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1、1学习情境一学习情境一 货币资金实训货币资金实训 任务一 库存现金实训 11 日，出纳李明填制现金支票提现 1000 元，以备零星开支。 借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 00028 日，进行现金盘点，发现现金短款 180 元。 借：待处理财产损溢 180贷：库存现金 180 借：其他应收款 180贷：待处理财产损溢 180316 日，进行现金盘点，发现现金长款 200 元。 借：库存现金 200贷：待处理财产损溢 200 借：待处理财产损溢 200贷：其他应付款 50营业外收入 150任务二 银行存款实训 42 日，收到天津达雅服装销售公司前欠货款 300 000 元，款项存入银行。
2、 借：银行存款工行 300 000贷：应收账款达雅服装 300 00057 日，支付欠腾华纺织公司材料款 260 000 元，从建行支出。 借：应付账款腾华纺织 260 000贷：银行存款建行 260 000616 日，销售衬衣 500 件，价税合计 58 500 元，款项存入工行。 借：银行存款工行 58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费应交增值税（销） 8 500任务三 其他货币资金实训 710 日，委托开户行汇往采购地银行 20 万元，开立采购专户。 借：其他货币资金外埠存款 200 000贷：银行存款 200 000822 日，天津滨海有限公司，取得本票，支付天津腾华有限公
3、司货款 25 万元。根据 银行盖章的“银行本票申请书”存根联，编制会计凭证。 借：其他货币资金银行本票 250 000贷：银行存款工行 250 000928 日，天津滨海有限公司到银行申请办理银行汇票，支付上海东方前欠货款。根 据银行盖章的“银行汇票申请书”存根联，编制会计凭证。 借：其他货币资金银行汇票 300 000贷：银行存款工行 300 0001030 日，天津滨海有限公司采购员将 28 日取得的汇票，交予上海东方公司支付前 欠货款。 借：应付账款 300 000贷：其他货币资金银行汇票 300 000学习情境二学习情境二 应收及预付款项实训应收及预付款项实训2任务一 应收票据实训 1
4、1 日，向天津达雅服装销售公司，销售衬衣 1 000 件，不含税价 100 000 元，增值 税 17 000 元。收到天津达雅服装销售公司开出面值为 117 000 元，期限 2 个月，不带息商 业承兑汇票一张。 借：应收票据天津达雅 117 000贷：主营业务收入衬衣 100 000应交税费应交增值税（销项税额） 17 000215 日，为取得生产经营所需棉布，将 1 日收到的天津达雅服装销售公司商业承兑 汇票背书转让给天津腾华纺织有限公司，其余款项以支票支付，该原材料价格为 120 000，适用增值税税率为 17%。 借：材料采购棉布 120 000应交税费应交增值税（进项税额） 20
5、400贷：应收票据天津达雅 117 000银行存款 23 400320 日，天津致远服装有限公司商业承兑汇票到期，款项收回存入银行。 借：银行存款 20 000贷：应收票据天津致远 20 000431 日，计提票据利息。 借：应收票据天津大通 250贷：财务费用 250任务二 应收账款实训 51 日，收到天津大通服装有限公司前欠货款 50 000 元，款项存入银行。 借：银行存款 50 000贷：应收账款天津大通 50 00065 日，向天津达雅服装销售公司销售夹克 1 000 件，不含税价 200 000 元，由于销 售批量，提供了 20 000 元的商业折扣，开增值税发票时，直接以折扣后的
