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1、20（总分 40.00） 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。（2.00 分） C. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 2. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。（2.00 分） B. 增值税 3. 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，不准税前全额扣除的有( )。（2.00 分） B. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 4. 某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 5
2、0000 元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。（2.00 分） D. 40 800 5. 根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。（2.00 分） C. 财产转让所得 6. 某企业 2010 年销售收入 1000 万，当年实际发生业务招待费为 10 万元，该企业当年可在税前列支的业务招待费金额为( )。（2.00 分） A. 5 万 7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是( )。（2.00 分） B. 个人取得单张有奖发票奖金 900 8. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国
3、境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。B. X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月 31 日离境，其间临时离境 28 天 9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）（2.00 分） A. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。（2.00 分） B. 年终加薪 11. 根据个人所得税法律制度的规定，张某于 2011 年 4 月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )
4、。（2.00 分） C. 购买体育彩票取得中奖收入 2 万元 12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。（2.00 分） A. 家禽饲养 13. 某高校退休职工夏某 2011 年 4 月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。（2.00 分） A. 稿费收入 1 600 元 14. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有( )。（2.00 分） D. 租金 15. 某企业 2010 年度境内所得应纳税所得额为 200 万，在全年已经预缴税款 50 万，来源于境外税前
5、所得额为 100 万，境外缴纳税款 20 万，该企业当年汇算清缴应补（退）税款为（ ）C. 5 16. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（2.00 分） A. 财产租赁所得 17. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。 D. 生产性生物资产 18. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。（2.00 分） D. 支付银行加收的罚息 19. 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有( )。（2.00 分） C. 国债利息 20. 根据个人
6、所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。B. 转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得 10（总分 30.00） 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源确定原则的表述中，正确的有( )。（3.00 分） A. 特许权使用费所得，按照支付所得的企业所在地确定 B. 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定 C. 提供劳务，按照劳务发生地确定 D. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。（3.00 分） A. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配
7、而获得的股息、红利 B. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入 3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。（3.00 分） A. 外籍个人丁 2010 年 1 月 1 日入境，2011 年 1 月 2 El 离境，其间两次临时离境各 25 天 B. 外籍个人丙 2010 年 1 月 1 日入境，2011 年 1 月 2 日离境，其间一次临时离境 20 天 4. 根据企业所得税法律制度的规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为企业自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。下列资产损失中
8、，属于企业自行计算扣除的损失有( )。（3.00 分） A. 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失。 B. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失。 C. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。 D. 企业各项存货发生的正常损耗。 5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。（3.00 分） B. 在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入 1 万元 D. 不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入 1 万元 6.
9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。（3.00 分） A. 被没收财物的损失 B. 向投资者支付的股息 D. 税收滞纳金 7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有( )。（3.00 分） A. 某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 B. 某公司高管从乙大学取得的讲课费 C. 某大学教授从甲企业取得的咨询费 D. 某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费 8. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有( )。（3.00 分） B.
10、 年数总和法 D. 双倍余额递减法 9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列对 2009 年 1 月 1 日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有( )。（3.00 分） B. 新设的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致 。 C. 应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理。 D. 外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理。 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。（3.00 分） A. 出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 B. 作者去世后，财产继
11、承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税 C. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税 10（总分 30.00） 1. 对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( )（3.00 分） 错误 2.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，如果发生财务、会计处理办法同国家税法规定不一致的，应当按照财务会计处理办法计算纳税。 （ ） （3.00 分） 错误 3.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。
12、 （ ） （3.00 分） 错误 4.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。( )（3.00 分） 错误 5. 在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。 （ ）（3.00 分） 错误 6.在中国境内无住所，或者居住不满 1 年的个人属于非居民纳税人。 （ ） （3.00 分） 正确 7.纳税人支付的财产保险费和运输保险费在计算企业所得税时准予全额扣除，但为职工个人支付的人身保险费均不得扣除。 （ ） （3.00 分） 错误 8.各种赞助支出，不可以从收入总额中扣除。 （ ） （3.00 分） 正确 9. 企业、事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，在计算企业所得税时准予全额扣除。 （ ）（3.00 分） 错误 10. 事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。所以， “必要费用”是指每月 3500 元与按合同规定的上交的费用之和。 （ ）（3.00 分） 错误
