徐州市大学生创业税政策知识

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1、 徐州市大学生创业徐州市大学生创业“税税”政策知识政策知识“税收进校园税收进校园”之创业税收优惠篇之创业税收优惠篇近年来，为鼓励大学生自主创业，以创业带动就业，国家有关部门出台了一系列包 括创业税收优惠在内的支持政策。根据上级工作要求，徐州工程学院、徐州市国家税务 局联合开展“税收进校园”活动。普及涉税法律知识，增强诚信纳税意识，提高纳税遵 从度，让“未来纳税人”知税法、懂税法、守税法。 大学生自主创业有哪些收费减免？小微企业创业创新项目有哪些金融扶持政策？营 改增小规模纳税人享受小微企业暂免征收增值税优惠政策有哪些？“三证合一、一照一 码”后办税流程有哪些变化？ 怀揣创业梦想的大学生们看过来

2、！一起来了解创业税收优惠吧！创业投资企业可以享受哪项企业所得税优惠？创业投资企业可以享受哪项企业所得税优惠？一、根据中华人民共和国企业所得税法(中华人民共和国主席令第 63 号)第三十 一条规定：“创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 一定比例抵扣应纳税所得额。 ”二、根据中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第 512 号)第九十七条规定：“企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业 投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其 投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所

3、得额;当年不足抵 扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 ”三、根据国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知( (国税发 200987 号)第二条规定：“创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高 新技术企业 2 年(24 个月)以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投 资额的 70%，在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵 扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 ”四、根据财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广 到全国范围实施的通知( (财税2015116 号) )规定：“一、关于有限合伙制创业投资 企业法人合

4、伙人企业所得税政策。自 2015 年 10 月 1 日起，全国范围内的有限合伙制创 业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满 2 年(24 个月)的，该 有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的 70%抵 扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的， 可以在以后纳税年度结转抵扣。 ”高新技术企业可以享受哪项企业所得税优惠？高新技术企业可以享受哪项企业所得税优惠？国税函2009203 号： 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实高新技术企业所得税优惠及其过渡性优惠政策，根据中华人民共和

5、国 企业所得税法 （以下简称企业所得税法）及中华人民共和国企业所得税法实施条例 （以下简称实施条例）以及相关税收规定，现对有关问题通知如下：一、当年可减按 15%的税率征收企业所得税或按照国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知 （国发200740 号）享受过 渡性税收优惠的高新技术企业，在实际实施有关税收优惠的当年，减免税条件发生变化 的，应按科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理办法 的通知 （国科发火2008172 号）第九条第二款的规定处理。二、原依法享受企业所得税定期减免税优惠尚未期满同时符合本通知第一条规定条 件的高新技术企业

6、，根据高新技术企业认定管理办法以及科学技术部、财政部、 国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理工作指引的通知 （国科发火2008 362 号）的相关规定，在按照新标准取得认定机构颁发的高新技术企业资格证书之后， 可以在 2008 年 1 月 1 日后，享受对尚未到期的定期减免税优惠执行到期满的过渡政策。三、2006 年 1 月 1 日至 2007 年 3 月 16 日期间成立，截止到 2007 年底仍未获利 （弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为零）的高新技术企业，根据高新技术企业认 定管理办法以及高新技术企业认定管理工作指引的相关规定，按照新标准取得认 定机构颁发的高新技术企业证书后，可依据

7、企业所得税法第五十七条的规定，免税期限 自 2008 年 1 月 1 日起计算。四、认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）批准的有效期当年开始， 可申请享受企业所得税优惠。企业取得省、自治区、直辖市、计划单列市高新技术企业 认定管理机构颁发的高新技术企业证书后，可持“高新技术企业证书”及其复印件和有 关资料，向主管税务机关申请办理减免税手续。手续办理完毕后，高新技术企业可按 15%的 税率进行所得税预缴申报或享受过渡性税收优惠。五、纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主 管税务机关备案以下资料：（一）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说

