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1、货币资金内部控制货币资金内部控制 课后练习课后练习判断题：判断题： 1、现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任。 题号：Qhx001230 正确答案：B 2、公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员 情况进行审阅和核对。 题号：Qhx001236 A、对 B、错 正确答案：A 3、企业可以用大额现金的形式支付相关成本与费用。 题号：Qhx006207 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：除根据现金管理暂行条例规定可以使用现金的，其它款项的支付须通过开 户银行转账结算，不得以大额现金的形式支付。 4、企业因填写、开具失误或者其他原因导致作
2、废的法定票据，可以随意处置或销毁。 题 号：Qhx001237 正确答案：B 5、汇票视同现金管理并建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记。 题 号：Qhx001235 A、对 B、错 正确答案：A 1、货币资金是企业控制风险最高的资产。 题号：Qhx001228 A、对 B、错 正确答案：A 2、子公司可以自行决定在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。 题号：Qhx001232 A、对 B、错 正确答案：B 题目解析：子公司需要经过申请才能在总部指定的银行范围外选择银行开立账户。 4、货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产 的重要组成部分
3、。 题号：Qhx006204 A、对 B、错 正确答案：A 5、根据权责不相容控制，执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。 题号： Qhx006209 A、对 B、错 正确答案：A 1、用于日常经营需要提取的现金，需在现金支票上注明款项的用途。 题号：Qhx001231 A、对 B、错 正确答案：A 2、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。 题号：Qhx001234 A、对 B、错 正确答案：A 3、会计记录控制是货币资金内部控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控制和职务分离 控制有效性的保证。 题号：Qhx006206 A、对 B、错正确答案：A 5、会计检查人员要每季度对银行支票的保
4、管使用情况进行检查并在会计检查报告中说明。题号：Qhx006208 A、对 B、错 正确答案：A 2、资产与记录保护控制是指各企业或岗位在处理货币资金收付及保管业务时，必须得到相 应授权，经过批准才能进行。 题号：Qhx006205 正确答案：B 题目解析：资产与记录保护控制：是指通过对有关货币资金和相关记录实施特定保护措施 以保证其安全和完整的一种控制方式。 3、根据授权控制，保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离。 题号：Qhx001229 正确答案：B 题目解析：这属于不相容职务分离控制。 5、公司应当定期检查、清理银行账户的开立、使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户 或不按规
5、定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。 题号：Qhx001233 正确答案：A单选题：单选题： 1、财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，这属于（ ）行为。 题号：Qhx001246 A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 正确答案：B 2、涉及货币资金内部控制的业务人员定期轮换岗位，这属于（ ）控制行为。 题号： Qhx001243 A、会计记录控制 B、资产保护控制 C、内部稽核 D、定期轮岗 正确答案：D 3、下列不属于货币资金内部控制范畴的是（ ） 。 题号：Qhx001239 A、现金 B、银行存款 C、票据 D、采购
6、 正确答案：D 4、 （ ）用途的账户可以由财务部门以外其他部门开设。 题号：Qhx001240 A、日常经营 B、工会经费 C、外地采购 D、企业对外投资 正确答案：B 5、独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行核对并编 制银行存款余额调节表并签字确认，以确保银行存款的准确性，这属于（ ）行为。 题号： Qhx001242 A、相容职务分离控制 B、会计记录控制 C、资产保护控制 D、内部稽核 正确答案：D 1、出纳必须在会计人员复核签章后，再根据记账凭证办理现金收付，这属于（ ）行为。题号：Qhx006211 A、会计记录控制 B、资产保护控制 C、内部稽核
7、D、定期轮岗 正确答案：C 题目解析：内部稽核：是指由有关部门人员验证与复核另一人或部门执行工作正确性的一 种控制活动或方式。 3、取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账，这属于（ ）行 为。 题号：Qhx006212A、会计记录控制 B、资产保护控制 C、内部稽核 D、定期轮岗 正确答案：A 题目解析：会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作， 明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。 4、网上银行账户使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书有效及密码密封完好，并 妥善保管；使用人员不得将证书与密码交给其他未经
8、正当授权的人员使用。这属于（ ）行 为。 题号：Qhx006214A、会计记录控制 B、资产保护控制 C、内部稽核 D、定期轮岗 正确答案：B 题目解析：财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、 实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人 员接触和处置财产。 1、财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行核 对，属于（ ）行为。 题号：Qhx001241A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 正确答案：D 4、网上银行用户证书及密码管理不正确的是（ ） 。 题号：
