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1、卷烟商品营销员之配送资金结算第四节配送资金结算一、现金结算方式第四节配送资金结算一、现金结算方式(一)现金结算管理1现金管理的基本原则现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币,即由企业 出纳员和有关人员保管作为零星业务开支之用的库存现款。 广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据现金管理暂行条例 现金管理的基本原则是:(1)开户单位库存现金一律实行限额管理。(2)不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道,不利于开户银行对企业的现金进行有效的监督和管理。(3)
2、企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。(4)收入现金应及时送存银行。企业的现金收入应于当天送存开户银行,确有困难的,应由开户银行确定送存时间。(5)严格按照国家规定的开支范围使用现金,结算金额超过起点的,不得使用现金。(6)不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金,应从开户银行提取,提取时应写明用途,不得编造用途套取现金。(7)企业之间不得相互借用现金。2现金开支范围按照国务院发布的现金管理暂行条例规定,开户单位可以在下列范围内使用现金:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以
3、及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3库存现金限额的核定原则库存现金限额,是指为保证各单位日常零星支付,按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额, 由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。 其限额一般按照单位 35 天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实 际情况适当放宽,但最高不得超过 15 天。4收付现金的一般程序办理现金收付业务时,一般应按下列程序办理:首先,审查现金收、付凭证及其所附的 原始凭证
4、,检查应填项目是否填写齐全、清楚,两者内容是否一致。其次,依据现金收、 付凭证正的金额, 先点大额票面金额数, 再点小额票面金额数。 在点数过程中, 一般应边点数,边在计算器上加计金额,点数完毕,计算器上的数字,应与所点数额及现金收、付凭证上的金额相一致。需要注意的是:在点数过程中,对于成捆、成把现钞上原有的封签、封条和封纸,应暂时保存,点数无误后方可扔掉。最后,办理具体的现金收、付手续。5现金差错的处理造成现金差错的原因是很多的,有人为的责任性差错,也有事故性、技术性差错等, 处理时,要区别对待。对于一贯坚持按制度办事, 工作认真负责, 只是由于一时技术操作不慎而造成的长款或短款,如果金额较
5、少,可在教育本人的基础上,按“长款归公、短款报损”的原则处理;对于一时查不清原因的差错, 经领导批准后, 可将多余或短缺的现金挂帐, 查明原因后再作处理,但不能长期挂账,要积极查处,尽快处理。对于因有关人员工作不认真造成的短款,无论金额大小,都要由本人赔偿,并要对其加强教育,必要时可将其调离岗位;对于玩忽职守,违反纪律,有章不循等原因造成的重大责任性差错,应追究失职者的经济责任,给予适当的处分,数额较大、影响严重的应追究法律责任。(二)人民币防伪特征及简单鉴别方法1第四套人民币防伪特征(1)水印第四套人民币 10 元以上的票面都采用了固定人像水印,其他为满版古钱币水印。(2) 专用纸张第四套人
