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1、- 1 -1根据增值税的现行规定，下列关于增值税征税范围表述正确的是（) A缝纫业务，不征收增值税 B企业将自产货物用于基建工程，不征收增值税 C银行销售金银业务，应征收增值税 D邮政部门发行报刊，应征收增值税 2某超市为增值税小规模纳税人，2007 年 9 月销售植物油取得销售收入 2 万 元，销售其他商品取得销售收入 528 万元，本月购进货物支付货款 4 万元，发 生购货运费 0.3 万元。该超市 2007 年 9 月应纳增值税（）万元。 A.0.26B.028 C.0 滩 1D.043 3按现行税法规定，下列消费品的经营环节，既征增值税又征消费税的是（）按现行税法规定，下列消费品的经营
2、环节，既征增值税又征消费税的是（） 。A卷烟的零售环节卷烟的零售环节 B金银饰品的生产环节金银饰品的生产环节 C珍珠饰品的零售环节珍珠饰品的零售环节 D化妆品的生产环节化妆品的生产环节 4某公司将本单位生产的化妆品，作为福利发给职工。该化妆品没有同类消费某公司将本单位生产的化妆品，作为福利发给职工。该化妆品没有同类消费 品销售价格，已知生产成本为品销售价格，已知生产成本为 50000 元，成本利润率为元，成本利润率为 5%，化妆品消费税率，化妆品消费税率 为为 30。消费税的组成计税价格是（）元。消费税的组成计税价格是（）元。 A.52500 B.75000 C.22500 D.50000 5
3、根据消费税的现行规定，受托方加工委托的应税消费品，代收代缴消费税的根据消费税的现行规定，受托方加工委托的应税消费品，代收代缴消费税的 纳税义务发生时间是（纳税义务发生时间是（) A委托方收回应税消费品销售的当天委托方收回应税消费品销售的当天 B受托方预收加工费的当天受托方预收加工费的当天 C受托方加工完成应税消费品的当天受托方加工完成应税消费品的当天 D委托方收回应税消费品的当天委托方收回应税消费品的当天 6从从 2006 年年 4 月月 1 日起，下列消费品征收消费税的是（）日起，下列消费品征收消费税的是（） 。 A彩电彩电 B高尔夫球高尔夫球 C冰箱冰箱 D护肤护发品护肤护发品 7根据车辆
4、购置税的有关规定，下列表述正确的是（）根据车辆购置税的有关规定，下列表述正确的是（） 。 A车辆购置税实行统一比例税率车辆购置税实行统一比例税率 B车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C车辆购置税是对应税车辆的使用行为征税车辆购置税是对应税车辆的使用行为征税 D车辆购置税的征税环节在车辆生产的环节车辆购置税的征税环节在车辆生产的环节 8纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关 或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机 关办理（） 。 A设立登记 B变更登记 C注销登记 D外出经营报验登记
5、 9税务机关有根据认为某饮料生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此， 该税务机关依法应当首先采取的措施是：(） 。 A给予行政处罚 B要求纳税人提供纳税担保 C采取税收保全措施- 2 -D责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款 10税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经（）批准。 A省（自治区、直辖市）税务局局长 B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C县税务局（分局）局长 D稽查人员所在稽查局局长 11我国的最高立法机关是（） 。 A国务院 B全国人大及其常委会 C全国政协 D最高人民法院 12刊登我国法律标准文本的是（)o A人民日报 B 求是杂志 C国
6、务院公报 D全国人大常委会公报13.“不做自己案件的法官”体现的是（)o A合法行政原则 B合理行政原则 C程序正当原则 D诚实守信原则 14违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法应当（） 。A从重予以行政处 罚 B从轻予以行政处罚 C减轻行政处罚 D不予行政处罚 15限定人身自由的行政处罚必须由（）设定， A法律 B行政法规 C地方法规 D部门规章 16税务行政复议的被申请人是（） 。 A税务机关 B税务机关的法定代表人 C税务机关的法制部门 D税务机关的代理人 17在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（)o A原告承担 B被告承担 C原告和被告分担 D法院承担1820008 年
7、 4 月 25 日，某地税务机关发现某内资企业 2007 年 11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（ ).A按照新法优于旧法的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定。B按照旧法优于新法的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定。C按照法律不溯及既往的适用原则，依据企业所得税暂行条例- 3 -作出处理决定。D按照法律溯及既往的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定。19下列关于法律适用的表述中错误的是（) A经授权的下位法中的特别规定优于上位法中的一般规定。 B实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力。 C法律一般不得溯及既往，但为了更好地保护相对
8、人合法权益的特别规定除外。 D当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时，应当适用新法中的一般规定。 20根据重大税务案件审理办法的规定，负责对重大税务案件进行审理的应当是(） 。 A检查机构的审理委员会 B检查机构的上一级检查机构的审理委员会 C检查机构所在税务局的审理委员会 D检查机构所在税务局的上一级税务局的审理委员会 21在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（)o A偷税罪 B逃避追缴欠税罪 C骗取出口退税罪 D抗税罪 22根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责 任人员给予（）处分。 A警告或记过 B记过或降级 C降级或撤职 D撤职或开除
