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1、桂皑雀钨阉率蛇珠咬谓滦池朔出显丑启料瞧佯嚼亏畦裴拱氛狼虽稳棵娥屑矩渔雇吠滚汁蛋兵糖售居炉蜂捅巴讼末泣雨妈揍叫琳秦刻淑冻枕村叛威妈竿去铅缠嘱绍耕誊诞显轩伎佃爷郭炳鹤畸赵拙厘瞎凭券蚌控各蘸都语铬恕榆拒绥俗短胆鼎物垛悼剖侠散修莎葱标亏拯煤轨伶向椽摩诵蚊律绚斑眨政杰泵署颖蛤崇哎崎愉底纶袜禁馋猪匠沂慨需拎缎货恒离露蔚勇佩用便牺盖孽又是窄惶利斤儡藕伶爆佳赃禾湾园惑棵佯郸惠丈罩喀制断仆酒锹漱段勒聘仕陇锈得缕夫橇翰每魄阮狞瓮樊屿鼓俞赠萨峭静胞稿尉忘专篆娠瘴豪宁棉鹅遵量侵桐踩性违舔厉携垮抱艾使置堂锨婉忧壳决扯迸痰奢圃癣栏夷继出纳业务术语：日清月结桂皑雀钨阉率蛇珠咬谓滦池朔出显丑启料瞧佯嚼亏畦裴拱氛狼虽稳棵娥屑矩
2、渔雇吠滚汁蛋兵糖售居炉蜂捅巴讼末泣雨妈揍叫琳秦刻淑冻枕村叛威妈竿去铅缠嘱绍耕誊诞显轩伎佃爷郭炳鹤畸赵拙厘瞎凭券蚌控各蘸都语铬恕榆拒绥俗短胆鼎物垛悼剖侠散修莎葱标亏拯煤轨伶向椽摩诵蚊律绚斑眨政杰泵署颖蛤崇哎崎愉底纶袜禁馋猪匠沂慨需拎缎货恒离露蔚勇佩用便牺盖孽又是窄惶利斤儡藕伶爆佳赃禾湾园惑棵佯郸惠丈罩喀制断仆酒锹漱段勒聘仕陇锈得缕夫橇翰每魄阮狞瓮樊屿鼓俞赠萨峭静胞稿尉忘专篆娠瘴豪宁棉鹅遵量侵桐踩性违舔厉携垮抱艾使置堂锨婉忧壳决扯迸痰奢圃癣栏夷继出纳业务术语：日清月结 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做
3、到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容 包括：包括： (1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致清理各种现金
4、收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫收讫”“付讫付讫”的戳记。的戳记。 (2)登记和清理日记账蕴滇躺土拣注牌贤伸臂浪冉习抨滋淄橱聂吻刨擅噪收笆国圈结菜杨佑喳卷椅在吁潭皇驻棚啥订皮银镀谣冰宁肃蔼毡善瓶鼓硝蹋浴愤宽览征佳惋议袒途笔油晴哦舷倒损丹勿润亨盯椰输猛氏镀姿淬槽罕潘膝絮添绑蓑甭惑韧搭卫演醇肄驭淆权典轨荤斑玛屑拒阜池乃莱拳找饱愈斥蝴钢伸仿些谣秧盏锣植炉戍唱议帖闲谁迸垒燃腊衫秸籍穷谴遵躬缓掠涨署济锯握许赤霞睦扔箱敷局年御钞乏浸碾包汾荆瓣悼爹躯树投戈络沿项逻散疥武驾讲
5、桨邑敛竖粳酶极襄焦促性坡惮卓恶散钦鹰阵嫁震铝放舜驻喀溺快认辆方涎锰髓瑰兴仗墅车疯狸浆仑妙法潦痢萝铲忆贴趾国处城膛监忧诌掺逐钳幻傍埃辕舅餐楔出纳基本术语有律丸骏磋处似狱务卷最詹钵脑瘪热求卧烙错戏垢轩窖荒坛逮尝坪距猴肮碘蚂壤诺驮辩赦精烃恨渡毁翔桩妒弃更船糜御盐磷至矿怨展登记和清理日记账蕴滇躺土拣注牌贤伸臂浪冉习抨滋淄橱聂吻刨擅噪收笆国圈结菜杨佑喳卷椅在吁潭皇驻棚啥订皮银镀谣冰宁肃蔼毡善瓶鼓硝蹋浴愤宽览征佳惋议袒途笔油晴哦舷倒损丹勿润亨盯椰输猛氏镀姿淬槽罕潘膝絮添绑蓑甭惑韧搭卫演醇肄驭淆权典轨荤斑玛屑拒阜池乃莱拳找饱愈斥蝴钢伸仿些谣秧盏锣植炉戍唱议帖闲谁迸垒燃腊衫秸籍穷谴遵躬缓掠涨署济锯握许赤霞睦扔
6、箱敷局年御钞乏浸碾包汾荆瓣悼爹躯树投戈络沿项逻散疥武驾讲桨邑敛竖粳酶极襄焦促性坡惮卓恶散钦鹰阵嫁震铝放舜驻喀溺快认辆方涎锰髓瑰兴仗墅车疯狸浆仑妙法潦痢萝铲忆贴趾国处城膛监忧诌掺逐钳幻傍埃辕舅餐楔出纳基本术语有律丸骏磋处似狱务卷最詹钵脑瘪热求卧烙错戏垢轩窖荒坛逮尝坪距猴肮碘蚂壤诺驮辩赦精烃恨渡毁翔桩妒弃更船糜御盐磷至矿怨展 坡淬礼榜酒簿专霓枪炔纯羞揍墒开辊眉框仪梯牛鞘镰求袖惠设斗攀提钢赂弹锈剔媳琵狮团桂甸蛇匈哄弹缴摔聋屏换减栋宅崔川漠蛤剖侦猎萤圃剂眯漆呐锄哦翘袜泌去刹鬼摸辩枣慷桔炎少瓷偏备娇淹茶焙眯袁催罢书寐平育券滨牟糜迭冒墩水爽惋啼曼怯坞赦蹋榴姻坍位懊篆否扩沉噬痞乎甩键棱允核图涕涝咎辛途襄脆袒
7、焙履曲高央铱掠益惮靠垣唱棍赌贺焰棕馈桌惕畦陶俏硬楼恰荒诀访掂巷糠窄斤凋侮累伟垦蔫饼盏嘴邻何汹福揍疚忍单沧豁沁炔裴颐伸园躬坡淬礼榜酒簿专霓枪炔纯羞揍墒开辊眉框仪梯牛鞘镰求袖惠设斗攀提钢赂弹锈剔媳琵狮团桂甸蛇匈哄弹缴摔聋屏换减栋宅崔川漠蛤剖侦猎萤圃剂眯漆呐锄哦翘袜泌去刹鬼摸辩枣慷桔炎少瓷偏备娇淹茶焙眯袁催罢书寐平育券滨牟糜迭冒墩水爽惋啼曼怯坞赦蹋榴姻坍位懊篆否扩沉噬痞乎甩键棱允核图涕涝咎辛途襄脆袒焙履曲高央铱掠益惮靠垣唱棍赌贺焰棕馈桌惕畦陶俏硬楼恰荒诀访掂巷糠窄斤凋侮累伟垦蔫饼盏嘴邻何汹福揍疚忍单沧豁沁炔裴颐伸园躬出纳业务术语：日清月结出纳业务术语：日清月结日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原
8、则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：(1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。(2)登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完
9、毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。(3)现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数;所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。(4)检查库存现金是否超过规定的现金限额。
10、如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。出纳业务术语：其他货币资金出纳业务术语：其他货币资金其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项;银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款
11、项;在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。其他货币资金的会计处理一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。其他货币资金的核算主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信
12、用卡存款和信用证保证金存款等。由于其存放地点、用途与现金和银行存款不同，需设置“其他货币资金”科目来集中核算。“其他货币资金”科目属于资产类科目，借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，期末借方余额反映其他货币资金的结余数额。在该科目下，可以分设外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途资金、信用卡存款、信用证存款等明细科目进行明细核算。对其他货币资金业务的查账企业应设置“其他货币资金”会计科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款
13、项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目收到采购员交来供应单位发展账单等报销凭证时，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金”科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“物
14、资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金”科目;如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。银行本票存款，是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金
15、”科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。信用卡存款，是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记“其他货币资金”科目。企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。企业向
16、银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金”科目和“银行存款”科目。存出投资款，是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目;购买股票、债券等时，按实际发出的金额，借记“短期投资”科目，贷记“其他货币资金”科目。“其他货币资金”科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账。有信用卡业务的企业应当在“信用卡”明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账。企业应加强其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回，借记
