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1、生产企业出口退税申报操作实务生产企业出口退税申报操作实务一、一、系统安装系统安装详见退税申退税申报报系系统统使用要点使用要点二、二、初始设置初始设置 、最初进入系统要进行进行系统配置：（以管理员的身份进入系统，用户名 sa，密码：空） 菜单：系统维护系统配置系统配置设置与修改点击“修改” ，将有关内容改为本企业的信息。如上图填写。 内容说明： 企业代码：企业的海关代码 纳税人识别码：税务登记证号 技术监督局码：一般纳税人一般为税务登记证号的后位 用户名称：企业名称 退税登记证号：不填（现已取消登记证改为认定表，无此号码） 纳税人类别：一般选 计税计算方法： 进料计算方法： 分类管理代码：新办企
2、业为，两年后符合条件税务机关会通知改 注意：请正确填写企业信息，否则将无法正常申报及退税。 、系统口令设置与修改、系统口令设置与修改 可添加用户或修改用户口令。 在此功能模块中，用户（管理员的身份）可以进行增加新用户、修改各用户的口令及删除等设置。如果以非管理员身份进入，则只能修改本人的口令。 点击“增加”创建新用户，输入：用户名（进入系统时使用） 、操作员姓名、操作员级别；操作员权 限、备注、标示不用填写。密码为不可录入项，在增加完成用户后修改。 修改完成后，点击“保存”按钮保存。 修改新增加用户的密码：在左边的索引窗口点击新增加的用户，确定后点击“修改口令” ，最大为 6 位， 输入两遍。
3、 三、退税申报流程（共三、退税申报流程（共 1111 步）步） 免抵退税的申报过程需经过步，为保证退税申报顺利完成，系统提供了申报向导功能，建议 用户按照向导提示进行退税申报。如在申报时不按顺序进行，可能导致错误。如在申报时不按顺序进行，可能导致错误。 一、免抵退明细数据采集一、免抵退明细数据采集 （一）（一） 、进料加工手册登记录入、进料加工手册登记录入a.系统中其它在关手册的处理，如进口料件明细录入、进料加工手册核销录入、进口料件复出口等， 必须以在此登记为前提。申报时必须提供整本手册复印件。 b.其中“所属期”指申报时的申报所属期。以下各模块相同。 c.来料加工手册也在此录入（来料加工手
4、册仅需登记，不需核销） （二）进口料件明细申报录入（二）进口料件明细申报录入a、从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的进料加工登记手册后的下一个增值税纳 税申报期内向主管税务机关办理生产企业进料加工登记申报表 。 b、于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理生产企业进料加工进口料件申报明细表 。 c、于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续。 逾期未申报办理的，税务机关在比照中华人民共和国税收征收管理法第六十二条有关规定进行 处罚后再办理相关手续。 注：注：海关加工手册核销前，应将整本加工手册整本加工手册复印备份，并要取得海关的加工贸易结案通知
5、书（银加工贸易结案通知书（银 行保证金台帐核销联系单）行保证金台帐核销联系单） （三）进料加工手册核销录入（三）进料加工手册核销录入手册核销录入时只要输入手册号，会自动生成所需数据，一般不需修改。 （四）出口货物明细申报录入（四）出口货物明细申报录入 录入当期发生的且做帐务处理的所有出口明细，在申报期内向税务机关申报。属于进料加工贸易性质的， 还应录入进料加工手册号。所属期：申报所属期 序号：录入时可全部输 0001，全部录好后再点击“序号重排”即可。 记销售日期：记账日期 所属期标识：所属年度 进料登记册号：属进料复出口的必填 出口报关单号：报关单号后 9 位+3 位项号 出口日期：报关单上
6、实际出口日期 外汇核销单号：核销单的编号，与报关单上的批准文号相同 代理证明号：委托代理出口业务必填 单证不齐标志：报关单核销单未收齐的填“BH” ，收齐的不填， “B”类企业仅收齐报关单的填“H” ； 出口商品代码：根据报关单上 8 位商品编码查询基本商品码填写 出口商品名称：根据商品编码自动生成 计量单位：系统默认为“千克” 出口数量：换算成千克 原币代码：选择出口币别，如欧元选“EUR” 原币币别：根据原币代码自动生成 原币离岸价：按实际出口 FOB 价录入 原币汇率：100 外币兑人民币的汇率。 美元离岸价：按实际出口 FOB 价折算成美元录入 美元汇率：100 美元兑人民币的汇率。
7、出口发票号：出口发票号码。必需使用国税领购的出口发票； 备注：其它需注明事项，如海运费、佣金、保险费冲减必需在备注中写明。 （五）（五） 收齐出口单证明细录入收齐出口单证明细录入本菜单的数据由出口货物明细表中的“单证不齐标识”字段不为空的数据在申报明细表数据时自动 生成。 录入时应先找到原单证不齐的数据，再使用修改功能。将“报关单号” 、 “核销单号” 、 “代理证明号” 修改成正确号码。填入单证收齐标志，报关单核销单收齐的填“BH” ，仅收齐报关单的填“B” ；收齐核销单的填“H” 。 单证收齐期限单证收齐期限： C 类企业（新办企业） 报关单、核销单都是 90 天内收齐，需同时收齐 B 类
