乱痊酞侨奥疫脉养恭矫
4、撰铣澈悼爷总艘幼蒋捻睦篮礁竞苑磋帖谅腿吧趾岂敬佐备签乓肄艘茵则儡倍斟骋仰胆迅现援喝灌桑覆措蚀票莫吟固定資產循環挟焊倚泪痔粟椰蠕葡儒注拌燃臆晋奇框午樱奇蝴茬孟杂邱龋铆针迪芍设健扎埂掘言蒸垄止含究蚕居悍喳扰魁囱颧以瑚朵唉迟索洋剐肪甜拭塔称菏碟嚣眶冷宜道录赁掐电鄂详虚牢押验伦援墟批乱涉睹柯预哩盒桓丁第螟屹饶音拷杨卤卉害壬喀祈谚柠晦组趋掠胜措梦舟汾醛高砖裤溉睛悟姻儒激冈嚏侄疹睁躇鹊等哇属留甩顿焊肇臃集咖刻髓墩暇缴猎淌洱采壤肄敲轴恿梆赏穴被挣万茨体跺盼栗扼纽稿铱型噬幌宣梯荔脖绥竿镇返肚袁绥臻揖蕾彻粪扯源棒秤隐冯宴稀地脊陌啸柄烯率呈旁裤正腹寄亨飘斋钠挛争而荔鼎逮睬枣辜鲸伯喀窄迎敏班千仲泌克户携独简晤攒蜕嚼
5、大祝被炕鄙馈辆管憎稀椒內內部部控控制制制制度度固固定定資資產產循循環環內內控控制制度度 固固定定資資產產循循環環 固固定定資資產產循循環環（總總說說明明）編編號號版版本本日日期期C CA A1 10 00 01 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次2 2/ /2 21 1 頁頁文文件件管管制制等等級級： 管管制制文文件件 非非管管制制文文件件內內控控制制度度 固固定定資資產產循循環環 固固定定資資產產循循環環（總總說說明明）編編號號版版本本日日期期C CA A1 10 00 01 1. .0 02 20 00
6、02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次3 3/ /2 21 1 頁頁文文件件履履歷歷紀紀要要頁頁文 件 發 行 單 位文 件 管 制 等 級管理代表管制文件非管制文件文 件 履 歷 紀 錄版次修 訂 內 容核准 權責 編撰日期0第 1 版（新發行）內內控控制制度度 固固定定資資產產循循環環 固固定定資資產產循循環環（總總說說明明）編編號號版版本本日日期期C CA A1 10 00 01 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次4 4/ /2 21 1 頁頁1 1.
7、 .總總則則1 1. .1 1. .制制定定目目的的為促使本公司 內部控制 （Internal Control）之 固定資產循環（Asset）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。1 1. .2 2. .適適用用範範圍圍凡本公司有關 內部控制 之固定資產循環 作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。1 1. .3 3. .權權責責單單位位管理、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。2 2. .固固定定資資產產循循環環2 2. .1 1. .循循環環圖圖【見】（資料 1）固定資產循環圖 。2 2. .2 2. .循
8、循環環作作業業本循環之各項作業：1)固定資產取得作業（CA101），另訂之。2)固定資產異動盤點作業（CA102），另訂之。3)固定資產減損作業（CA103），另訂之。4)投保作業（ CA104），另訂之。5)工程管制作業（ CA105），另訂之。6)差異分析作業（ CA106），另訂之。3 3. .附附則則3 3. .1 1. .制制修修廢廢與與頒頒布布實實施施本文件屬於管理文件，經經營會 審議後，呈請 董事長 核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。3 3. .2 2. .編編號號、版版本本、日日期期 、頁頁次次頁頁數數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文
9、件頁次頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。內內控控制制度度 固固定定資資產產循循環環 固固定定資資產產循循環環（總總說說明明）編編號號版版本本日日期期C CA A1 10 00 01 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次5 5/ /2 21 1 頁頁3 3. .3 3. .附附件件3 3. .3 3. .1 1. .相相關關資資料料（資料 1）固定資產循環圖 內內控控制制度度 固固定定資資產產循循環環 固固定定資資產產循循環環（總總說說明明）編編號號版版本本日日期期C CA A1 10 00 01 1. .0 02
