货币资金和应收款项核算实验(综合实验)

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1、财务会计实验1第三章第三章 货币资金和应收款项核算实验货币资金和应收款项核算实验 （一）实验目的（一）实验目的通过实验使学生熟悉银行结算凭证，明确结算业务的工作程序，掌握有关票证的填制和审核方法，以及货币资金和应收款项的核算方法。 （二）实验资料（二）实验资料哈市实验设备厂有关货币资金和应收款项核算的资料如下：1基本情况（1）该厂开户银行为工商银行哈市火车站办事处，帐号为 12345678900，核定的库存现金限额为 3000 元。（2）该厂为增值税一般纳税人，税务登记号是：230982310042168（3）该厂对行政科实行定额备用金制度，核定的定额为 900 元。（4）该厂外购材料通过“物

2、资采购”帐户核算。（5）该厂的坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备金按年末应收帐款余额的 5提取。（6）该厂的地址是哈市，电话 8765389622002 年 12 月，该厂有关总帐和明细帐的月初余额见表 31哈市实验设备厂有关帐户的月初余额表哈市实验设备厂有关帐户的月初余额表 表 31单位：元总帐帐户二级帐户明细帐户借方余额贷方余额现金1,200银行存款工行86,780其他货币资金银行汇票莱东钢铁厂170,000应收帐款560,300应收帐款兴旺维修站800应收帐款大庆拖拉机厂387,500应收帐款万达钢铁厂10,000应收帐款鲁南物资公司162,000坏帐准备1,800应收票据514,800应

3、收票据商业承兑汇票哈市机械厂128,700财务会计实验2应收票据银行承兑汇票哈市汽车厂386,100预付帐款莱东钢铁厂20,000其他应收款1,300其他应收款备用金行政科800其他应收款王英川50032002 年 12 月，该厂有关经济业务如下：（1）1 日，签发现金支票一张，提取现金 800 元，用于补充限额。（附：现金支票存根）（2）1 日，职工赵伟借款 500 元，用于交培训费。（附：借款单一份）（3）2 日，收到上月委托银行收取的销货款 387，500.00 元。（附：委托收款结算凭证一份）（4）3 日，向大庆拖拉机厂销售产品试验台 50 台，单位价格 2200 元，计 110，00

4、0 元，增值税额 18，700 元，总计 128700 元。货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费 390 元，到银行办理托收手续。（附：托收结算凭证的回单联；增值税发票记帐联；转帐支票存根；运费垫支凭证）（5）3 日，向沪东钢铁厂承付购料款 250，000 元，其中，货款及增值税 234，000 元，运费 16，000 元。（附：托收结算凭证的支款通知联；增值税发票联；铁路的货运票）（6）4 日，填进帐单，存入银行承兑汇票一份。（附：进帐单；银行承兑汇票）（7）6 日，填银行汇票委托书，办理银行汇票 180，000 元。收款人：沪东钢铁厂；账号：3604715292；上海市浦东区；工行营业部。

5、填银行手续费凭证，付手续费 5.70 元。（附：银行汇票委托书；银行手续费凭证）（8）8 日，职工王英川报销差旅费，原借款 500 元，报销 418 元，交回现金 82 元。（附：差旅费报销单，借款结算联）（9） 9 日，以银行汇票支付莱东钢铁厂购料款 149，666.40 元，多余款已通过银行收回。（附：增值税发票发票联；银行汇票多余款收账通知）（10）10 日， 收回兴旺维修站欠款 800 元，预收王东交的零星购货款 702 元。（附：收据）（11）10 日，将收入现金 1502 元存入银行。（附：现金缴款单）（12）11 日，向鲁东机械厂销售试验台 20 台，单价 2100 元，计 42

6、000 元，增值税额 7140元，合计 49，140 元，收到 50000 元的银行汇票，填进帐单存入银行。（附：增值税发票记帐联；银行汇票；进帐单）（13）16 日，按规定预付莱东钢铁厂货款 48000 元。（附：预付款项申请单；信汇凭证）（14）18 日，持应收商业承兑汇票向银行贴现。（附：贴现凭证；商业承兑汇票）（15）29 日，收到存款利息收入 5826.5 元。（附：利息转帐专用传票）（16）30 日，确认坏帐 4000 元。（附：应收账款注销单）(17) 30 日，以转帐支票 98,600 元偿还欠哈市物资公司的货款。（ 附：转帐支票存根；收据）（18）30 日，销售试验台 8 台

