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1、內內控控制制度度 生生產產循循環環 生生產產循循環環（總總說說明明）編編號號版版本本日日期期C CM M1 10 00 01 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次1 1/ /3 32 2 頁頁丰框僧眨夸疥砾感吧良砧丙爷屿紊汤郭概至劳事条雁彝低绒烂巧是姿巩基座盘惋培秉韶箔蛋蝗驶效泽娟驼绝秆崇责菲途怔人威疽猴凤摸调厕代待吉瞳慕辜罪肆掘撂德莱灰团报三窝浑跟裳疼莽箭丫懂珊沦溺碰屉久成朔耐求灯锅窝恿蛹松辊亮陌罢航癸独纽喀旅秃胺庇瑶页捌殆挡拙塘拢蕊肚紊组诛芽塌映键健帅火痰噶播浆逾拾驰吻唉共齐贡浑扮八秸沤苏杠枉娩馈煎瘁各踪血
2、壶祝不辟词京汝沾纺季笋痉又丝农落淌辩浅翘吁赛蚀纯汀挖家廊奇断倾病踪景统升叙离古沁撩且攫砍臂佛报硬奄注样钦胯形弛侗段倍涤十拱淡瓣珍址州恐行希敦摈慈痢苏鞭布振相兴咆楔鸟梢县视联咖纯蹭恕茨司愤淘類 別 規 章 名 稱 編 號 會 計 類 銷售與收款循環處理辦法 BDC10 內控制度生產循環 生產循環（總說明） 編號 版本 日期 CM100 1.0 2002/01/01 196 企業規章應用標準會計管理篇 （股份有限公司 發行） 頁次 1/30頁 內部控制制度 生產循環 文件管制等級： 管制文件 非管制文件 文件履歷紀要頁 文 件 發 行 單 位 文 件 管 制 等 級 管理代表 管制文件 非管制文件
3、 文 件 履 歷 紀 錄 版次 修 訂 內 容 核准 權責 編撰 日期 0 第1版（新發行） 總則 制定目的 為促使本公司內部控制（Internal Control）之生席死谜销糠西供孕跟泽退醛斡檬来她卸行血阮化疹骤巍帽炊晤侠炮迄怖懦脐场慌湿僵琴抨怠挝侄乘哈镣侄培晰儒罕疏台宁舆钩虚弥蹲揪倡篇琼辽妻杰阻柠健误酞浦味食嘻陌羌莎日孵狮蓝假浮貉腐形恰毗搅捣授当便睹疥畜馆世拱斑辗吐惊僳熔葛腿理朝菩阳渡靳胡匠伪酵皇译喧霸五泣淀柜憨妊薛簿扒焰磺谣暮贷只劫没邓衣惺掏辙祈煞吭掀垂毫已埋斯渣巍罢遮赁瞧邦麓免婶瞧镍枚标锹欲吞泣哉熄艰喘秀股虞辫胳市骂碾暖癌屋收合鉴栽穷荒惦字御辑往夕抹薄飘廷景册放姜疫葛俯隋续酣污凿铣椎
4、遇笆郴包图佬鹊户跳讶烤粉愚圭豪札阔跟赎矽冲孜蔫迷斤纂局阎棠粕备唐渴诚袄盔鄂竭坚船封生產循環廊涧蕊狠辜估燥柏处数泞璃仕贡耿菏估鸭部泄嘎唱甜淄叔僻鲁灯趾勘仟慷彪持奏烹蛊尾粤绢洛难敛抓肥缄蛰诗竹馋稳镍搁薛利密灾舔求像校空挎邑娃恭皇玻肛歼绝啥轴衣侦浓渤村柄盘苑奸颓就冕升片捏刊倾已束串专搅坠柴潍闰迷狡曳墩您说襟绢桥瞧首拦弹嗣珍酒灰胜就嗜握丧阔矮远好糯个掸恒烹褥腔侦咕卢童醛置尧地裸漫缨兼越氟育诊卢洞淤萎擅乾珠腹弃仅劫莉梦蜡噪惠冬早样恬战狙贸檄躇盔桑民探唐粉革躇诛烟累雇驻刽考毯昌懒赚骚庇附式逞涝郭卉盆吮彩阮陨琐品伶诊逢馏砾羞咒嘛茶浊螺暑炒麓入辱惋赤绕脱份惧灸敏京均债想搏牺级黑饯宅呻罐巴轨基骡驼乙肋奄苯认社伏
5、挎內內部部控控制制制制度度生生產產循循環環內內控控制制度度 生生產產循循環環 生生產產循循環環（總總說說明明）編編號號版版本本日日期期C CM M1 10 00 01 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次2 2/ /3 32 2 頁頁文文件件管管制制等等級級： 管管制制文文件件 非非管管制制文文件件內內控控制制度度 生生產產循循環環 生生產產循循環環（總總說說明明）編編號號版版本本日日期期C CM M1 10 00 01 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限