9、Qhx001247 A、网上银行的使用人员持有各自的唯一的用户证书和密码，避免一人同时持有或使用多 个用户证书与密码的情况。 B、使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书有效及密码密封完好，并妥善保管。 C、使用人员不得将证书与密码交给其他未经正当授权的人员使用。 D、网上银行使用人员不得经常更换密码，防止遗忘。 正确答案：D 1、根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人或公司管理层根据费用审批权限对 付款进行审批。这属于（ ）行为。 题号：Qhx001245 A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 您的回答：A正确答案：A 4、企业应该根据以下（ ）
10、，结合本企业情况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限 额。 题号：Qhx001238A、现金管理暂行条例 B、支付结算办法 C、企业内部控制基本规范 D、企业会计制度 正确答案：A 4、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经 总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，这属于（ ）行为。 题号：Qhx006213A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 正确答案：A 题目解析：授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务 和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 2、现金保管中，不相容岗位必须严格分离，
11、现金的实物管理和对现金交易的记录工作由不 同人员担任，以防范可能发生的舞弊行为，这属于（ ）行为。 题号：Qhx006210A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 正确答案：B 题目解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相 容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 5、建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记，这属于（ ）行为。 题 号：Qhx001244A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 正确答案：C多选题：多选题： 1、对汇票业务进行内部控制
12、，以下正确的是（ABCD ） 。 题号：Qhx006216 查看答案 A、视同现金管理并建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记。B、独立于票据保管人的人员每月对定期票据实物进行盘点并将与票据登记簿进行核对， 以确保账实相符。 C、盘点报告应经票据保管人和盘点人签字确认。 D、如果发现票据丢失，出纳人员应及时查明原因，形成书面报告通知主管管理层审阅， 并通知银行等相关机构。 2、票据内部控制应关注以下（ABCD ）几个方面。 题号：Qhx001256 查看答案 A、支票领用 B、汇票领用 C、支票支取 D、废票处理 3、内部控制的基本要素包括以下（BCD ）内容。 题号：Qhx00
13、1249 查看答案 A、外部审计 B、信息与沟通 C、控制活动 D、风险评估 题目解析：内部控制基本要素包括：控制环境、风险评估、信息与沟通、监督。 4、对于银行开户的管理，以下正确的是（ABD ） 。 题号：Qhx006218 查看答案 A、总部指定可以开立账户的银行，子公司可以在总部指定的银行范围内选择银行开立账 户。 B、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经 总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，以确保银行账户的开立均经过适当授权。 C、严禁财务部门以外其他部门开设任何账户，并通过印鉴管理进行控制。 D、除工会经费账户、公积金专用账户等根据国家
14、规定开立的特殊账户以外，严禁财务部 门以外其他部门开设账户，并通过印鉴管理进行控制。 5、货币资金流程控制活动包括（ ABD） 。 题号：Qhx001252 查看答案 A、授权控制 B、会计记录控制 C、决策控制 D、定期轮岗控制 1、企业货币资金包括以下哪些内容（ABC ） 。 题号：Qhx006215 查看答案 A、现金 B、银行存款 C、其它货币资金 D、固定资产 2、银行存款内部控制应关注以下（ ABC）几个方面。 题号：Qhx001254 查看答案 A、银行账户的开立 B、银行账户的变更及撤销C、预留印鉴管理 D、现金领用 4、以下属于出纳舞弊常见手段的是（ABCD ） 。 题号：Q
15、hx001257 查看答案 A、窃取现金支票私自填写或伪造支票等提取现金不入账；或公然开出现金支票提现不入 账 B、挪用现金 C、将收到的银行存款不予入账，公款私存或伺机提回现金或转到外单位或私人账户套取现 金侵吞或挪用 D、涂改账簿上所记金额，以达到贪污的目的 5、内部控制目标包括以下（ABCD ）内容。 题号：Qhx001248 查看答案 A、合理保证企业经营管理合法合规 B、资产安全 C、财务报告及相关信息真实完整 D、提高经营效率和效果 5、根据不相容职务分离控制原则，以下（ABC ）几个方面职能应分离。 题号： Qhx001253 查看答案 A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B、保管某些财产物资和对其进行记录的职务C、执行某项经济业务与监督这些经济业务的职务D、分析某项经济业务与执行这些经济业务的职务1、货币资金流程控制的目标包括（ ）。 题号：Qhx001250 查看答案A、合理确保货币资金的安全。 B、货币资金的实物管理与账务处理存在适当的职责分工，避免欺诈或舞弊行为的发生。C、合理确保与货币资金相关的交易均经过适当授权。 D、合理确保货币资金记录的及时性、真实
