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1、注税-税收相关法律-习题班学习讲义前 言 .1第一章 行政法基本理论 .3第二章 行政许可法律制度 .23第三章 行政处罚法律制度 .35第四章 行政强制法律制度 .47第五章 行政复议法律制度 .53第一章 民法基本理论概述 .87第二章 物权法律制度 .99第三章 债权法律制度 .111第四章 企业法律制度 .156第一章 刑法基本理论 .213第二章 刑罚 .223第三章 涉税犯罪法律制度 .234第一章 行政诉讼法律制度 .245第二章 民事诉讼法 .263第三章 刑事诉讼法律制度 .289前前 言言税收相关法律多年的考试下来，其出题风格、套路，考查重心都已形成自己的特色。 这些年命题
2、人的命题思路一直是在稳中求变，但是不管怎么变化，试题中总有一些恒久不 变的规律。一、命题规律一、命题规律税收相关法律试题有一定的规律可循，归纳下来，有以下四个特点：1、题型、题量、分值不变。十几年来，税收相关法律试题的题型、题量、分值一直保持不变：单选 40 题，每题 1 分，分值 40 分；多选 30 题，每题 2 分，分值 60 分；综合分析题 20 题，每题 2 分，分值 40 分。总共 90 题，140 分。2、试题基本不超过考试大纲的范围，紧紧围绕教材出题。在考查方式上，强调实务性和综合性。尽管有个别年度的个别考题考到了当年教材中 已删除的内容，但不能因此干扰我们的学习重点，在学习时
3、仍应紧紧围绕教材与考纲。 2010 年在刑事法律部分出现了一处教材中已删除，但考纲中仍作要求的内容，学习时不作 为重点。（1）对于实务性，主要体现在两点上。与税收密切联系的法律，其着眼点在于税收 与法律的结合上。因此在命题时，往往会考查一些案例分析题。行政法律制度部分的案例 分析题，案情往往会涉及到税务行政许可、税务行政处罚以及税务行政复议和行政诉讼。 刑事法律制度的案例分析题往往会考查一些涉税犯罪。这类试题考核的目的就在于考查考 生的实务操作能力。其他的题目如行政诉讼、行政复议等部分的考查也是通过一个案例 的叙述来考查相关知识点，因此学习时要注重分析问题解决问题的能力。（2）试题的综合性主要
4、有两方面的表现：综合分析题注重考查考生的综合分析能力。 考查的知识面宽，内容既涉及实体法也涉及程序法。如刑事法律部分的综合题基本上都是 对实体法与程序法进行综合考查。单选题和多选题对综合性试题的考核力度加大，注重 考查相关知识点的联系，既有横向比较，如行政许可与行政处罚相关问题的比较、不同规 范性文件对听证问题的规定、公司法中有限责任公司与股份有限公司对同一问题的不同要 求等。又有纵向串联，如行政复议与行政诉讼的衔接、行政处罚与刑罚的衔接等。目的就 在于考查考生知识体系关联性和综合分析能力。3、考查内容上重点恒重，注重对重点章节、重点内容的考查。税收相关法律试题的出题范围很广，几乎章章都有考题
5、。个别年度也有某些章节没有 涉及到。例如，2007 年侵权法没出题；个人独资企业法只有 2008 年出现了考题。但是尽 管这样，考试重点依然非常突出。对于重点章来说，分值比例高于非重点章，重要的知识 点经常在试题中重复出现。按照以前年度试题的分值分布情况，我们发现以下各章是考试的重点章：第一篇的第三章行政处罚法、第五章行政复议法。今年尤其要关注作为新增内容的第 四章行政强制法。第二篇的物权法、合同法、公司法、破产法、民法基本理论，第三章第四节的侵权责 任法。第三篇的刑法内容中的第三章涉税犯罪。第四篇的第一章行政诉讼法。4、青睐新增知识点，考查考生的知识更新情况。每年税收相关法律的教材都要根据最
