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1、会计常用公式之计算利息一、利息基本知识（一）利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。如年息九厘写为 9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6，即每千元存款一月利息6 元，日息一厘五毫写为 1.50，即每万元存款每日利息1 元 5 角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。为了计息方便， 三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率12月利率；月利率30=日利率；年利率360日利率（二）计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下
2、的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。（三）存期计算规定1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止； 2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360 天，每月均按30 天计算；3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月；4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。二、计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存
3、期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金利率时间.如用日利率计算，利息=本金日利率存款天数% 如用月利率计算，利息=本金月利率月数（一）计算过期天数的方法R 过期天数 =（支取年到期年）360+支取月、日数到期月、日数（二）计算利息的方法1、百元基数计息法。适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。 2、积数计息法。适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。 3、利余计息法。适用于活期存折储蓄利息的计算。三、活期储蓄种类的利息计算1、活期储蓄存款在办理存取业务时，应逐笔在账页上结出利息余额，俟储户清户时一次计付利息。 2、活期储蓄（存折）存款每年结息一次（每年六月三十日
4、为结息日）。结息时可把“元”以上利息并入本金，“元”以下角分部分转入下年利息余额内。3、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。全部支取活期储蓄存款，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。 4、活期储蓄的利息计算公式。活期储蓄的本金和存期经常变动，因而，活期储蓄利息的计算比较复杂。但只要掌握一定方法，所有的计算问题也就迎刃而解了。存款利息的计算方法：银行是以存款本金的百分比（%）来计算利息的， 标注的利率是年利率，例如存款10000 元，整存整取的利息计算方法（按下面利息表计算）：三 个 月 ： 3.10/100/12*3*10000 77.50
5、半 年 ： 3.30/100/12*6*10000 165 一 年 ：3.50/100*1*10000 350 二年： 4.40/100*10000*2 880 。 。 。 。 。 。 。 。 。说明：以上得出的利息单位是“元”，因为现在利息税已经不征收了，所以得到的利息不用再交税，全部是自己的。定期存款的利息，是以存入当日公布的利率来计算，而不是以取款日的利率来计算。如果存款期限未到而到银行取钱，只会按活期利率来计算利息，而不会按定期计算。下面是 2010 年 1 月的银行存款利率表：金融机构人民币存款基准利率表存款利率(2011 年 7月 7 日起执行 ) 种 类年利率 (%) 一、城乡居民及单位存款 (一 ) 活期 0.50 (二) 定期 1.整存整取三个月 3.10 半年 3.30 一年 3.50 二年 4.40 三年 5.00 五年5.50 2.零存整取、整存零取、存本取息一年 3.10 三年 3.30 五年 3.50 3.定活两便按一年以内定期整存整取同档次利率打6 折二、协定存款 1.31 三、通知存款一天 0.95 七天1.49
