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1、 赢了网 法律咨询 遇到遇到公司经营公司经营问题？赢了网律师为你问题？赢了网律师为你免费解惑免费解惑！访问！访问 http:/http:/公司股权转让企业所得税有哪些注意点公司股权转让是现在公司发展中较为常见的问题。这就涉及到现在较为流行的股权投资，可以说股权转让也是很多大型企业的一种重要的投资方法。股权转让有很多的方法，当然也会涉及到很多的风险。那么公司股权转让企业所得税公司股权转让企业所得税有哪些注意点?下面给大家简单介绍一下。一、境内和境外股权转让所得的纳税义务如何一、境内和境外股权转让所得的纳税义务如何? ?根据企业所得税法的规定，将企业划分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人应就
2、来源于中国境内、境外的所得纳税，而非居民纳税人仅负有限纳税义务：“在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税;而未在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”而股权转让所得，以被投资企业所在地来确定收入来源地，即：若被转让企业位于境外则股权转让所得确定为赢了网 法律咨询 来自于境外，反之亦然。在中国境内未设立机构、场所或取得的所得与所设立的机构或场所无关的非居民纳税人适用的所得税税率为 10%，且境内的支付人具有代扣代缴义务，应在实际支付或到期应支付(权责发
3、生制)时扣缴相应的税款，具体详见国税函(2009)698 号文国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知。2、特殊形式的股权转让所得税的处理特殊形式的股权转让所得税的处理(一)股权转让对价为非货币资产很多情况下，企业转让股权取得的对价并非全部为货币资金，很可能为股权、资产等非货币性资产，则此等情况下，很可能满足财税200959 号文件中特殊性税务处理的条件，股权转让方可暂不确认相应的转让所得，获得递延所得税的效果。具体详见财税200959号文，及财税2014109 号文。(二)投资企业撤回或减少投资的税务处理根据国家税务总局公告 2017 年第 34 号第五条之规定：“投资
4、企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累赢了网 法律咨询 计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。”(三)企业转让上市公司限售股有关所得税处理具体参见国家税务总局公告 2017 年第 39 号的规定，该文件对于由个人出资而由企业代持的限售股，企业在转让时的所得税问题作出了明确规定：企业以限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得(
5、不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限售股原值和合理税费)，企业按规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。上文便是对公司股权转让企业所得税公司股权转让企业所得税有哪些注意点的简单介绍，不知道通过上文的阅读朋友们有没有对股权转让的注意点一定的了解。股权转让中涉及的所得税问题也是大家比较头疼的问题，如何合理合法的避税一直困扰这很多人。所以说在股权转让中还是需要专业的律师团队来辅助进行的。股份公司与有限责任公司有何不同 http:/ 法律咨询 一人代持多人股权协议要书写格式 2018 http:/ http:/ http:/
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