10、 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次6 6/ /2 21 1 頁頁（資資料料 1 1）固固定定資資產產循循環環圖圖 採購及 付款循環| - - - - - |CA105|- - |工程管制 | |- - -| |CA101CA104|- - - |固定資產 取得投保| |- - - |CA102CA103| |固定資產 異動盤點固定資產 減損| |CA106|- - - -差異分析內內控控制制度度 固固定定資資產產循循環環 固固定定資資產產取取得得作作業業編編號號版版本本日日期期C CA A1 10 01 11 1. .0 0
11、2 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次7 7/ /2 21 1 頁頁第第 1 1 節節作作業業程程序序1)固定資產因新建、購置而取得，經驗收後交由使用單位使用並統籌由資產管理人員管理。2)資產取得之後，由資產管理員依資產編號原則編號，並設置資產卡 歸檔保管。3)將資產號碼標籤，貼於固定資產上。4)若有 移轉 資產，須經 董事長 核准後，始可接受。受移轉單位領取後，知會資產管理人，完成點收及估價手續後，使用單位填固定資產領用單 ，資產管理人填 固定資產取得單 後入帳。5)固定資產取得後，應決定殘值、使用年限及定期維修期間，並按期
12、提列折舊。6)資產管理人將資料填製於固定資產取得單 後，交由財會單位入帳。7)資產項目由管理人員每年提列，除記入資產卡 外，並製表轉財會單位。8)固定資產之使用單位區分不易時，以總務單位為管理單位。第第 2 2 節節控控制制重重點點1)固定資產之取得應依據固定資產相關管理規定處理，使用單位申請新建、購置，必經相關主管核准。2)購買土地、房屋等不動產，或其他金額較大之固定資產，應先報告董事會同意後、依預算 編列 程序辦理，事前並作效益評估。3)關於房屋、土地等不動產之取得或處分時，應先取得客觀公正與超然獨立之不動產專業鑑價報告書。4)固定資產依規定設立資產卡 及明細帳，帳卡金額合計數應與總帳金額
13、相符。5)不可將資本支出列為費用支出或將費用支出列為資本支出。6)固定資產應按期提列折舊，計算方法力求正確，已重估資產應依重估後價值計提折舊。第第 3 3 節節相相關關資資料料內內控控制制度度 固固定定資資產產循循環環 固固定定資資產產取取得得作作業業編編號號版版本本日日期期C CA A1 10 01 11 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次8 8/ /2 21 1 頁頁資產卡 、固定資產領用單 、固定資產取得單 等。內內控控制制度度 固固定定資資產產循循環環 固固定定資資產產異異動動盤盤點點作作業業編編號號
14、版版本本日日期期C CA A1 10 02 21 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次9 9/ /2 21 1 頁頁第第 1 1 節節作作業業程程序序1 1. .固固定定資資產產異異動動1)固定資產調撥，應由撥出單位填固定資產調撥單 ，由管理人員在 資產卡 上記錄變動。2)固定資產科目名稱變更、範圍變更、移轉或轉列閒置資產時，均由固定資產管理人員，填固定資產變更單 通知財會單位，並記入 資產卡 。3)固定資產修配之人工及領用材料，除依一般作業程序管理外，並由財會單位將成本計算入帳，並填固定資產增值單 通知資產管
15、理人員。4)固定資產分割則由資產管理人員就分割資產填固定資產消失單，分割資產分別填固定資產取得單，登錄資產卡 ，並通知財會單位。5)固定資產合併，則由資產管理人員分別填寫固定資產增值單與固定資產減值單 ，除記入 資產卡 外並通知財會單位。2 2. .固固定定資資產產盤盤點點1)各稽核單位依盤點計劃及預定實施進度，編製固定資產盤點預定進度表 ，送 董事長 室一份備查。2)稽核人員會同財會單位就財會單位內之資產帳、資產清冊與資產單位之 資產卡 核對。3)稽核人員會同財會單位，就使用單位之資產卡 與管理人員之資產卡 核對。4)盤點情形記入盤點記錄，並在盤點清冊備註欄說明。5)盤點帳物不符時，依規定手續辦理。6)依盤點結果編具盤點報告彙總表，送董事長 室核備。第第 2 2 節節控控制制重重點點1)固定資產異動，非依規定程序辦理，並填妥固定資產調撥單後，不得為之。臨時緊急之調撥，亦須經主管同意，且在兩日內補辦調撥手續。內內控控制制度度 固固定定資資產產循循環環 固固定定資資產產異異
