《增值税专用发票与普通发票的区别》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税专用发票与普通发票的区别（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、最大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就最大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。不可以。发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为( (普通发票普通发票) )和和( (增值税专用发票增值税专用发票) )两大类两大类. . $ $ x;x; Q(Q( j!j! l*l* E+E+ Z*Z* 普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其
2、他发票。9 9 Y%Y% 11 z3z3 h!h! i5i5 s5s5 增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。和抵扣的凭证。 h6h6 d1d1 W*W* F$
3、F$ L+L+ f!f! c c增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具具. .具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。5 5 ) 11 ?/?/ 00 X1X1 66 C.C. y5y5 a a-增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中
4、所使用的普通发票相比，有如下区别：票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别： 6 6 c)c) ?w; e+e+ Q Q4 4发票的联次不同：发票的联次不同：“ “增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联第一联为存根联( (用于留存备查用于留存备查) )，第二联为发票联，第二联为发票联( (用于购买方记账用于购买方记账) )，第三联为抵扣联第三联为抵扣联( (用作购买方扣税凭证用作购买方扣税凭证) )，第四联为记账联，第四联为记账联( (用于销售用于销售方记账方记账) )，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查，七联
5、次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。发票联，第三联为记账联。 增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。通发
6、票，购货方不能抵扣进项税额。 j6j6 v7v7 w)w) r5r5 MM Q Q在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为勾稽关系为“金额金额 + + 税额税额 = = 价税合计价税合计”，其中：，其中：“金额金额 * * 税率税率 = = 税额税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额金额”。另外，在其。另外，在其他方面也有不同之处，如：增值税专用发票需列明购
7、销双方的税务他方面也有不同之处，如：增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号，等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。登记号，等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。举例说明举例说明，某纳税人销售货物一批，共取得价款某纳税人销售货物一批，共取得价款 117117 000000 元，增值元，增值税税率税税率 17%17%，则：，则： 1.1.开具增值税专用发票时，金额为开具增值税专用发票时，金额为 100100 000000 元，税率为元，税率为 17%17%，税额，税额为为 1717 000000 元，价税合计为元，价税合计为 117117 000000 元；元； 6
8、6 : U3U3 T6T6 X5X5 ) PP 2.2.开具普通发票时，金额为开具普通发票时，金额为 117117 000000 元。元。* * AA F(F( p:p: e%e% A)A) y:y: i i r r不论销售方开具何种发票，均应当交纳增值税销项税额不论销售方开具何种发票，均应当交纳增值税销项税额 1717 000000 元。元。另外，销售方必须根据税法规定开具增值税专用发票，对某些特殊另外，销售方必须根据税法规定开具增值税专用发票，对某些特殊业务，依法不得开具增值税专用发票，而只能开具普通发票。业务，依法不得开具增值税专用发票，而只能开具普通发票。( ( G+G+ Z5Z5 g
9、,g, U+U+ _8_8 M M f7f7 - i5i5 对于购货方而言：对于购货方而言： 1.1.如果取得普通发票，那么如果取得普通发票，那么 117117 000000 元应当全额计入相关资产成本，元应当全额计入相关资产成本，不得抵扣进项税额；不得抵扣进项税额； 2.2.如果取得增值税专用发票，那么如果取得增值税专用发票，那么 100100 000000 元应当计入相关资产成元应当计入相关资产成本，本，1717 000000 元进项税额准予申报认证抵扣（税法规定不得抵扣的项元进项税额准予申报认证抵扣（税法规定不得抵扣的项目除外）。目除外）。( ( N7N7 o ; 1 1、增值税一般纳税
10、人和小规模纳税人都是增值税的纳税人；生产销、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人；生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围；一般纳税售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围；一般纳税人是指工业年收入达到人是指工业年收入达到 100100 万以上，商业年收入达到万以上，商业年收入达到 180180 万元以上，万元以上，核算健全的企业；核算健全的企业； 2 2、一般纳税人的税率是、一般纳税人的税率是 17%17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额；小规模的税率是额；小规模的税率是 4%4%（商业）或（商业）或 6%6%（工业）；
11、但是不能抵扣进项（工业）；但是不能抵扣进项税金；小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模税金；小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票，但税率只能是增值税发票，但税率只能是 4%4%（商业）或（商业）或 6%6%（工业），一般纳税人（工业），一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵取得小规模代开的增殖票也只能抵 4%4%或者或者 6%6%。 3 3、进项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不、进项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小
12、规模购进货物是不能抵税的；如果是一般纳税人，假如该企业购进能抵税的；如果是一般纳税人，假如该企业购进 100100 元（不含税）元（不含税）的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是的货物，销方给该企业开了增值票，票上所列税款是 1717 元；那么这元；那么这1717 元就是购进货物的进项税金；购进货物假如以元就是购进货物的进项税金；购进货物假如以 200200 元（不含税）元（不含税）的价格卖掉，那么该企业要交的价格卖掉，那么该企业要交 3434 元的销项税，但是可以低扣购进货元的销项税，但是可以低扣购进货物的物的 1717 元，假定该企业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税元，假定该
13、企业无其他购进和销售的货物，当期应交增值税就是就是 34-17=1734-17=17 元；小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的，所元；小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的，所以也就无所谓进项税金了；以也就无所谓进项税金了；4 4 HH w#w# E5E5 r$r$ U%U% Y Y二、根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人二、根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，的，17%17%。而小规模的根据行业不同，工业。而小规模的根据行业不同，工业
14、6%6%，商业，商业 4%4%，当然只是，当然只是针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是但是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是 6%6%或者或者 4%4%，对，对方取得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣方取得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣 4%4%或者或者 6%6%。增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。来计算增值税。购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税
15、，因此就要增值购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税发票，而普通发票不可以抵扣。税发票，而普通发票不可以抵扣。他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。都要增值税发票。1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。 2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。 $ B+ ? u+ O; ) h8 Y3
16、.增值税发票税率一般是 17%（有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值税发票税率好像是 6%）；普通发票税率好像是 6%。 4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税，要出口企业的才行假设有假设有 A A、B B、C C 三个公司三个公司+ + l(l( ?$?$ |.|. M9M9 tt L5L5 p0p0 M M（1 1）B B 从从 A A 买了买了 100100 元的货，元的货，A A 开给开给 B B 一张增值发票，货款是一张增值发票，货款是 8383 元，元，税额是税额是 1717 元。元。对对 A A 来说开普票和开增票有什么区别？是不是能退税？