6、新的法律、法规、规章和司法解释重新进行修订， 教材中会增加和修改一部分内容，对于这些新增知识点，在命题时会有所侧重。比如， 2008 年教材增加了行政复议法实施条例和物权法的内容，命题时对这两部分内容 有所侧重，2008 年行政复议法律制度考试的分值高达 18 分，是第一篇分值最高的一章。2010 年如政府信息公开制度。2011 年第二篇第三章第四节的侵权责任法。今年尤其注意第一篇第四章的行政强制法以及刑法部分的新修订内容。二、命题趋势二、命题趋势尽管试题有规律可循，但是我们也应当看到，每年的命题思路还是有一些细微的变化 的。这些细微的变化也反映出考试的趋势。1、从命题的数量及分值看，民商部分
7、比例基本维持在 50%左右（其中，商法的考核力 度增强，公司法和破产法近年作为考试的重点内容） ；行政法律部分占 20-25%之间；刑事 法律部分比例逐步减少，2009 年创历史新低，比 2008 年还低 0.71 个百分点，仅为 8.6%，2010 年有所回升，为 10.7%；诉讼法部分基本维持在 20%左右，其中行政诉讼法占 绝对重要的地位。2、从命题的思路看，行政法部分偏难，无论是题干表达还是选项叙述都很长，对考生 理解题目造成比较大的困难，且知识的运用比较综合；民商法部分尽管题量大，但考核知识点基本属于最基础的知识，商法部分相对来讲也偏记忆；刑事部分题目难度不大，全部 考题集中在刑法总
8、论部分，但 2010 年随着涉税罪名的一些改变，估计会在分论中有所体现。 甚至可能与第一篇第三章的行政处罚结合起来出综合题。三、习题班的目标三、习题班的目标通过了基础班系统的学习，大家对于相关的知识已有了一定的把握，对于相关问题老 师也作了相应的归纳，习题班不再承担系统传授知识的任务，但同时习题班也不能承担提 供海量习题进行练习的任务，因为，习题班不是题库。习题班要实现的目标主要有三个：1、通过题目的练习，实现知识的综合掌握和运用。如第一篇中对于行政规章的立法主 体，在三处均有所体现，咱们在做相关题目时，将相关知识点进行再次综合。2、通过习题查漏补缺。知识的系统学习注重的是知识的宏观系统性，但
9、对于某个知识 点中的细节问题，未必能做到处处留心，通过题目的练习，能够找到自己知识的盲点。3、通过习题班的学习，掌握答题的思路与技巧。某些题目，其题干与选项之间的关系 存在跳跃性，如题干叙述某部门制定了规范性文件，选项为对该文件能否提起诉讼或复议， 期间便存在一个逻辑跳跃，即该文件属于什么性质。通过该班练习，掌握答题思路。同时 学会关注“题眼”进行审题，提高做题的效率。第一章第一章 行政法基本理行政法基本理论论第一篇第一篇 行政法律制度行政法律制度 一、历年考试情况概述一、历年考试情况概述行政法部分包括行政法基本理论、行政许可法、行政处罚法、行政强制法、行政复议 法共五章。在历年考试中一般为
10、20 个题目，分值约为 30 分，包括单选题、多选题和综合 分析题，个别年份还会把第一篇、第三篇、第四篇中行政诉讼的内容综合到一起出 1-2 道 综合分析题。20022007 年的考试重点是：第三章行政处罚和第五章行政复议为重点；第 二章行政许可和第一章行政法基本理论为次重点。但 2010 年第二章行政许可法因为有一综 合题（3 个小题） ，分数超过了第三章行政处罚法。今年新增了第四章行政强制法的内容， 考试中务必注意。近五年行政法考试按题型分数统计单项选择题多项选择题综合题合计年份题量分值题量分值题量分值题量分值比例20077761224152316.4%200888816612223625
11、.7%200977510816203323.6%20108881648203222.9%20119971448203122.1%二、二、20122012 年考试的预测年考试的预测1.第四章行政强制法一定作为考试重点，预计 5-8 分。2、命题侧重点仍然可能回归第三章行政处罚和第五章行政复议，但由于第一章是原来 的三章合并而成，总体分值不会与其他章节有太大悬殊，只是不同节的考试占的比重会有 所差别。3.注重对税务行政行为、税务行政许可、税务行政处罚、税务行政复议的考查。尤其 今年税务行政复议的内容变化较大，在命题时可能会有所体现。4.着重考查相关知识点的横向比较和纵向联系，测试考生对相关知识体系的掌握，以 及对知识掌握的准确程度和熟练程度。这类试题难度较大，在一道题中可以同时