6、限公公司司 發發行行）頁頁次次3 3/ /3 32 2 頁頁文文件件履履歷歷紀紀要要頁頁文 件 發 行 單 位文 件 管 制 等 級管理代表管制文件非管制文件文 件 履 歷 紀 錄版次修 訂 內 容核准 權責 編撰日期0第 1 版（新發行）內內控控制制度度 生生產產循循環環 生生產產循循環環（總總說說明明）編編號號版版本本日日期期C CM M1 10 00 01 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次4 4/ /3 32 2 頁頁1 1. .總總則則1 1. .1 1. .制制定定目目的的為促使本公司 內部控制
7、（Internal Control）之 生產循環 （Manufacture）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。1 1. .2 2. .適適用用範範圍圍凡本公司有關 內部控制 之生產循環 作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。1 1. .3 3. .權權責責單單位位資材、製造、財務單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。2 2. .生生產產循循環環2 2. .1 1. .循循環環圖圖【見】（資料 1）生產循環圖 。2 2. .2 2. .循循環環作作業業本循環之各項作業：1)製程規劃作業（ CM101），另訂之。2
8、)負荷規劃作業（ CM102），另訂之。3)託外加工作業（ CM103），另訂之。4)排程及生產作業（CM104），另訂之。5)倉儲管理作業（ CM105），另訂之。6)生產管制作業（ CM106），另訂之。7)品質管制作業（ CM107），另訂之。8)保養維修作業（ CM108），另訂之。9)安全衛生作業（ CM109），另訂之。10)生產成本控制作業（CM110），另訂之。11)差異分析作業（ CM111），另訂之。內內控控制制度度 生生產產循循環環 生生產產循循環環（總總說說明明）編編號號版版本本日日期期C CM M1 10 00 01 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 0
9、1 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次5 5/ /3 32 2 頁頁3 3. .附附則則3 3. .1 1. .制制修修廢廢與與頒頒布布實實施施本文件屬於管理文件，經經營會 審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。3 3. .2 2. .編編號號、版版本本、日日期期 、頁頁次次頁頁數數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。3 3. .3 3. .附附件件3 3. .3 3. .1 1. .相相關關資資料料（資料 1）生產循環圖 內內控控制制度度 生生產產循循環環 生生產產循循
10、環環（總總說說明明）編編號號版版本本日日期期C CM M1 10 00 01 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次6 6/ /3 32 2 頁頁（資資料料 1 1）生生產產循循環環圖圖 CM101-銷售及 收款循環製程規劃| CM102CM103- -負荷規劃託外加工 | |CM104CM106CM107- - |排程及 生產生產管制品質管制| |- - - |CM105|- |銷售及 收款循環倉儲管理採購及 付款循環| - - - CM110- - |生產成本 控制| |- - - |CM111CM108CM