6、民币采用特种原材料由专用抄造设备抄制的印钞专用纸张印制, 在紫外光下无荧光反应。(3)安全线第四套人民币(90 版)100 元、50 元运用了这一防伪技术。(4)磁性油墨第四套人民币各种券别号码都采用磁性油墨印刷。(5)雕刻凹版印刷第四套人民币各种券别票面的人物、风景均为手工雕刻,花纹、花边是由机器雕刻的,用手摸有凸起的感觉。(6)凹印接线印刷两种色彩变化较为明显,颜色过渡自然。(7)胶印接线印刷一条完整的线,印有不同的颜色,不产生重叠、缺口的现象。(8)对印 1 元、2 元、5 元正面左下角的小花束和背面的小花束是完全对应的。(9)无色荧光图案第四套人民币(90 版)100 元、50 元运用
7、了无色荧光图案这一防伪技术。2第五套人民币防伪特征(1)水印第五套人民币 100 元为毛泽东人头像固定水印;20 元为荷花固定水印。(2)红、蓝彩色纤维在第五套人民币 100 元、20 元的票面上,可看到纸张中有红色和蓝色纤维。(3) 安全线第五套人民币 100 元为磁性微文字安全线; 20 元为明暗相间的磁性安全线。(4)手工雕刻头像第五套人民币 100 元、20 元正面主景毛泽东头像,均采用手工雕刻凹版印刷工艺,形象逼真、传神,凹凸感强。(5)隐性面额数字第五套人民币 100 元、20 元正面右上方有一装饰图案,将票面置于与眼睛接近平行的位置,面对光源作平面旋转 45 度或 90 度角,可
8、看到面额 100、20 字样。(6)光变面额数字第五套人民币 100 元正面左下方用新型油墨印刷了面额数字“100”,当与票面垂直观察其为绿色,而倾斜一定角度则变为蓝色。(7)阴阳互补对印图案第五套人民币 100 元正面左下角和背面右下方各有一圆形局部图案,透光观察,正背图案组成一个完整的古钱币图案。(8)雕刻凹版印刷第五套人民币中国人民银行行名、面额数字、盲文面额标记等均采用雕刻凹版印刷,用手指触摸有明显凹、凸感。(9)号码(凸印)第五套人民币 100 元为横竖双号码,横号为黑色,竖号为蓝色;20元为双色横号码,号码左半部分为红色,右半部分为黑色。(10)胶印缩微文字第五套人民币 100 元
9、、20 元多处印有胶印缩微文字“RMB100”、“RMB20”的字样。(11)专用纸张第五套人民币 100 元、20 元券采用特种原材料由专用抄造设备抄制的印钞专用纸张印制,在紫外光下无荧光反应。(12)变色荧光纤维第五套人民币 100 元、20 元券在特定波长的紫外光下可以看到纸 张中随机分布有黄色和蓝色荧光纤维。(13)无色荧光图案第五套人民币 100 元、20 元券在正面行名下方胶印底纹处,在特定波长的紫外光下可以看到面额“100”、“20”字样,该图案采用无色荧光油墨印刷,可供机读。(14)有色荧光图案第五套人民币 100 元背面主景上方椭圆形图案中的红色纹线,在特定波长的紫外光下显现
10、明亮的桔黄色;20 元券背面的中间在特定波长的紫外光下显现绿色荧光图案。(15) 胶印接线印刷第五套人民币 100 元正面左侧的中国传统图案是用胶印接线技术印刷的,每根线均由两种以上的颜色组成。(16)凹印接线印刷第五套人民币 100 元背面面额数字“100”、20 元正面左侧面额数字“20”是采用凹印接线技术印刷的,两种墨色对接自然完整。(17)凹印缩微文字第五套人民币 100 元、20 元券在正面右上方装饰图案中印有凹印缩微文字,在放大镜下,可看到“RMB100”、“RMB20”字样。(18)磁性号码用特定的检测仪检测,100 元的黑色横号码和 20 元的双色横号码中黑 色号码有磁性,可供
11、机读。3人民币简单鉴别方法(1)眼看一是察看水印。迎光透视钞票,如看到具有图像清晰、层次分明、立体浮雕 感强的水印,则是真的。如果透视无此效果,或不迎光透视也能看到“水印”的,则是假的。如果钞票使用久了,水印部位出现污迹轮廓,而又有透视效果的,则是真的。二是观察安全线。迎光透视钞票,在规定的部位确有安全线显现,而将钞票平放就看不见安全线的则是真的。如果迎光透视看不见安全线,或平放钞票仍能看到安全线的,则是假的。三是检查钞票纸。如果钞票纸表面光洁、细腻挺括,则是真的。如果纸质绵软表面不够平整,能看出纸的纤维的,则是假的。四是察看图纹、 图像。看钞票正面和背面的图像、图景、图案等的结构、表现,以及
