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1、- 1 -第二章第二章 货币资货币资金金一、一、单项选择题单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（ ）。A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.库存现金、银行存款和有价证券2.“现金日记账”是由（ ）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员3.现金清查中发现的长款应首先通过（ ）科目核算。A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（ ）。A. 基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户 D.专用存款账户 5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计
2、入（ ）。A管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（ ）。A银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（ ）。A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账 D.根据自制凭证入账8.按照国家银行账户管理办法规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（ ）账户办理。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户 D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（ ）。A.因购销商品引起的 B
3、.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的 D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ ）。A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票11.企业的信用卡存款应通过（ ）账户核算。A.其他应收款 B.银行存款 C.其他货币资金 D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（ ）科目核算。A.其他货币资金存出投资款 B.其他应收款C.预付账款 D.其他货币资金有价证券 - 2 -二、多二、多项选择题项选择题1.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（ ）。A. 供货方提前交货 B. 供货方逾期交货 C. 验货时发现
4、货物与合同规定不符 D.付款人存款不足支付E. 验单时发现货款计算有误2.其他货币资金包括（ ）。A.存出投资款 B.外埠存款 C.银行本票存款D.银行汇票存款 E.信用卡存款3.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（ ）。A.汇兑 B.银行汇票 C.商业汇票 D.托收承付 E.委托收款4.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（ ）。A.记账差错 B.应收账款 C.预收账款 D.未达账项 E.其他应收款5.企业银行日记账与银行对账单不一致时，可采用下列（ ）方法调整。A.补记 B.剔除 C.差额 D.平均 E.权责发生制6.只适用于同城交易的结算方式有（ ）。
5、A.支票 B.银行汇票 C.商业汇票D.银行本票 E.托收承付三、判断三、判断题题1.对于使用定额备用金的部门，凭单据报销差旅费时，会计部门按报销金额应冲减“其他应收款”或“备用金”账户。 （ ）2.信用卡中的单位卡一律不得用于十万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。 （ ）3.企业采用赊销、代销、寄销等方式销售商品，其销售的款项不得采用托收承付结算方式结算货款。 （ ）4.企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在同一家银行的几个分支机构同时开立一般存款户。 （ ）5.根据现行的银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可用于各种企业办理商品交易，以及因
6、商品交易而产生的劳务供应的款项。 （ ）6.收款人若收到一张银行本票或银行汇票时，应先记入“其他货币资金”账户。 （ ）- 3 -四、四、计计算与算与业务题业务题1.练习现金业务的核算：(1)以现金 1000 元存入银行。(2)用现金预支职工李某差旅费 800 元。(3)购买办公用品 500 元，以现金支付。(4)拨付总经理办公室备用金 2000 元（实行定额管理）。(5)支付租用车辆的租金 600 元。(6)从银行提取现金 2000 元备用。(7)职工李某报销差旅费 700 元，余款 100 元交回现金。(8)销售一批产品，货款 600 元，应交增值税 102 元，收到现金。(9)现金清查中
7、的长款 50 元，经批准转作营业外收入处理。(10)现金清查中，发现短款 100 元，原因待查。(11)总经理办公室凭报销单据报销购买办公用品的零星开支 500 元，补付现金。(12)办公室处理废旧报纸收入 50 元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。2.练习银行存款业务的核算：(1)投资者投入货币资金 250000 元，存入银行。(2)以银行存款 200000 元，归还短期借款。(3)收到应收账款 50000 元存入银行。(4)购买原材料一批货款 100000 元，增值税 17000 元，开出支票支付货款。(5)以银行存款支付本月行政管理部门电费 1800 元。(6)用银行存款上缴所得税税
8、金 3500 元。(7)委托银行向外地某公司汇款 1850 元,偿还前欠货款。(8)销售一批商品 50000 元应交增值税值税 8500 元商品已发运，并向银行办妥托收手续。(9)购进一批原材料 40000 元，应交增值税 6800 元，开出一张期限三个月的商业承兑汇票。(10)销售给本市某公司乙产品一批，计价 30000 元，应交增值税 5100 元。收到一张转账支票存入银行。(11)销售甲产品计价 70000 元，增值税 11900 元，收到一张银行本票存入银行。(12)收到银行转来的付款凭证，增值税专用发票上列明货款 10000 元 ，增值税 1700 元。有关单据上列明运杂费 500
9、元，经审查无误，当即承付。(13)收到银行通知，前已托收的款项 58500 元已收回。(14)用银行存款支付广告费 5000 元。(15)从银行提取现金 50000 元备发工资。要求：根据以上业务，进行必要的计算和账务处理。- 4 -3.练习其他货币资金业务的核算：(1)企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款 50000 元。(2)企业向银行提交“银行汇票委托书”，并将 200000 元缴存银行，取得银行汇票。(3)委托银行将 100000 元汇往外地某银行开立临时存款账户。(4)向银行申请面值 20000 元的银行本票一张，本票已收到。(5)用信用卡支付业务招待费 4000 元。(6)用银行汇票支付前欠货款 180000 元。(7)采购员从外地归来交来的有关单据证明，用临时存款购买原材料 80000 元，增值税13600 元。(8)银行通知，收到银行汇票及临时存款退回的余额。要求: 据以上业务，进行必要的计算和账务处理。