9、 23为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国 家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了（）两档企业所得税优惠税率。 A.23和 18%B.20和巧 C.27和 18%D.18和 27% 24依据企业所得税法 ，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是（） 。 A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C国债利息收入 D营业外收入 25企业与其关联企业之间业务往来确定价格或费用的原则应按照 A独立企业之间业务往来确定 B关联企业双方有关协议确定 C企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定 D企业对其关联企业的 投资情况
10、确定二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备迭项中，至少有 1 个错项。错 选，本题不得分；少选，所迭的每个选项得 0.5 分，请将正确选项的标号填在括号内。 ） 26纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有(） 。 A销售价格未超过原值的，免征增值税 B销售价格超过原值的，按照 4的征收率计算征收增值税 C销售价格超过原值的，按照 4的征收率计算税额后再减半征收增值税- 4 -D销售价格未超过原值的，按照 4的征收率计算税额后再减半征收增值税 27下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有（下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收
11、增值税的有（) A销售代销货物销售代销货物 B将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者 C在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一 个机构移送至其他机构用于销售个机构移送至其他机构用于销售 D将委托加工的货物无偿赠送他人将委托加工的货物无偿赠送他人 28纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为增值税应税销售纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为增值税应税销售 额的有额的有(） 。 A代收、代垫款项代收、代垫款项 B向购买方收取的销
12、项税额向购买方收取的销项税额 C受托加工应税消费品所代收代缴的消费税受托加工应税消费品所代收代缴的消费税 D包装物租金包装物租金 29增值税一般纳税人生产的下列货物中，允许按简易办法依照增值税一般纳税人生产的下列货物中，允许按简易办法依照 6征收率计征收率计 算并缴纳增值税，并可由其自己开具增值税专用发票的有（算并缴纳增值税，并可由其自己开具增值税专用发票的有（) A自来水公司销售自来水自来水公司销售自来水 B生物制品厂利用微生物制成的生物制品生物制品厂利用微生物制成的生物制品 C混凝土搅拌站生产销售的商品混凝土混凝土搅拌站生产销售的商品混凝土 D砖瓦厂以自己采掘的砂、土连续生产的砖、瓦砖瓦厂
13、以自己采掘的砂、土连续生产的砖、瓦 30除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记 证件：(） 。 A开立银行账户 B办理纳税申报 C领购发票 D申请开具外出经营活动税收管理证明 31纳税申报的基本要求是：(） 。 A电子申报 B及时申报 C全面申报 D如实申报 32税务机关在实施税务稽查时，应当做到：() A两人以上 B向被检查人出示税务检查证件 C向被检查人出示税务检查通知书 D告知被检查人享有申请行政复议和行政诉讼的权利 33法的特征主要有（） 。 A法具有概括性，可以反复适用 B法的构成要素中以法律原则为主 C法的逻辑结构中包括条件假设、行为模式和法律后
14、果 D法依靠国家强制力保证实施 34全国人大常委会的立法权限包括（） 。 A制定宪法 B制定基本法律 C制定非基本法律 D对基本法律进行补充和修改 35行政行为的生效可以分为（） 。 A提前生效 B即时生效 C受领生效 D附条件生效 36下列行为属于税务行政复议范围的是（） 。 A税务机关征收税款- 5 -B税务机关与纳税人发生民事争议 C扣缴义务人代扣代缴税款 D税务机关不予抵扣税款 37下列有关税务机关职权与职责的表述中正确的有（） 。 A税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人 B税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知 纳税人 C在特殊情况下税务机关有权
15、不按照法定程序对纳税人征税 D税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的， 税务机关应当依法承担赔偿责任 38下列选项中属于税务行政处罚的有（)o A停止出口退税权 B加征滞纳金 C没收非法所得 D责令停产停业 39下列项目，不得在企业所得税前扣除的有（） 。 A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B税收滞纳金 C企业对外投资期间，投资资产的成本 D企业转让资产，该项资产的净值 40按企业所得税法规定，下列可以提取折旧的固定资产是（)A以经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租入的固定资产 C，以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地 41欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可以对其采取的措施有：() A要求结清税款和滞纳金 B在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保 C在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施 D在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，通知出境誉里机关阻止其出境 42在我国现行税法体系中，采用法律形式规范的税种包括（) A增值税 B营业税 C企业所得税