12、它们的色彩色调,与真币进行比较,观察有无差异。(2)手摸一摸雕版凹印。用手触摸票面的雕版凹印部位的图案、图形,如有凹凸感觉, 则是真的;如无此感觉,则是假的。二摸盲文点。用手触摸盲文点,如有凸出的感觉,并能辨出盲文点的个数,且排列形状与真币一致,则是真的;否则是假的。三摸安全线。用手轻轻抚摸安全线的部位,如有微凸的感觉则是真的;无此感觉,则是假的。(3)耳听手持钞票凭空抖动,或手持钞票两端一松一紧地横向轻轻拉动,如果发出清 脆的声音,则是真的;如果发出沉闷的声音,则是假的。(4)笔拓用薄纸蒙在钞票的水印部位,以较软的铅笔轻轻磨拓,如薄纸上显出水印图像轮廓的,则是真的,否则是假的。(5)放大察看
13、一看接线技术。用放大镜或显微镜察看钞票接线部位图案,与真币相比较,看其与技术要求是否相符,如果相符,则是真的,如果有重叠、搭线、漏白、错位等现象的,就是假的。二查雕版凹印。用放大镜或显微镜检查雕版凹印的图像、图景、图纹以及盲文点、文字等的隆起状态,与真币相比较,相符则真,不符则假。三查票面色彩、套印、套色、隔色等技术,与真币相比较,相符则真,不符则假。(6)仪器检测查验钞票纸有无荧光反映,有则是假的。查验荧光防伪部位有无荧光反映,无反映则是假的。查验磁性防伪部位有无磁性显示,有则是真的。二、银行转账结算二、银行转账结算(一)银行转账结算及其意义银行转账结算,是指不使用现金,而是通过银行将款项从
14、付款单位(或个人)的银行账户直接划转到收款单位(或个人)的银行账户的货币资金结算方式。按照银行结算办法的规定, 除了规定的可以使用现金结算的以外所有企业、 事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等,均应按照银行结算办法的规定,通过银行实行转账结算。实行银行转账结算具有如下意义:(1)实行银行转账结算,用银行信用收付代替现金流通,使各单位之间的经济往来,只有结算起点以下的和符合现金开支范围内的业务才使用现金, 缩小了现金流通的范围和数量,使大量现金脱离流通领域,从而为国家有计划地组织和调节货币流通量,防止和抑制通 货膨胀创造条件。(2)实行银行转账结算
15、,是通过银行集中清算资金实现的,银行通过使用各种结算凭证、票据在银行账户上将资金直接从付款单位(或个人)划转给收款单位(或个人) ,不论款项大小、繁简,也不论距离远近,只要是在结算起点以上的均能通过银行机构及时办理,手续简单,省去了使用现金结算时的款项运送、清点、保管等手续,方便快捷,从而缩短清算时间,加速物资和资金的周转。(3)实行银行转账结算,有利于聚集闲散资金,扩大银行信贷资金来源。(4)实行银行转账结算,各单位的款项收支,大部分都通过银行办理结算,银行通过集中办理转账结算,便能全面地了解各单位的经济活动,监督各单位认真执行财经纪律, 防止非法活动的发生,促进各单位更好地遵守财经法纪。(
16、5)实行银行转账结算,可以避免由于实行现金结算而发生的现金运输、保管过程中丢失、被抢、被窃等不测损失;并且由于通过银行转账结算,不论款项大小,时间长短, 都有据可查,一已发生意外情况也便于追索,从而保证结算资金的安全。(6)实行银行转账结算,银行可监督各单位履行合同,遵守信用等情况,从而减少由 于对方单位不守信用而带来的损失。(二)银行结算方式及办理银行结算的基本要求1银行结算方式结算方式,是指用一定的形式和条件来实现各单位(或个人)之间货币收付的程序和方法。结算方式是办理结算业务的具体组织形式,是结算制度的重要组成部分。结算方式的主要内容包括:商品交易货款支付的地点、时间和条件,商品所有权转移的条件,结算凭证及其传递的程序和方法等。 现行的银行结算方式包括:银行汇票、 商业汇票、 银行本票、支票、 汇兑、委托收款、异地托收承付结算等七种。现行七种结算方式的分类如图 1-12 所示。2办理银行结算的基本要求各单位办理银行结算,必须了解并遵守下列基本要求:(1)各单位办理结算必须遵守国家法律、法规和银行结算办法的各项规定。(2)各项经济往来,除了按照国家