6、金额作为销售额， 增值税税率 17%元，款项尚未收取。 借：应收账款天津达雅 210 600贷：主营业务收入夹克 180 000应交税费应交增值税（销项税额） 30 600718 日，向天津致远服装有限公司销售衬衣 600 件，不含税价 60 000 元，增值税 10 200 元，现金折扣为“2/10，n/30” ，款项尚未收回。 借：应收账款天津致远 70 200贷：主营业务收入衬衣 60 000应交税费应交增值税（销项税额） 10 200830 日，收到天津达雅服装销售公司前欠货款 150 000 万元。 借：银行存款 150 000贷：应收账款天津达雅 150 000任务三 预付账款实训
7、 96 日，收到天津东纺有限公司发来棉布 500 米，价税合计 46800 元。 借：材料采购 40 000应交税费应交增值税（进项税额） 6 800贷：预付账款天津东纺 46 8001024 日，向天津华昌纺织有限公司预付棉布款 140 400 元。3借：预付账款天津华昌 140 400贷：银行存款 140 400任务四 其他应收款实训 1111 日， 销售部张宁报销差旅费 2 800 元，退回多余现金 200 元。 借：销售费用 2 800库存现金 200贷：其他应收款职工借款 3 0001217 日，签发支票，向天津鸿运包装材料有限公司支付包装物押金 2000 元。 借：其他应收款存出保
8、证金 2 000贷：银行存款 2 000任务五 应收款项减值实训 136 日，天津大通服装有限公司倒闭，确认坏账损失 100 000 元。 借：坏账准备 100 000贷：应收账款天津大通 100 0001410 日，收到天津大通服装有限公司已转销的坏账 20 000 元，款项存入银行。 借：应收账款天津大通 20 000贷：坏账准备 20 000 借：银行存款 20 000贷：应收账款天津大通 20 0001531 日，计提本月应收款项坏账准备。 坏坏 账账 准准 备备 计计 提提 表表2009 年 12 月 31 日 单位：元计提对象余额（元）项目余额计提率 （%）应提 额（元）账面已 提
9、（元）实际计 提（元）应收账款410 8000.5%2 054-77 85079 904 其他应收款7 0000.5% 35 40 -5 合计417 8002 089-77 81079 899 借：资产减值损失计提的坏账准备 79 899贷：坏账准备 79 899学习情境三学习情境三 存货实训存货实训 任务一 原材料实训 15 日，企业上月已付款的棉布 100 米如数收到，已验收入库。 借：原材料棉布 2 000贷：材料采购棉布 2 00028 日，以委托收款结算方式向天津东纺有限公司购入涤纶 4000 米，发票账单已收 到，注明价款 38 000 元， 增值税额 6 460 元。材料尚未到达
10、，款项已由银行存款支付。 借：材料采购涤纶 38 000应交税费应交增值税（进项税额） 6 460贷：银行存款 44 460310 日，采用商业承兑汇票支付方式从天津东纺有限公司购入棉布 300 米，增值税 专用发票注明的价款为 57000 元，增值税额 9690 元，材料尚未到达。 借：材料采购棉布 57 000应交税费应交增值税（进项税额） 9 690贷：应付票据天津东纺有限公司 66 6904411 日，收到 8 日采购的涤纶，验收时发现只有 3950 米。经检查，短缺的 50 米确 定为运输途中的合理损耗，涤纶验收入库。 借：原材料涤纶 39 500贷：材料采购涤纶 39 500518
11、 日，持银行汇票 80000 元购入棉布 3000 米，增值税专用发票上注明的货款为 58 500 元，增值税额为 9 945 元，剩余票款退回并存入银行。 借：材料采购棉布 58 500应交税费应交增值税（进项税额） 9 945银行存款 11 555贷：其他货币资金银行汇票存款 80 000618 日，3000 米棉布已验收入库。 借：原材料棉布 60 000贷：材料采购棉布 60 000720 日，收到 10 日从天津东纺有限公司购入的棉布，验收入库时发现短缺 100 米， 经查明短缺属于供应部门少发，2900 米棉布验收入库。 借：原材料棉布 58 000贷：材料采购棉布 58 000822 日，收到 20 日天津东纺有限公司少发的 100 米棉布。 借：原材料棉布 2000贷：材料采购棉布 2000931 日，根据本月“收料单”编制本