8、企业（C 类企业出口发生日期起 2 年后转 B 类） 报关单 90 天内收齐，核销单 180 天内收齐， 可分开收齐。但必须先收齐报关单再收齐核销单。（六）（六） 生成出口货物冲减明细生成出口货物冲减明细前期申报的记录有错误时要通过这个模块冲减错误的申报记录，冲减后再重新录入正确纪录。冲减之前 必须先在“收齐出口单证明细录入”中收齐单证，然后在“生成出口货物冲减明细”中找到待冲减纪录， 点击“冲减出口”生成冲减明细记录。当金额、商品代码等错误时必须冲减。冲减后的纪录可以在当月 “出口货物明细录入”中查询及修改，特别是出口日期必须改成实际出口日期。重新录入的正确纪录也 必须是实际出口日期。第二步
9、、免税货物明细数据录入第二步、免税货物明细数据录入 此项为可选项，有该项业务的企业才需要录入。包括免税出口货物明细录入、间接出口货物明细录 入、来料加工出口明细录入、出口免税卷烟明细录入。 第三步、免抵退税预申报第三步、免抵退税预申报1、数据一致性检查。2、生成明细申报数据。这一步生成的是预申报文件，建议预申报文件夹名称以年月+预申报命名如 “200709 预申报”或“200709ysb” 将生成的软盘送退税机关预审。 预申报为每月三个工作日之后，预申报可发至网上预申报的邮箱（格式参照通知） ，网上预申报无反馈的 情况下也可发至以下邮箱： 陈式平 华益芳 65551832 第四步、预审反馈疑
10、点调整第四步、预审反馈疑点调整 1、 税务机关反馈信息读入预审反馈一般放在“新建文件夹”中。 2、撤销已申报数据把原预申报明细数据撤销。注意注意，必须先撤销已申报数据再做反馈信息处理，否则会导致错误。 3 税务机关反馈信息处理 4、预审疑点反馈情况查询 处理后， “税务机关反馈信息查询”下进行查询或打印。 如预审有疑点，则需返回第一步对申报数据进行人工调整。 第五步、生成明细申报数据第五步、生成明细申报数据 是模拟出具进料加工免税证明和计算免抵退汇总表的必要步骤。 （1）先进行“一数据致性检查” （2）检查无错误后，生成明细申报数据。建议文件夹名称以年月+明细申报命名如“200709 明细申
11、报”或“200709mx” 第六步、模拟出具进料加工免税证明第六步、模拟出具进料加工免税证明 有进口料件明细录入与手册核销业务时，第六步必做。 企业可模拟出具进料加工免税证明，并计算免抵退税抵减额和不予免征、抵扣抵减额。 第七步、纳税申报第七步、纳税申报 提示企业按规定在纳税申报期限内向征税部门填报增值税纳税申报表和其他相关资料。该步仅为提 示，不需操作。 *上月汇总表 24 栏有应退税额时，无论该应退税额是否收到，本月进行增值税纳税申报时在申报表 15 栏免抵退货物应退税额必须填写该金额。 第八步、纳税申报表数据录入第八步、纳税申报表数据录入 a.根据征税部门审核通过的增值税纳税申报表数据有
12、关项目录入。 b.第八步增值税申报表项目录入中免抵销售累计累计、不得抵扣累计累计必须敲回车才能自动生成，否则 汇总表将会产生差额 第九步、免抵退汇总表数据录入第九步、免抵退汇总表数据录入 点击“增加”后，免抵退汇总表自动生成。 *汇总表自动生成，绝对不能修改绝对不能修改，否则审核通不过。正式申报错误重新申报时，汇总表录入时必须 将原汇总表删除原汇总表删除，否则仍生成原来的那张汇总表。注意，不要将删除汇总表与撤销汇总数据混淆。 第十步、正式申报第十步、正式申报（1） 、数据一致性检查（菜单：申报数据处理数据一致性检查） （2） 、打印申报报表（菜单：免抵退税申报打印申报报表）选择报表类型进行打印
13、。报表类型一般贸易进料加工进料加工登记申报表 进料加工海关登记手册核销申报表 进料加工进口料件申报明细表 出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细/前期单证 收齐）进料加工贸易免税证明 出口货物免、抵、退税申报汇总表 出口货物免、抵、退税申报汇总表 有间接出口或来料加工的需打印出口货物免税申报明细表 （3） 、生成汇总申报数据注意：注意：退税申报明细数据与汇总表数据不能生成在同一张软盘的同一目录下，建议文件夹名称以年 月+汇总申报命名如“200709 汇总申报”或“200709hz” 做完第十步即可交税务机关进行正式申报了。申报时提供以下资料申报时提供以下资料： 生产企业出口货物免、抵、退
14、税申报汇总表（24 栏当期应退税额有金额的需 5 5 份，无金额需 3 3 份） A3 纸。汇总表上写上所属编号及征管编码，左下角经办人与法人必须签字。另打印 A4 纸一份用做涉税文 书扫描。生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表 A3 纸 2 份生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表 A3 纸 2 份增值税纳税申报表、附表二 各 1 份疑点表 1 份（有疑点必须打印）申报软盘（请将明细数据文件夹名设为：“所属年月”+ mx，汇总数据文件夹名称设为：“所属年 月”+hz，比如 200609mx、200609hz， 以前月份文件请删除，请只保留当月正确数据。 ）报关单、核销单、出口发票原件（必需使用国税发售的出口发票） 注：注：所有打印资料均需签字并加盖公章，公章必须清楚。 第十一步、正式审核反馈信息处理第十一步、正式审核反馈信息处理 企业申报数据经税务机关正式审核后，可能与企业原申报数据不一致，退税部门可将反馈信息提供 给企业，企业将反馈信息读入申报系统，并用“反馈信息处理”将原申报数据更新，使其与税务机关审 核系统中的数据保持一致。税务机关反馈信息放在“fk+所属年月“如“fk0709”中。请每月月底到税务 机关拿回做第十一步。