7、，单位售价 2100 元，收到转帐支票 19656 元。（附：增值税财务会计实验3发票记帐联；转帐支票；进帐单）（19）31 日，计提坏帐准备金（比例 5）。（附：坏帐准备计算表）（20）31 日，与银行对帐，编制银行存款余额调节表11 中国工商银行现金支票存根现金支票存根支票号码 VX6217668 科 目 _ 对方科目 _ 出票日期 年 月 日 单位主管 会计复 核 记帐 中国工商银行中国工商银行现金支票现金支票 支票号码 VX6217668 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：工行哈市火车站办收款人： 出票人帐号：12345678900收款人：金 额：用 途：备 注：千百十万千百十

8、元角分人民币 (大写) 用途 上列款项请从我帐户内支付（请收款人在背面盖章） 出票人盖章科目（借） 对方科目（贷） _ 付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记帐 验印 贴对号单处 出 纳对号单 VX6217668本支票付款期限十天财务会计实验421借借 款款 单单（副联）年 月 日 借款部门：厂部借款金额：人民币（大写） 伍佰元整 其中： 支票： 现金： ￥500.00 借款事由： 交培训费 单位负责人：杨晓军 借款部门负责人：王林 借款人：赵伟备注：本联系记帐联，只作记帐依据，不作结算凭证。31委托银行收款委托银行收款结算凭证（收帐通知） 委收号码： 005437 委托日期 2002 年 11

9、 月 22 日 全 称哈市实验设备厂全 称大庆拖拉机厂帐 号1234567890012345678900帐号或住址28608347272860834727收 款 单 位开 户 银 行火车站办行 号2875付款单位开 户 银 行工商行大庆市营业部千 百 十 万 千 百 十 元 角 分委收 金额人民币 (大写) 叁拾捌万柒仟伍佰圆整 38750000收妥后给收款单位的收帐通知 此联是收款单位开户银行在款项付款期限 2002 年 11 月 30 日延期期限 20 年 月 日委邮4财务会计实验5款项 内容货款及运费委托收款 凭据名称发票运单附寄单证张数3 备注：上列款项 1已全部划回收入你方帐户。 2

10、已收回部分款项划入你方 帐户。 3全部未收妥。 （收款单位开户行盖章）11 月 30 日付款单位开户行 收到日期 2002 年 11 月 25 日 支付日期 2002 年 11 月 29 日41中国工商银行托收承付托收承付结 算 凭 证（回 单） 1 委托日期 年 月 日 托收号码：第 0013427 号全 称全 称帐 号帐 号收 款 单 位开 户 银 行行 号2875付 款 单 位开 户 银 行行 号千百十万千百十元角分托收 金额人民币 （大写）附 件商 品 发 运 情 况合同名称号码附寄单证 张数或册数3铁铁 路路备注：验货付款款项收妥日期年 月 日（收款单位开户行盖章）单位主管： 会计：

11、 复核： 记帐：42黑黑 龙龙 江江 增增 值值 税税 专专 用用 发发 票票 此联不做报销、扣税凭证使用 NO 4005010开票日期： 2002 年 12 月 2 日 黑哈国税（2002A）此联是收款单位开户银行给收款单位的回单科目 对方科目 转帐 20 年 月 日 单位主管 会计复 核 记帐第四联 记帐联 销货方记帐财务会计实验6收款人： 李莉 开票人：周玫周玫 开票单位（未盖章无效）43 中国工商银行转帐支票存根转帐支票存根 支票号码 15862679 科 目_ 对方科目 _ 出票日期 2002 年 12 月 3 日 单位主管 会计 复 核 记帐 44中国工商银行中国工商银行转帐支票转

12、帐支票 支票号码 15862679 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：工行哈市火车站办名称大庆拖拉机厂大庆拖拉机厂税务登记号330422100212563购 货 单 位地址 电话大庆市大庆市 566408开户银行及帐号工行大庆市营业部工行大庆市营业部 2860834727金 额税 额商品或劳 务 名 称计量 单位数 量单 价百 十 万 千 百 十 元 角 分税 率 %百 十 万 千 百 十 元 角 分合计合计价税合计 （大写） 佰 壹壹 拾 贰贰 万 捌捌 仟 柒柒 佰 零零 拾 零零 元 零零 角 零零 分 ： 名称哈市实验设备厂哈市实验设备厂纳税人登记号230982310042168销 货 单 位地址 电话哈市哈市 8765389开户银行及帐号工行火车站办工行火车站办 12345678900收款人： 哈市铁路局金 额： 390.00 用 途： 代垫运费备 注： 大庆拖拉机厂财务会计实验7收款人：