《税务代理实务》学习之——税务管理概述考试题型和分值分布

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1、税务代理实务税务代理实务学习之学习之税务管理概述考试题型和分值分布税务管理概述考试题型和分值分布一、近三年本章考试题型和分值分布一、近三年本章考试题型和分值分布 年份单选题多选题简答题综合分析题合计20102 分9 分11 分20091 分2 分3 分20082 分2 分二、本章重点二、本章重点1.税收征收范围的划分哪些税由国税局征收，哪些税由地税局征收；尤其是企业所得税征管范围的变化。2.设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的范围和期限。3.设置账簿凭证的范围、时间、保管时限。4.熟悉纳税申报方式、纳税申报的具体要求，注意延期申报的有关规定。5.了解纳税评估的有关内容。6.熟悉 7 种税

2、款征收方式查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴和委托代征；掌握 7 种税款征收措施由主管税务机关调整应纳税额、关联企业纳税调整、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施、阻止出境，其中较为重要的是责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施；能够区分税款征收方式和税款征收措施。7.掌握税款优先的规定，纳税人合并、分立的税务处理。8.熟悉税务检查的范围。注意：税务机关无权到纳税人的生活区检查；存款账户检查权中的审批权限。9.熟悉税务机关的权利、义务，掌握税务机关的追征税款权。10.熟悉纳税人的权利、义务，掌握纳税人依法申请收回多缴税款的规定。11.

3、熟悉延期缴纳税款的规定。12.熟悉纳税人、扣缴义务人的法律责任，注意欠税、偷税、抗税、骗税的区别及其处罚措施，掌握偷税的认定。三、习题三、习题（一）单选题（一）单选题1.（2000 年单选）省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（ ）A.增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税B.境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税C.土地增值税、资源税D.地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税正确答案C2.下列（ ）情形下，企业应办理注销税务登记。A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的正确答案D答案解析注销税务登

4、记的适用范围：（1）纳税人发生解散、破产、撤销的；（2）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的；（3）纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；（4）纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况。3.（2007 年）下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（ ） 。A.纳税人被吊销营业执照B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D.纳税人变更经营范围正确答案D4.从事生产、经营的纳税人应自（ ）之日起（ ）日内按规定设置账簿A.领取税务登记证 15 日B.领取工商营业执照 15 日C.领取税务登记证 30 日D.领取工商营业执照 30 日正确答案

5、B5.（2005 年单选）欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、七十四条的规定行使代位权和（ ） 。A.处置权B.留置权C.处分权D.撤销权正确答案D6.下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合税收征收管理法及有关政策规定的有（ ） 。A.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关依法行使代位权。C.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况D.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债

6、权抵缴税款正确答案A7.（2003 年单选）下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ） 。A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 5 年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到 10 年B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在 1 年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在 3 年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款正确答案C8.下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ） 。A.因税

7、务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 30 年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 l0 年正确答案A9.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的有（ ） 。A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前

8、提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内正确答案B答案解析税收保全措施是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税。但是“根据”不同于证据。税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。所以选项 B 不正确。10.（2001 年）纳税人抗税，依

9、照税收征收管理法及刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（ ）罚金。A.1 倍以上 5 倍以下B.10 倍以下C.l 倍以上 3 倍以下D.5 倍以上正确答案A11.（2002 年）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（ ）以下罚款。A.10 万元B.5 万元C.应纳税款的 5D.应纳税款的 50%正确答案B12.（2003 年）银行及其他金融机构来按照中华人民共和国税收征收管理法规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处（ ）的罚款。A.2 000 元以上 1 万元以下B.2

10、000 元以上 2 万元以下C.1 万元以上 5 万元以下D.2 000 元以上 5 000 元以下正确答案B13.对纳税人偷税的，除由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金以外，应处以不缴或者少缴税款（ ）的罚款A.50%以上 3 倍以下B.50%以上 5 倍以下C.1 倍以上 3 倍以下D.1 倍以上 5 倍以下正确答案B14.某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2005 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。A.2

11、008 年 l 月 7 日B.2008 年 12 月 7 日C.2009 年 1 月 7 日D.2009 年 12 月 7 日正确答案B答案解析纳税人自结算税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（二）多选题（二）多选题1.以下税种属国家税务局系统征收范围的有（ ） 。A.2009 年 8 月 15 日成立的食品制造企业的企业所得税B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C.各银行总行集中缴纳的营业税D.中央企业缴纳的房产税E.土地增值税、资源税正确答案ABC2.下列 2009 年新增的企业所得税的纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有（ ）A.保

12、险公司B.外商投资企业C.餐饮公司D.食品制造公司E.典当公司正确答案ABD答案解析2009 年以后新增的纳增值税的企业的企业所得税向国家税务局缴纳； 2009 年以后新增的纳营业税的企业的企业所得税向地方税务局缴纳。此外，企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；银行（信用社） 、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。3.纳税人有下列（ ）情形的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

13、B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报E.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人正确答案ABC4.税务机关可以对下列（ ）物品实施税收保全措施。A.机动车辆B.单价 5 000 元以上的生活用品C.金银饰品D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品E.豪华住宅正确答案ABCE答案解析个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者 1 处以外的住房

14、；税务机关对单价 5 000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。5.下列有关对于税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有（ ） 。A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施C.纳税人唯一住房不在税收保全措施的物品范围内D.税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.税收保全措施应该由税务机关做出正确答案ACE6.（2003 年多选）欠缴税款的纳税人（ ）时，给国

15、家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。A.以等价交换方式转让财产B.存在大量尚未到期的债权C.怠于行使到期债权D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形正确答案CD答案解析欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。7.在整个税收征收管理工作中,税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有（ ） 。A.阻止出境B.关联企业纳税调整C.查验征收D.查账征收E.由主管税务机关核定应纳税额正确答案ABE答

16、案解析分清税款征收方式和税款征收措施。税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴和委托代征；税款征收措施由主管税务机关调整应纳税额、关联企业纳税调整、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施、阻止出境。8.（2002 年多选）以下属于税务机关采取的税款征收措施有（ ） 。A.责令提供纳税担保B.核定应纳税额C.代理申报D.通知有关部门阻止出境正确答案ABD9.（2004 年）非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有（ ）A.处以 2 000 元以下的罚款B.处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.处以 2 000 元以上 1 万元以下的罚款E.处以偷税金额百分之五十以上五倍以下的罚款正确答案BCD答案解析非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处