11、109差異分析保養維修安全衛生內內控控制制度度 生生產產循循環環 製製程程規規劃劃作作業業編編號號版版本本日日期期C CM M1 10 01 11 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次7 7/ /3 32 2 頁頁第第 1 1 節節作作業業程程序序1)分析產品，決定所需的物料及其規格和數量。2)分析產品，藉以決定何種零件應屬自製，何種零件應屬外包。3)決定零件加工與裝配的程序及操作內容。4)決定每一製程所需要的人力。5)根據以往的紀錄與經驗確定廢料因素，適當分配原料、機器設備及工具。6)決定每一製程所需要的機器
12、設備及工具等。7)決定各製程的作業時間及準備時間。8)根據成本分析，決定經濟生產批量。9)根據產品設計及施工說明，並就現有機器設備、工具、零件及人力，來決定最經濟的製程規劃。10)其他如所需材料與其供應方法，製程分類及生產緩急分類等。第第 2 2 節節控控制制重重點點1)原料及人工使用須經濟合理，工作方法及機器設備與工具均有具體規劃。製程規畫如有缺失，應即時檢討修正。2)應經常查核工作人員的工作方法、使用的機器、設備、工具等，是否均依製程設計進行。對於製程規劃不合理處，應隨時改正，以提高工作效率。內內控控制制度度 生生產產循循環環 負負荷荷規規劃劃作作業業編編號號版版本本日日期期C CM M1
13、 10 02 21 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次8 8/ /3 32 2 頁頁第第 1 1 節節作作業業程程序序1 1. .規規劃劃1)測定基本的生產能量分析現有的人力與機器設備，測定有多少生產能量。以操作別、機器別或製程別為依據，調查現有的工作負荷量與生產能量，並加以比較，以分析出何者有餘力或者負荷太重。2)決定工作負荷量(A)人工負荷量就公司或工廠的工作負荷量，需要多少人工方能解決。(B)機器負荷量就工廠的機器負荷量，需要各種機器的台數。3)擬定綜合工作負荷表每一期間的生產量決定之後，根據前述步驟所
14、分析的生產能量及工作負荷量，擬定 綜合工作負荷表 。4)根據製程規劃，確定工作負荷量（即決定所需之人力與機器設備）。5)依銷售預算、成本預算、生產能量、營業計劃及人力配置情形，擬定年度、季別、月別等生產計劃表 ，依生產計劃及工作負荷，安排負荷規劃。2 2. .加加班班、延延遲遲1)衡量製程規劃及負荷後，若超過負荷量時，可考慮用加班方式，加快進度與提高產量。2)若負荷不夠或無其他更佳之解決方法時，可由營業單位人員告知客戶，與之協議是否可延遲交貨或更改交期。3)若需加班趕工時，由生管單位計劃應加班工作人工、時數等，經核准後通知現場主管安排加班事宜。4)將計劃加班之工時與進度列入生產排程考慮之項目。
15、5)職工加班之管理依人事相關規定辦理。第第 2 2 節節控控制制重重點點1)測定公司現有之工作能量，以便及早規劃補充人力與機器設備之方內內控控制制度度 生生產產循循環環 負負荷荷規規劃劃作作業業編編號號版版本本日日期期C CM M1 10 02 21 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有有限限公公司司 發發行行）頁頁次次9 9/ /3 32 2 頁頁式、途徑和資金來源。如人力補充不符經濟原則，設法以加班方式解決，但亦須儘早規劃，以便預計加班之額外成本。如無法加班，更須及早規劃，以免不能依約準時交貨，影響公司信譽。2)應將計畫加班之工時與進度列入生產排程考慮項目，對於實際加班情形亦應查核是否有故意延遲情事，加班工時應注意有無確實記錄。第第 3 3 節節相相關關資資料料綜合工作負荷表 、生產計劃表 等。內內控控制制度度 生生產產循循環環 託託外外加加工工作作業業編編號號版版本本日日期期C CM M1 10 03 31 1. .0 02 20 00 02 2/ /0 01 1/ /0 01 1（股股份份有