8、明；（二）企业年度研究开发费用结构明细表（见附件） ；（三）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（四）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发 人员占企业当年职工总数的比例说明。 以上资料的计算、填报口径参照高新技术企业认定管理工作指引的有关规定执行。六、未取得高新技术企业资格、或虽取得高新技术企业资格但不符合企业所得税法 及实施条例以及本通知有关规定条件的企业，不得享受高新技术企业的优惠；已享受优 惠的，应追缴其已减免的企业所得税税款。七、本通知自 2008 年 1 月 1 日起执行。高新技术企业认定条件有哪些？高新技术企业认定条件有哪些？根据

9、科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发的 通知（国科发火201632 号）规定：“第十一条 认定为高新技术企业须同时满足 以下条件： （一）企业申请认定时须注册成立一年以上； （二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技 术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； （三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技 术领域规定的范围；（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10%； （五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研 究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合

10、如下要求： 1.最近一年销售收入小于 5,000 万元（含）的企业，比例不低于 5%； 2.最近一年销售收入在 5,000 万元至 2 亿元（含）的企业，比例不低于 4%； 3.最近一年销售收入在 2 亿元以上的企业，比例不低于 3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于 60%； （六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于 60%； （七）企业创新能力评价应达到相应要求； （八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。”企业取得高新技术企业资格后，从何时开始享受高新技术企业优惠？企业取得高新技术企业资

11、格后，从何时开始享受高新技术企业优惠？根据科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发的 通知(国科发火201632 号)规定：“第十条 企业获得高新技术企业资格后，自高 新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠，可依照本办法第四条的规定到主管 税务机关办理税收优惠手续。”高新技术企业资格的有效期是几年？高新技术企业资格的有效期是几年？根据科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发的 通知（国科发火201632 号）规定：“ 第九条 通过认定的高新技术企业，其资格 自颁发证书之日起有效期为三年。”在缴纳企业所得税时，哪些企业能够享受研发费用加计扣除？研发费用如何在缴纳企业所得税时，哪些企业能够享

12、受研发费用加计扣除？研发费用如何加计扣除？加计扣除？根据国家税务总局关于印发的通 知 （国税发2008第 116 号）规定：“研究开发费用加计扣除适用于财务核算健全并 能准确归集研究开发费用的居民企业。 以下企业则不能享受：（1）非居民企业；（2）核定征收企业；（3）财务核算健全但不能准确归集研发费用的企业。 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当 期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无 形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。”适用研发费用加计扣除政策的研发活动范围是什么？适用研发费用加计扣除政策的研发活动范围是

13、什么？是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。 加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除 50%， 资本化支出形成无形资产的按成本 150%摊销。哪些研发费用允许在税前加计扣除？哪些研发费用允许在税前加计扣除？1.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险 费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。2.直接投入费用。(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备

14、开发及制造费，不构成固定资产的样 品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经 营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。3.折旧费用。 用于研发活动的仪器、设备的折旧费。4.无形资产摊销。 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的 摊销费用。5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现 场试验费。6.其他相关费用。 与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新 科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、

15、论证、鉴定、评审、评估、验收费用， 知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加 计扣除研发费用总额的 10%。7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。享受研发费用税前加计扣除政策申报及备案管理的基本要求是什么？享受研发费用税前加计扣除政策申报及备案管理的基本要求是什么？根据企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行） 的通知（国税2008116 号） 第一十条 企业申请研究开发费用加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。3.自主、委托、合

16、作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。5.委托、合作研究开发项目的合同或协议。6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。 第十二条 企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣 除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。我市对政府采购中标的中小企业有信用扶持吗？我市对政府采购中标的中小企业有信用扶持吗？没有，政府采购的政策功能主要包括支持国产产品，扶持少数民族和不发达地区、 支持监狱企业、支持福利企业、支持中小微企业、支持自主创新产品、支持节能环保产 品等。我市对小微企业创业创新项目有哪些金融扶持政策我市对小微企业创业创新项目有哪些金融扶持政策发挥小微企业就业主渠道作用。引导银行业金融机构针对小微企业经营特点和融资 需求特征，创新产品和服务。发展政府支持