第03章财政支出概述

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1、1 第三章财政支出概述本章主要内容：第一节财政支出的形式与原则第二节财政支出规模第三节财政支出结构第四节财政支出效益?本章学习目标1.了解财政支出分类、形式、原则等基本知识。2.掌握影响财政支出规模因素的理论知识。3.掌握西方经济学者对财政支出增长原因的理论解释。4.了解财政支出几种效益分析的几种方法。第一节 财政支出的形式与原则本节主要内容一、财政支出分类二、财政支出形式三、财政支出原则一 、 财 政 支 出 的 分 类(一) 按财 政支 出的 具体 用途 分类 ( 2011 年政 府支 出功 能分 类科 目)转移性支出230其他支出229国债还本付息支出228预备费227地震灾后恢复重建支

2、出218金融监管等事务支出217粮油物资储备管理事务222商业服务业等事务216资源勘探电力信息等事务215交通运输214农林水事务213城乡社区事务212环境保护211医疗卫生210社会保险基金支出209住房保障支出221社会保障和就业208文化体育与传媒207科学技术206教育205公共安全204国防203外交202国土资源气象等事务220一般公共服务201科目名称类张爱龙附件3-1：2 ( 2011 年政府 支出经 济分类 科目 )其他支出399 贷款转贷及产权参股311其他资本性支出310基本建设支出309债务还本支出308债务利息支出307赠与306转移性支出305对企事业单位的补贴

3、304对个人和家庭的补助303商品和服务支出302工资福利支出301科目名称类张爱龙意义 ：了解财政支出的具体内 容，便于正确安排各项支出， 及时组织资金供应，也便于对 各种资金进行管理和监督。是 最基础的财政支持分类。附件3-2：( 二) 按政府职能分类 1. 经济建设费支出。 2. 社会科学文化教育费支出。 3. 国防费支出。 4. 行政管理费支出。 5. 社会保障支出 6. 债务支出 7. 其它支出。( 三) 按财政支出的最终用途分类 1. 积累性支出。 2. 消费性支出。 3. 补偿性支出。张爱龙意义 ：有利于正确把握财政分 配中的积累与消费的比例关 系，促进国民收入分配合理比 例关系

4、的形成。意义 ：把财政支出与政府职能 联系起来，直接反映出国家政 治、经济、文化、军事活动的 全貌和各个时期国家职能与活 动范围的变化情况。3 1. 购买支出 ( 也称消耗支出)消费品直接影响生产、就业购买商品与劳务投资品间接影响收入分配2. 转移支出直接影响生产、就业政府财政资金 企业、个人间接影响收入分配(四) 按财政支出的补偿性分类张爱龙经济 分析 意义意义 ：有利于正确分析财政支 出与国民经济运行、收入分配 及经济稳定的关系。1.按复式预算的要求( 1) 经常预算支出( 2) 资本预算支出2. 按预算数字的可控性( 1) 可控性支出( 2) 不可控性支出( 五) 财政支出的其他分类张爱

5、龙意义 ：有利于正确分析财政支 出与国民经济运行、收入分配 及经济稳定的关系。意义 ：有利于正确分析不同性 质财政支出的功能与作用，二、财政支出的形式1. 财政拨款。2. 财政性贷款。3. 财政补贴。4. 生产性投资。三、财政支出原则的分析(一 ) 量入为出与量出为入的比较分析4 (二)全局与局部、全面与重点的比较分析(三)公平与效率兼顾第二节财政支出的规模本节主要内容一、财政支出规模的影响因素二、财政支出规模的发展趋势三、财政支出规模的确定与控制一、财政支出规模的含义与影响因素(一) 财政支出规模的含义财政支出规模，指财政支出总水平。它反映政府参与国民收入分配的状况，体现政府的活动范围，是界

6、定政府参与资源配置程度的重要指标。衡量的指标有两个：一是绝对指标：财政支出总额，它反映一定时期(预算年度 )内，政府通过财政渠道安排和使用财政资金的绝对数额。二是相对指标：财政支出总额/GNP100%，它反映一定时期(预算年度 )内，政府配置资源或占有社会财富的比例。(二) 财政支出规模的影响因素 ?1. 经济因素(1) 经济实力 影响财力供给；(2) 经济发展 影响支出需求；(3) 经济 体制 影响职能范围?2. 政治因素(1) 国家职能； (2) 政局稳定程度；(3) 行政机构效率 机构、人员 ?3. 社会因素(1) 人口问题人口总量；劳动力人口；老龄人口 ?(2) 国际环境经济环境；政治

7、环境二、财政支出规模增长的理论解释(一) 瓦格纳的解释瓦格纳法则人物背景简介：阿道夫?瓦格纳（ Adolf Wagner,1835 1917）是社会政策学派财政学的集大成者和资产阶级近代财政学的创造者。代表作有 政治经济学教程 （1876 年） 、 财政学（18771901 年） 。他是最早对财政支出的增长进行理论研究的经济学家。瓦格纳法则：是瓦格纳在考察了19 世纪一些欧洲国家及美国的财政支出情况后，基于经验性分析而总结出来的理论。Wagner, Law ?1. 财政是国家获得和使用完成其职能所必需的资金而进行的经济活动，因此，财政活动的范围必然决定于国家的职能以及国家活动的范围和种类。?2

8、. 由于国家的职能从而国家活动的范围呈现有规律的扩大趋势，财政支出也会日益增加。(国家职能从而国家活动范围的扩张“ 即系外延的又系内含的。) ?3. 决定这种趋势的一些政治的和经济的因素。(1) 政治的因素主要是指随着工业化的进行，日益扩张的市场以及市场中当事人之间的关系会更加复杂。市场关系的复杂化引起对商业法律和契约的需求， 并要求建立相应的司法机构来执行这些法律。国家为了维护社会秩序和保持经济的有效运行，就要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施；(2) 经济的因素主要是指：在工业化过程中，都市化和人口居住密集等现象的出现将使人们的生活和生产活动5 产生外溢性问题， 这就要求政府进行调节和

9、管理；政府经营国有企业和因国有化而导致的国有财产的扩大，必然加强了国家对经济生活的参与程度；政府将文教、卫生、保健、福利等事项纳入其职能范围，这必然引起政府财政支出的增长。瓦格纳认为， 随着人们实际收入的提高，政府在这方面的开支将以更大的比例上升。?结论：国家职能从而国家活动的不断扩张是财政支出不断增长的原因所在。(二) 马斯格雷夫和罗斯托的解释人物背景简介：理查德? 阿贝尔 ? 马斯格雷夫 (Richard Abel Musgrave1910 2007) 。马斯格雷夫是二十世纪最主要的政治经济学家之一，全球著名的现代财政学（公共经济学）家。作为战后伟大的经济学家和思想家，理查德马斯格雷夫被誉

10、为现代财政学的真正开拓者之一，是现代财政学之父。第二次世界大战后,罗斯托在1960 年出版了经济成长的阶段-非共产党宣言提出世界各国经济发展要经历的六个阶段：第一阶段：传统社会。这个阶段不存在现代科学技术,主要依靠手工劳动， 农业居于首位。第二阶段：为起飞创造前提的阶段。从传统社会向?起飞?阶段过渡的时期，近代科学知识开始在工、农业中发生作用。第三阶段：起飞阶段。经济史上的产业革命的早期，即工业化开始阶段，新的技术在工、农业中得到推广和应用，投资率显著上升，工业中主导部门迅速增长，农业劳动生产率空前提高。第四阶段：向成熟发展的阶段。现代科学技术得到普遍推广和应用，经济持续增长，投资扩大，新工业

11、部门迅速发展，国际贸易迅速增加。一般从 ?起飞 ?到成熟阶段，大约要经过60 年左右。第五阶段：高额群众消费阶段。主导部门转到耐用消费品生产方面。第六阶段：追求生活质量阶段。主导部门是服务业与环境改造事业。?解释：?1. 马、罗：在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较大份额，这是因为政府要为经济发展提供道路、运输系统、 卫生系统以及司法和人力投资等社会基础设施。政府在这些方面的投资对于促进处于经济发展早期阶段的国家进入经济发展的中期阶段是必不可少的。?2. 罗: 在经济发展的中期阶段，政府投资仍需继续进行，但此时的政府投资只是对私人投资的补充。 由于在经济发展的各个阶段都存在着市场

12、缺陷，所以， 政府对经济的干预都是不可少的。?3. 罗: 当经济发展到成熟阶段后，政府支出的重点将从对基础设施的支出转向不断增长的教育、保健、福利、环保、住宅建设、文化娱乐等方面的支出。并且，政府在这些方面支出的增长将大大超过其它方面支出的增长。?4. 马: 在早期阶段以后，政府投资在社会总投资中的比重将趋于下降。尽管出现了一些阻止政府投资下降的因素，比如， 城市的衰退与过分拥挤要求提高政府投资水平，随着收入的提高，政府会增加对人力、教育的投资，等等。但是，政府投资在社会总投资中所占的份额将是上升还是下降则难以确定。?结论 :在经济发展的不同阶段都有增加财政支出的客观要求,因此 ,财政支出存在

13、不断增长的趋势。(三) 皮考克和维斯曼的解释人物背景简介：皮考克（ A.T.Peacock）和魏茨曼（ J.Wiseman）是英国经济学家。他二人在1967 年再版的英国公共支出的增长(The Growth of Public Expenditure in the United Kingdom.London : 6 George Allen & Unwin Ltd,1967)一书中，通过对英国1890?a 1955 年财政史料的研究，在验证?瓦格纳法则 ?的同时，认为瓦格纳的理论解释也有缺陷，即他所研究的是财政支出增长的长期趋势和一般规律，但忽略了财政支出增长变化的具体时间过程。于是， 他二人

14、从另外一个角度来解释财政支出规模增长的原因。?结论: 尽管财政收入是财政支出的约束条件，但是，在社会经济发展的正常时期，财政支出会随着经济的增长而增长；在社会经济发展的非正常时期，财政支出会猛 增，而在恢复正常后，财政支出却不会退回到原来正常水平。支 出 规 模正常时期非正常时期恢复正常时期非正常时期恢复正常时期时间序列财政支出梯状发展趋势图替代效应经济增长经济增长+ 检查效应张爱龙附件3-9：结论 :尽管财政收入是财政支出的约束条件，但是，在社会经济发展的正常时期，财政支出会随着经济的增长而增长；在社会经济发展的非正常时期，财政支出会猛增，而在恢复正常后，财政支出却不会退回到原来正常水平。(

15、四) 鲍莫尔的解释 人物背景简介：鲍莫尔，美国经济学家。他在1967 年发表的题为不平衡增长的宏观经济学一文中建立了一个用投入品价格上升来解释财政支出增长的模型。他认为： 与劳动生产率不断提高的累进部门相比 ,作为非累进部门重要组成部分的政府部门,因其为劳动密集型行业且劳动生产率提高速度较慢 ,这必然使其提供服务的单位成本上升,从而导致政府财政的消耗性支出不断增长。国民经 济部门累 进部 门非累进 部门劳动生 产率低劳动生 产率高劳动可被 资本替代劳动发挥 关键作用工资水平 自然上升工资水平 被动上升服务单位 成本上升部门总成 本上升劳动力资 源转移政府财政工 薪支出增长工薪支 出增长政府部门

16、属于 非累进部门规模经济 与技术进步鲍莫尔关于财政支出增长原因的解释张爱龙附件3-10：7 三、财政支出规模的确定与控制?合理的财政支出规模应符合如下条件：(一) 充分保证国家职能的实现(二) 实现资源的合理配置(三) 推动经济增长和社会进步第三节财政支出结构本节主要内容一、财政支出结构的含义与影响因素二、优化财政支出结构的原则三、优化财政支出结构的措施一、财政支出结构的含义与影响因素(一) 财政支出结构的含义(对财政支出结构内涵的理解一般应把握以下几个方面) 1. 财政支出结构具有质的规定性和量的规定性两个方面，是质与量的统一。2. 财政支出结构具有多样性和多层次性。3. 财政支出结构具有静态性和动态性。(二) 影响财政支出结构的主要因素1. 国家职能及政府活动范围2. 政府的工作重心及发展目标3. 经济体制及资源配置的方式二、优化财政支出结构的原则(一) 适应性原则1.财政支出结构必须与支出目的相适应。2.财政支出结构必须与一定的财政体制相适应。3.财政支出结构必须与特定的经济发展阶段